SOAL LATIHAN MATERI-3: JURNAL, BUKU BESAR DAN DAFTAR SALDO BELUM DISESUAIKAN

dr Warih Pujo, telah berpraktek sebagai dokter spesialis penyakit jantung selama tiga tahun. Selama bulan
April tahun 2014, dr Warih melakukan transaksi di kliniknya sebagai berikut:
Bulan Tanggal
April 1 Membayar sewa tempat praktik untuk bulan April, Rp 800.000
3 Membeli peralatan kantor secara kredit, Rp 2.100.000
5 Menerima kas hasil pelunasan piutang dari pasien, Rp 3.150.000
8 Membeli film X-Ray dan bahan habis pakai lain secara kredit , Rp 245.000
9 Salah satu peralatan kantor , yang dibeli tanggal 3 April rusak. Barang tersebut dikembalikan
dengan persetujuan pemasok dan mengurangi utang dr.Warih Pujo sebesar harga peralatan
kantor tersebut, Rp 325.000
12 Membayar utang pada pemasok, Rp 1.250.000
17 Membayar perpanjangan asuransi properti dengan masa perlindungan enam bulan, Rp 370.000
20 Menemukan bahwa saldo akun kas dan utang per 1 April kelebihan catat sebesar Rp 200.000
Hal ini disebabkan pembayaran sebesar Rp 200.000 pada salah satu kreditur di bulan Maret
belum dicatat. Menjurnal pembayaran Rp 200.000 pada tanggal 20 April.
24 Membayar tunai untuk beban analisis laboratorium, Rp 545.000
27 Membayar tunai dari rekening klinik untuk keperluan pribadi dan pengeluaran keluarga,
Rp 1.250.000
30 Membayar gaji resepsionis dan suster, Rp 1.725.000
30 Membayar berbagai beban utilitas (listrik, air, telepon), Rp 360.000
30 Mencatat honor konsultasi yang belum dilunasi oleh sebagian pasien selama bulan April,
Rp 5.145.000
30 Membayar beban lain-lain, Rp 132.000

Nama, nomor, dan saldo akun Klinik dr.Warih per 1 April adalah sebagai berikut:
Nomor Saldo per 1 April Nomor
Nama Akun Akun Nama Akun Akun
Kas 11 Rp 4,123,000 Prive, Warih 32
Piutang Usaha 12 6,725,000 Pendapatan Konsultasi 41
Bahan Habis Pakai 13 290,000 Beban Gaji 51
Asuransi Dibayar Dimuka 14 465,000 Beban Sewa 53
Peralatan Kantor 18 19,745,000 Beban Laboratorium 55
Utang Usaha 22 765,000 Beban Utilitas 56
Modal, Warih 31 30,583,000 Beban Lain-lain 59

Instruksi:
1 Buatlah buku besar dengan akun empat kolom standar untuk klinik dr.Warih per 1 April 2014 (sudah tersedia).
Masukan saldo dalam kolom saldo dan cantumkan tanda centang (√) dalam kolom referensi posting.
(Petunjuk: periksa jumlah saldo debit dan kredit dalam buku besar sebelum melanjutkan
instruksi berikutnya!)

2 Buatlah jurnal dari transaksi di bulan April dalam jurnal dua kolom.

3 Posting jurnal ke dalam buku besar, tampilkan saldo akhir bulan dalam kolom saldo yang benar setelah
selesai melakukan posting jurnal.

4 Siapkan daftar saldo yang belum disesuaikan per 30 April.

Pastikan saldo debit sama dengan saldo kredit!
KLINIK dr. WARIH PUJO
AYAT JURNAL (JOURNAL ENTRY)
APRIL 2014

JURNAL Halaman: 28

REF. Posting
TANGGAL KETERANGAN POSTING (√) DEBIT KREDIT

2014

APRIL, 24 Beban Laboratorium 55 √ 545,000

Kas 11 √ 545,000

( Membayar analisis laboratorium)

27 Prive, Warih 32 √ 1,250,000

Kas 11 √ 1,250,000

( Pengeambilan kas untuk pribadi)

30 Beban Gaji 51 √ 1,725,000

Kas 11 √ 1,725,000

( Pembayaran gaji resepsionis dan suster)

30 Beban Utilitas 56 √ 360,000

Kas 11 √ 360,000

( Membayar listrik, air dan telepon)

30 Piutang Usaha 12 √ 5,145,000

Pendapatan Konsultasi 41 √ 5,145,000

( Pendapatan dari konsultasi yg belum dibayar)

30 Beban Lain-lain 59 √ 132,000

Kas 11 √ 132,000
KLINIK dr. WARIH PUJO
BUKU BESAR (GENERAL LEDGER)
APRIL 2014

AKUN: KAS AKUN No. 11

Ref.
Tanggal Ket. Posting Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2014
April, 1 Saldo √ 4,123,000
1 27 800,000 3,323,000

AKUN: PIUTANG USAHA AKUN No. 12

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April, 1 Saldo √ 6,725,000

AKUN: BAHAN HABIS PAKAI AKUN No. 13

Ref.
Tanggal Ket. Posting Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2014
April, 1 Saldo √ 290,000
AKUN: ASURANSI DIBAYAR DIMUKA AKUN No. 14

Ref.
Tanggal Ket. Posting Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
2014
April, 1 Saldo

AKUN: PERALATAN KANTOR AKUN No. 18

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April, 1 Saldo

AKUN: UTANG USAHA AKUN No. 22

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April, 1 Saldo

AKUN: MODAL, WARIH AKUN No. 31

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April, 1 Saldo
AKUN: PRIVE, WARIH AKUN No. 32

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April,

AKUN: PENDAPATAN KONSULTASI AKUN No. 41

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April,

AKUN: BEBAN GAJI AKUN No. 51

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April,

AKUN: BEBAN SEWA AKUN No. 53

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April, 1 27 800,000 800,000
AKUN: BEBAN LABORATORIUM AKUN No. 55

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April,

AKUN: BEBAN UTILITAS AKUN No. 56

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April,

AKUN: BEBAN LAIN-LAIN AKUN No. 59

Tanggal Ket. Ref. Debit Kredit Saldo

Posting

Debit Kredit
2014
April,
KLINIK dr. WARIH PUJO
DAFTAR SALDO YANG BELUM DISESUAIKAN (UNADJUSTED TRIAL BALANCE)
APRIL 2014

AKUN No.Akun SALDO DEBIT SALDO KREDIT

Kas 11 641,000

Piutang Usaha 12 8,720,000

Bahan Habis Pakai 13 535,000

Asuransi Dibayar Dimuka 14 835,000

Peralatan Kantor 18 21,520,000

Utang Usaha 22 1,335,000

Modal, Warih 31 30,583,000

Prive, Warih 32 1,250,000

Pendapatan Konsultasi 41 5,145,000

Beban Gaji 51 1,725,000

Beban Sewa 53 800,000

Beban Laboratorium 55 545,000

Beban Utilitas 56 360,000

Beban Lain-lain 59 132,000

JUMLAH 37,063,000 37,063,000