UNIVERSITAS YPPI REMBANG

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

KASUS 1
ANGGARAN PENJUALAN
PERAMALAN PENJUALAN
Perusahaan teh maju memproduksi 2 macam teh A dan B masing-masing merk dipasarkan di
2 daerah, Jateng dan Jatim. Berdasarkan pertimbangan tertentu harga yang ditetapkan
berbeda untuk masing-masing daerah. Data yang tersedia adalah:
a. HargaJual,
Merk JATENG JATIM
A 325 350
B 425 450
b. Data PenjualanDalam Unit tahun 2002
Teh A Teh B
Bulan
Jateng Jatim Jateng Jatim
Jan 2.000 3.000 3.000 4.000
Feb 2.200 3.400 3.300 4.500
Mar 2.300 3.400 3.500 4.600
Tw II 6.600 9.000 8.500 10.000
Tw III 7.000 9.900 8.500 10.300
Tw IV 5.000 7.000 6.000 8.000
Diminta :
BuatlahAnggaranpenjualan !

PenyelesaianKasus 1
Anggaran Penjualan Perusahaan Teh Maju
A B
Daerah Harga/
Harga/ Jumlah Jumlah Total
Bulan Unit Unit Unit(Rp.
Unit(RP.) (Rp.) (Rp.)
)
JATENG
Jan
Feb
Mar
TW. II
TW. III
TW. IV
Total
JATIM
Jan
Feb
Mar
TW. II
TW. III
TW. IV
Total
TOTAL

1|Penganggaran Perusahaan
 UNIVERSITAS YPPI REMBANG
PROGRAM STUDI MANAJEMEN

KASUS 2

PT. ARYA menghasilkan dan menjual barang X, pada tahun 2003 perusahaanakan
melakukan forecasting (peramalan) dengan baik. Data yang tersedia adalah:
a. Data Penjualan
Tahun Penjualan (Unit) Harga( Rp. )
1997 59.000 100
1998 60.000 110
1999 68.500 135
2000 72.000 135
2001 63.000 140
b. Barang X dijual di dua daerah Jabar dan Jatim dengan perbandingan 2 : 3.
c. Tahun 2002 harga dinaikkan 10 % dari harga tahun 2001, harga tahun 2003 diasumsikan
mengalami kenaikan sebesar 10 % dari harga 2002.
d. Tingkat penjualan / triwulan adalah konstan, demkian pula tingkat penjualan pada TW I.

Diminta :
Membuat proyeksi bisnis penjualan tahun 2003 dengan metode kuadrat terkecil (least
square), dan menyusun anggaran penjualan tahun 2003 terperinci.

PenyelesaianKasus 2
a. Dg MetodeKuadratTerkecil
ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2003
METODE KUADRAT TERKECIL
Tahun Penjualan (Y) Skala ( X ) X2 XY
1997 59.000
1998 60.000
1999 68.500
2000 72.000
2001 63.000
2002 ?
2003 ?
jumlah 322.500

Y
a = = =
n
xy
b = = =
x2

Y =a+bx
Y = ……. + ……. (x)

2|Penganggaran Perusahaan
 UNIVERSITAS YPPI REMBANG
PROGRAM STUDI MANAJEMEN

Jabar = 2/5
2/5 X = …….
…….. : 4(triwulan) = ……./triwulan
…….. : 3 (bulan) = ……/bulan

Jatim = 3/5
3/5 X ………… = ……..
……. : 4 = ……..
……. : 3 = ……..

