B.

Perusahaan Dagang
PD “Ahma” adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang jual beli alat kecantikan. Pemilik perusahaan
ini berasal dari Medan bernama “ Farhan”. Ia memulai usahanya di Medan. Usaha mulai beroperasi awal tahun
2004. Berikut adalah neraca saldo akhir bulan Maret 2004.

Neraca Saldo

Kas Rp 7 .500.000,00
Daftar saldo
Piutang Dagang Rp 2. 400.000,00
buku besar Persediaan Barang Dagang Rp 11. 500.000,00
perusahaan Persekot Asuransi Rp 360.000,00
yang ada Persekot Sewa Ruang Rp 3. 600.000,00
sebagai Suplies Kantor Rp 1. 000.000,00
berikut. Kendaraan Rp 25. 000.000,00
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 5. 000.000,00
Daftar sisa Peralatan Toko Rp 10. 000.000,00
piutang Per Akumulasi Penyusutan Toko Rp 1. 000.000,00
Utang Usaha Rp 4. 000.000,00
31 Maret
Utang Bank Rp 20. 000.000,00
2004. Modal Farhan Rp 31 .360.000,00
a. Toko
Rp 61 .360.000,00 Rp 61 .360.000,00

“Sabat” Jakarta Rp 800.000,00

b. Toko “Nardi” Jogjakarta Rp 1 .600.000,00
Rp 2 .400.000,00
Daftar Sisa utang Per 31 Maret 2004
a. Toko “Mugi” Jogjakarta Rp 1 .200.000,00
b. CV “Utomo” Surabaya Rp 2.000.000,00

c. PT “Lala” Bandung Rp 800.000,00

Rp 4. 000.000,00

Selama bulan April 2004 terjadi transakasi sebagai berikut.

April [1] Diterima dari Toko “Sabat”, Jakarta sebagai pelunasan utang bulan lalu tanpa potongan.
[3] dijual barang dagangan kepada toko “Astuti” Jogjakarta Rp4.000.000,00 dengan syarat 2/10,
n/30.
[6] Dijual barang dagangan sebesar Rp 800.000,00 tunai.
[8] Dibeli barang dagangan dari PT “Aman” Bantul Rp 6.000.000,00 syarat 3/10, n/30.
[11] Dibayar kepada Toko “Mugi” Jogjakarta sebagai pelunasan bulan lalu tanpa potongan.
[12] Diterima pelunasan dari toko “Nardi” Jogjakarta sebagai pelunasan utang bulan lalu.
[13] Diterima pelunasan dari Toko “Astuti” sebagai pelunasan tanggal 3 April 2004.
 [14] Dibayar biaya telepon dan listrik bulan Aprol Rp 4.480.000,00.
[15] Dijual barang dagangan Rp1. 080.000,00 tunai.
[16] Membeli barang dagangan secara tunai pada Fa “Amin” Bantul sebesar Rp 2.000.000,00.
[17] Dijual barang dagangan kepada Toko “Nardi” Jogjakarta dengan syarat 2/10, n/30 sebesar
Rp4.000.000,00.
[18] Dilunasi pembelian tanggal 8 April 2004 pada PT “Aman”.
[20] Dijual barang dagangan kepada toko “Nardi” Jogjakarta Rp 4.000.000,00, syarat 3/10, n/30.
[21] Menjual barang dagangan secara tunai sebesar Rp 1.200.000,00.
[22] Dibeli barang dagangan dari Toko “Mugi” Jogjakarta Rp 2.400.000,00 dengan syarat 3/10, n/30.
[24] Dikembalikan sebagian barang dagangan ke Toko “Mugi” Jogjakarta karena rusak sebesar Rp
480.000,00.
[25] Dijual barang dagangan kepada Toko “Sabat” Jakarta sebesar Rp 3.600.000,00 syarat 2/10,
n/30.
[26] Dijual barang dagangan kepada Toko “Nardi” Jogjakarta Rp 2.800.000,00 syarat 2/10, n/30.
[27] Diterima pengembalian dari Toko “Nardi” Jogjakarta atau penjualan tanggal 26 April 2004
sebesar Rp 400.000,00.
[28] Diterima pembayaran dari Toko “Nardi” Jogjakarta sebagai pelunasan piutang tanggal 17 April
2004
[29] Diterima pembayaran dari Toko “Nardi” Jogjakarta sebagai pelunasan piutang tanggal 20 April
2004.
[30] Dibayar gaji pegawai toko Rp 1.800.000,00 dan gaji bagian kantor sebesar Rp 1.000.000 untuk
bulan April.
[31] Dijual tunai barang dagangan sebesar Rp 1.160.000,00.

