TEKNOLOGI
UNIVERSITAS SEMBILANBELAS NOVEMBER KOLAKA
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
Jl. Pemuda No. 339, Kabupaten Kolaka, Sulawesi Tenggara 93517
Email: rektorat@usn.ac.id; Website: http://usn.ac.id
KASUS SIMULASI
Kasus berikut ini akan menyajikan contoh cara pengakuntansian transaksi-transaksi pada
Pemerintah Daerah (pemda) yaitu Pemerintah Daerah PEDULI. Transaksi-transaksi tersebut
terjadi pada Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (DPPKAD) sebagai
Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah (SKPKD) dan sebagai Satuan Kerja Perangkat Daerah
(SKPD). Selain itu, transaksi juga terjadi di Dinas Pariwisata Pemerintah Daerah PEDULI.
Berikut ini disajikan data-data mengenai neraca awal, anggaran beserta transaksi-transaksi
yang terjadi selama tahun 2019.
NERACA AWAL
Neraca
Per 31 Desember 2019
Aktiva Pasiva
Kas 700.000.000 Ekuitas 1.800.000.000
Piutang 1.000.000.000
Gedung Kantor 100.000.000
Total Aktiva 1. 800.000.000 Total Pasiva 1.800.000.000
ANGGARAN
Pendapatan
Pendapatan Asli Daerah Rp. 400.000.000
Dana Perimbangan 2.000.000.000
Lain-lain Pendapatan yang Sah 500.000.000
Rp. 2.900.000.000
Belanja
Belanja Tidak Langsung Rp. 2.675.000.000
Belanja Langsung 234.000.000
(2.909.000.000)
Pembiayaan
Penerimaan 1.700.000.00
Pengeluaran (1.691.000.000) 9.000.000
SILPA 0
2. Anggaran Dinas Pariwisata
Pendapatan
Pendapatan 100.000.000
Belanja
Belanja Tidak Langsung
Belanja Pegawai 1.075.000.000
Belanja Langsung
Belanja Barang dan Jasa 4.000.000
Belanja Modal 200.000.000
(1.279.000.000)
Pendapatan
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Daerah Rp. 100.000.000
Lain-lain PAD yang Sah 200.000.000
Rp. 300.000.000
Belanja
Belanja Tidak Langsung
Belanja Pegawai Rp. 600.000.000
Belanja Langsung
Belanja Barang dan Jasa 30.000.000
(630.000.000)
Surplus (Defisit) (330.000.000)
3. Anggaran DPPKAD selaku SKPKD
Pendapatan
Dana Perimbangan
Dana Alokasi Khusus Rp. 500.000.000
Dana Alokasi Umum 1.500.000.000
Lain-lain Pendapatan yg Sah
Hibah Pemerintah Pusat 500.000.000
Rp. 2.500.000.000
Belanja
Belanja Tidak langsung
Belanja Hibah Rp. 500.000.000
Belanja Bantuan 200.000.000
Belanja Bantuan Keu Pemerint Desa 200.000.000
Belanja Tidak Terduga 100.000.000
(1.000.000.000)
Pembiayaan
Penerimaan : 1.700.000.00
Pengeluaran: (1.691.000.000) 9.000.000
SILPA 1.509.000.000
Tanggal Uraian
2/1/20 Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan No.1 Tanggal 1 Oktober 2019, Pemda PEDULI
mendapatkan Dana Alokasi Umum (DAU) sebesar Rp.1.500.000.000,- untuk tahun 2020.
Selanjutnya, DPPKAD Pemda PEDULI menerima Dana Alokasi Umum senilai
Rp.125.000.000,- pada tanggal 2/1/2020 melalui transfer ke rekening Kas BUD.
4/1/20 BUD menerima setoran dari DPPKAD untuk setoran pajak hotel sebesar Rp.50.000.000,-
dengan STS No.1
5/1/20 BUD menerima setoran dari DPPKAD untuk setoran pajak hotel INDAH sebesar
Rp.150.000.000,- berdasarkan bukti transfer dari BNI
6/1/20 BUD menerima setoran dari Dinas Pariwisata untuk setoran retribusi pariwisata an PT
Kelola Indah sebesar Rp.20.000.000,- berdasarkan bukti transfer dari BRI
Tanggal Uraian
3/1/20 DPPKAD menetapkan Surat Pemberitahuan Tagihan Pajak Daerah (SPTPD) untuk pajak
hotel INDAH sebesar Rp.200.000.000,-
4/1/20 DPPKAD menerima Pendapatan Pajak Hotel dari wajib pajak hotel INDAH sebesar
Rp.50.000.000,- dan langsung menyetorkannya ke Kas BUD dengan Surat Tanda Setoran
(STS) No.1 .
5/1/20 DPPKAD menerima informasi dari BUD tentang adanya transfer pajak hotel INDAH sebesar
Rp.150.000.000,- berdasarkan bukti transfer dari BNI
Tanggal Uraian
6/1/20 Loket Dinas Pariwisata di BRI menerima pendapatan retribusi pariwisata dari PT Kelola
Indah sebesar Rp20.000.000,- dan menyetorkan ke Kasda pada tanggal yang sama
7/1/20 Dinas Pariwisata menetapkan adanya kurang bayar atas pembayaran retribusi PT Kelola
Indah sebesar Rp10.000.000,-
Kasus Simulasi Beban dan Belanja
Tanggal Uraian
6/1/20 BUD menerbitkan SP2D LS untuk Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat sebesar
Rp300.000.000,-
7/1/20 BUD menerbitkan SP2D UP kepada DPPKAD sebesar Rp30.000.000,- dan kepada Dinas
Pariwisata sebesar Rp200.000.000,-
7/1/20 BUD menerbitkan SP2D LS Gaji untuk Gaji Pokok PNS kepada DPPKAD sebesar
Rp100.000.000,- dan kepada Dinas Pariwisata sebesar Rp200.000.000,-
Tanggal Uraian
1/1/20 Penyesuaian tagihan listrik bulan Desember 2019 sebesar Rp1.000.000,-
7/1/20 DPPKAD menerima SP2D LS Gaji untuk Gaji Pokok PNS sebesar Rp100.000.000,-
7/1/20 DPPKAD membayar tagihan listrik bulan Desember 2019 sebesar Rp1.000.000,-
Tanggal Uraian
1/1/20 Dinas Pariwisata membelanjakan Belanja Premi Asuransi Barang Milik Daerah sebesar
Rp24.000.000,- per tahun sejak 1 Desember 2019
7/1/20 Dinas Pariwisata menerima SP2D UP sebesar Rp.200.000.000,-
7/1/20 Dinas Pariwisata menerima SP2D LS Gaji untuk Gaji Pokok PNS sebesar Rp200.000.000,-
7/1/20 Dinas Pariwisata menerima Alat Tulis Kantor sebesar Rp25.000.000,- dari CV. Pensil
8/1/20 Dinas Pariwisata membayar Alat Tulis Kantor sebesar Rp25.000.000,- kpd CV. Pensil
31/1/20 Dinas Pariwisata melakukan penyesuaian Belanja Premi Asuransi Barang Milik Daerah
**Dikerjakan pada kertas folio dan dikumpulkan pada hari Rabu tgl 08 Juni 2022 paling lambat
pukul 15.00 WITA.