Harga 2002 = + ( 10 % X ) = Rp. 154

Harga 2003 = + ( 10 % X ) = Rp. 169

RamalanPenjualanTahun 2003
Barang X
Bulan
Jabar 2/5 Jatim 3/5
Januari
Februari
Maret
TW II
TW III
TW IV

PT ‘ARYA “ 2003
Barang X Barang X
Bulan
Unit Harga/U  (Rp) Unit Harga/U  (Rp)
JABAR JATIM
Januari
Februari
Maret
TW. II
TW. III
TW. IV
Total
JUMLAH

3|Penganggaran Perusahaan
 UNIVERSITAS YPPI REMBANG
PROGRAM STUDI MANAJEMEN

KASUS 3
PT “Prima” ingin mempertahankan posisinya diketiga daerah penjualan. Data penjualan yang
dimiliki perusahaan sebagai berikut :
1. Perusahaan menghasilkan kain mori jenis prima sebagai bahan pembuatan batik, data
penjualan selama 8 tahun.
Tahun Jumlah Penjualan Tahun Jumlah Penjualan
1992 2.000.000 1996 2.600.000
1993 2.200.000 1997 2.700.000
1994 2.500.000 1998 3.000.000
1995 2.300.000 1999 3.100.000
2. Mori telah dijual pada 3 daerah penjualan : Jabar, Jateng, Jatim, penjualan yang dicapai
dimasing-masing daerah selama 3 tahun terakhir :
Tahun JABAR JATENG JATIM Jumlah
1997 1.080.000 945.000 675.000 2.700.000
1998 1.125.000 1.275.000 600.000 3.000.000
1999 1.317.500 1.240.000 542.500 3.100.000
jumlah 3.522.500 3.460.000 1.817.500
3. Persediaan Mori yang dimiliki pada akhir tahun 1999 sebesar Rp. 300.000, sedang
persediaan akhir tahun 2000 sebesar 15 % dari volume penjualantahun 2001.

Diminta:
a. Menyusun proyeksi penjualan tahun 2000&2001 atas dasar metode ½ rata2.
b. Menyusun proyeksi penjualan tahun 2000 dan 2001 atas dasar metode kuadrat terkecil.
c. Menyusun penjualan mori perdaerah penjualan tahun 2000 dengan menggunakan yang
telah dicapai perusahaan di ketiga wilayah.
d. Menentukan volume produksi total tahun 2000.

Penyelesaian Kasus 3
Jawaban a (metode½ rata-rata)
DATA PENJUALAN PT “PRIMA TEXCO”
Tahun Penjualan Skala X
1992 2.000.000 -3
1993 2.200.000 -1
1994 2.500.000 1
1995 2.300.000 3
1996 2.600.000 5
1997 2.700.000 7
1998 3.000.000 9
1999 3.100.000 11
2000
2001

4|Penganggaran Perusahaan
 UNIVERSITAS YPPI REMBANG
PROGRAM STUDI MANAJEMEN

Jml penj klm 1

a1 =
n
jml klm 2
a2 =
n
klmp 2 – klmp 1
b=
n
Y = a + b (X)
Tahun 2000 = ?
Tahun 2001 = ?

Jawaban b (metode Kuadrat terkecil)

Tahun Penjualan (Y) Skala X X2 XY
1992 2.000.000 -7 49
1993 2.200.000 -5 25
1994 2.500.000 -3 9
1995 2.300.000 -1 1
1996 2.600.000 1 1
1997 2.700.000 3 9
1998 3.000.000 5 25
1999 3.100.000 7 49
Total 20.400.000 0

Y
a =
n
xy
b =
x2

Y =a+bx

Tahun 2000 &Tahun 2001 = …. ?

5|Penganggaran Perusahaan
 UNIVERSITAS YPPI REMBANG
PROGRAM STUDI MANAJEMEN

Jawaban c
Rata-rata Penjualan Perdaerah (dalam %)
Terhadap Penjualan Keseluruhan
Tahun Jabar Jateng Jatim Keseluruhan
1997 100 %
1998 100 %
1999 100 %
Market share 100 %

Anggaran PenjualanTahun 2000

Daerah % Market Share Volume Penjualan Volume Penjualan
Jabar
Jateng
Jatim
Jumlah
( ½ rata-rata) ( Kwadrat terkecil)

AnggaranPenjualanTahun 2001 ?
Daerah % Market Share Volume Penjualan Volume Penjualan
Jabar
Jateng
Jatim

( ½ rata-rata) ( Kwadratterkecil)

6|Penganggaran Perusahaan