Instruksi Pengerjaan
1. Catatlah transaksi tersebut ke dalam jurnal khusus meliputi:
a. Jurnal Penerimaan Kas!
b. Jurnal Pengeluaran Kas!
c. Jurnal Pembelian!
d. Jurnal Penjualan!
e. Jurnal Umum!
2. Buatlah rekapitulasi jurnal khusus tersebut antara lain:
a. Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas!
b. Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas!
c. Rekapitulasi Jurnal Pembelian!
d. Rekapitulasi Jurnal Penjualan!
e. Rekapitulasi Jurnal Umum!
3. Buatlah buku besar pembantu piutang dan utang serta sisia piutang dan utang!
4. Buatlah buku besar utama dari masing-masing akun!
5. Susunlah Neraca Saldo akhir periode April 2004!
6. Buatlah Penyesuaian di Akhir periode dengan data sebagai berikut!
a. Persediaan barang Rp 12.000.000,00.
b. Persekot asuransi tersebut dibayar tanggal 1 Januari 2004 untuk 1 tahun.
 c. Persekot sewa untuk 1 tahun dibayar tanggal 1 April 2004.
d. Beban Umum terutang Rp 250.000,00.
e. Suplies kantor yang terpakai senilai Rp 750.000,00.
7. Susunlah kertas kerja 10 kolom!
8. Susunlah laporan keuangan yang meliputi:
a. Laporan HPP!
b. Laporan Laba/Rugi!
c. Laporan Perubahan Modal!
d. Laporan Neraca!
9. Buatlah Jurnal Penutup yang sesuai Per 30 April 2004!
10. Susunlah neraca setelah penutupan Per 30 April 2004!

1. Jurnal Khusus
Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Kas Potongan Piutang Penjualan Serba-Serbi

Penjualan Dagang
Ref Akun Jumlah
 Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Utang Pembelian Serba-Serbi Kas Potongan

Dagang Pembelian
Ref Akun Jumlah

Jurnal Khusus Penjualan

Tanggal Akun Yang Didebit Syarat Ref Piutang Dagang Penjualan

Jurnal Khusus Pembelian

Tanggal Akun Yang Didebit Syarat Debit Kredit
Pembelian Ref Serba-Serbi Utang Dagang
Akun Jumlah
 Jurnal Umum
Tanggal Akun Ref Debit Kredit

2. Rekapitulasi
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas
Tanggal Akun Ref Debit Ref Kredit

Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

Tanggal Akun Ref Debit Ref Kredit

Rrekapitulasi Jurnal Penjualan

Tanggal Akun Ref Debit Ref Kredit
 Rekapitulasi Jurnal Pembelian
Tanggal Akun Ref Debit Ref Kredit

Rekapitulasi Jurnal Umum

Tanggal Akun Ref Debit Ref Kredit

3. Buku Besar Pembantu

a. Buku Besar Pembantu Piutang
Nama Debitor: Toko Sabat Jakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Nama Debitor: Toko Nardi Jogjakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
 Nama Debitor: Toko Astuti Jogjakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Daftar sisa piutang dagang

PD Ahma
Daftar Sisa Piutang
Per 30 April 2004

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Buku Besar Pembantu Utang

Nama Kreditor: Toko Mugi Jogjakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Nama Kreditor: CV Utomo Surabaya

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Nama Kreditor: PT Lala Bandung

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Daftar sisa utang dagang

PD Ahma
Daftar Sisa Utang Dagang
Per 30 April 2004
Nomor Nama Kreditor Jumlah
4. Buku Besar
Kas

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Piutang Dagang

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Persediaan Barang Dagang

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
 Persekot Asuransi

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Persekot Sewa Ruang

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Suplies Kantor

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Kendaraan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
 Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Peralatan Toko

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Utang Usaha

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
 Utang Bank

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Modal Farhan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Penjualan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Retur Penjualan dan PH

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
 Potongan Penjualan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Pembelian

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Retur Pembelian dan PH

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Beban Telepon/Listrik

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
 Beban Gaji Bagian Toko

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Beban Gaji Bagian Kantor

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

Potongan Pembelian

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
5. Neraca Saldo
PD Ahma
Neraca Saldo
Per 30 April 2004

Kode Nama Akun Ref Debit Kredit

6. Jurnal Penyesuaian

Tanggal Nama Akun Ref Debit Kredit

7. Kertas Kerja

Kode Nama Akun Neraca Sisa Adjustment Neraca Sisa Laba/Rugi Neraca
Disesuaikan
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
8. Laporan Keuangan

a. HPP

PD Ahma
HPP

b. Laporan Laba/Rugi

PD Ahma
Laporan Laba/Rugi
Per 30 April 2004
c. Laporan Perubahan Modal

PD Ahma
Laporan Perubahan Modal
Per 30 April 2004

d. Laporan Neraca

PD Ahma
Neraca
Per 30 April 2004
9. Jurnal Penutup

PD Ahma
Jurnal Penutup
Per 30 April 2004

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

10. Neraca Saldo setelah Penutupan

Keterangan Ref Debit Kredit