Tim 6

1 Jepri JEPRI
2 Anzali ANZALI DEWI MUJAHIDAH
3 Zulfa NOVITA ZULFA MAULANA
4 Sita SITA FAIZATUN FARIDA
I. GIRO WADIAH
Penambahan Saldo
Tanggal Rekening
05 Jan 20XA Db Kas
Kr Giro Wadiah - Gina
10 Jan 20XA Db RAK Cabang Yogya
Kr Giro Wadiah - Gina
20 Jan 20XA Db RAK Cabang Solo
Kr Giro Wadiah - Gina
23 Jan 20XA Db Giro pada Bank Indonesia
Kr Giro Wadiah - Gina
25 Jan 20XA Db RAK Cabang Yogya
Kr Giro Wadiah - Gina
31 Jan 20XA Db Beban Bonus Giro Wadiah
Kr Giro Wadiah - Gina

Pengurangan Saldo
Tanggal Rekening
06 Jan 20XA Db Giro Wadiah - Gina
Kr Kas
07 Jan 20XA Db Giro Wadiah - Gina
Kr RAK Cabang Jakarta
15 Jan 20XA Db Giro Wadiah - Gina
Giro pada Bank Indonesia
31 Jan 20XA Db Giro Wadiah - Gina
Kr Pendapatan administrasi Giro Wadiah
Db Giro Wadiah - Gina
Kr Titipan Kas Negara - Pajak Giro

II. DEPOSITO MUDHARABAH

Tanggal Rekening
01 Sep 20XB Db Kas
Kr Deposito Mudharabah Sdr.Donal
25 Sep 20XA Db Hak Pihak ke-3 atas bagi hasil-deposito mudharabah
Kr Bagi hasil belum dibagikan - deposito
01 Okt 20XA Db Bagi hasil belum dibagikan - deposito
Kr Tabungan mudharabah - Sdr.Donal
Kr Titipan Kas Negara - Pajak Deposito
01 Okt 20XA Db Deposito mudharabah - Sdr. Donal
Kr Kas

III. MUDHARABAH
Tanggal Rekening
5 Jan 20XA Db Pos lawan kewajiban komitmen administratif pembiayaan
Kr kewajiban komitmen administratif pembiayaan
Db Kas/Rekening Nasabah
Kr Pendapatan administrasi
10 Jan 20XA Db Kewajiban komitmen administrasi pembiayaan
Kr Pos lawan kewajiban komitmen administrasi pembiayaan
Db Investasi Mudharabah
Kr kas
Db Investasi Nasabah
Kr Rekening nasabah
10 Mar 20XA Db Kas
Kr Pendapatan Bagi Hasil mudharabah
27 Apr 20XA Db Kas
Kr Tagihan bagi hasil mudharabah
10 Mei 20XA Db Kas
Kr Investasi mudharabah

IV. MUSYARAKAH
Tanggal Rekening
12 Jan 20XA Db Pos lawan penghilangan administrasi pembiayaan
kr kewajiban pembayaran administrasi
12 Jan 20XA Db Kas/Rekening nasabah Bapak Hendra
kr pendapatan administrasi
20 Jan 20XA Db dalam investasi musyarakah
kr kas/kewajiban
Db kewajiban komitmen administrasi pembiayaan
kr pos hukum seorang komitmen administrasi pembiayaan
20 Feb 20XA Db Kas/Rekening nasabah
kr pendapatan bagi hasil musyarakah
20 Mar 20XA Db Kas/Rekening nasabah
kr pendapatan bagi hasil musyarakah
20 Mar 20XA Db kas/Rek Nasabah
kr pendapatan bagi hasil
20 Apr 20XA Db Kas/Rekening Nasabah
kr Investasi musyarakah

KASUS 2

1. Jurnal saat pencairan

Tanggal 10 Januari 2015, bank melakukan pencairan ke rekening nasabah
 Rekening
Db Pembiayaan musyarakah
kr Kas/ Rekening Nasabah

2. Jurnal Penyisihan
Pada tanggal 31 Januari, bank melakukan penilaian atas kualitas aset dan membentuk penyisihan kerugian sebesar 1%

Rekening
Db Biaya penyisihan penghapusan
Kr penyisihan penghapusan
Keterangan: 1% x 4.000.000 = 40.000

Tanggal 10 Mei 2015, nasabah tidak mengangsur pokok dan bagi hasil. Realisasi profit
adalah Rp0. Diketahui 7 hai kemudian, usaha nasabah berhenti total karena kebakaran
akibat kecerobohan nasabah. Atas kejadian ini, bank menentukan koletibilitas 5 pada
investasi yang disalurkan tersebut.
Saldo pokok investasi saat ini yang belum terbayar adalah 2.800.000
(besarnya investasi awal 4.000.000 dikurangi 3x angsuran pokok @400.000.
Berdasarkan ketentuan BI maka investasi kolektibilitas harus membentuk cadangan kerugian 100% dari saldo pokok
investasi yang belum terbayar.
Penyisihan yang harus dibentuk: 100% x 2.800.000 = 2.800.000
Penyisihan yang telah dibentuk pada 31 Januari 2015 = (40.000)
Kekurangan penyisihan adalah = 2.760.000

Jurnal Penyisihan Penghapusan

Rekening
Db Biaya Penyisihan penghapusan
Kr Penyisihan penghapusan

Jurnal Penghapusbukuan
Rekening
Db penyisihan penghapusan
Kr Pembiayaan musyarakah
Debit (Rp) Kredit (Rp)
Rp 65,000,000
Rp 65,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
Rp 12,000,000
Rp 12,000,000
Rp 35,000
Rp 35,000

Debit (Rp) Kredit (Rp)

Rp 18,000,000
Rp 18,000,000
Rp 7,000,000
Rp 7,000,000
Rp 15,000,000
Rp 15,000,000
Rp 10,000
Rp 10,000
Rp 10,000
Rp 10,000

Debit (Rp) Kredit (Rp)

Rp 20,000,000
Rp 20,000,000
Rp 35,000,000
Rp 35,000,000
Rp 80,000,000
Rp 64,000,000
Rp 16,000,000
Rp 20,000,000
Rp 20,000,000

Debit (Rp) Kredit (Rp)

Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000

Debit (Rp) Kredit(Rp)

30.000.000
Rp 30,000,000
Rp 60,000
Rp 60,000
Rp 30,000,000
Rp 30,000,000
30.000.000
30.000.000
Rp 750,000
Rp 750,000
Rp 600,000
Rp 600,000
Rp 900,000
Rp 900,000
Rp 30,000,000
Rp 30,000,000
 Debit (Rp) Kredit(Rp)
4.000.000
4.000.000

yisihan kerugian sebesar 1%

Debit (Rp) (Kredit(Rp)

Rp 40
Rp 40

an 100% dari saldo pokok

Debit (Rp) Kredit (Rp)

2.760.000
2.760.000

Debit(Rp) Kredit(Rp)
2.800.000
2.800.000