PEMERINTAH KABUPATEN CIANJUR

INSPEKTORAT

Sasaran Auditan : Pemerintah Desa Karangtengah Kec. Tanggeung No. KKA :

Ruling Auditan : 1. Pencapaian Target RPJMdes Ref. PKA No. :
2. Aspek Keuangan TA. 2018
3. Aset Desa TA. 2013, 2014, 2015, 2016 dan 2017
Masa Audit : Tahun Anggaran 2018 Disusun Oleh : Arief Purnawan, SAP Tgl/Paraf :
Waktu Audit : Tgl. 26 s.d 30 November 2018 Direviu Oleh : Drs. Ridwan Nugraha, MAP Tgl/Paraf :

DILAKSANAKAN OLEH WAKTU PEMERIKSAAN

NO URAIAN NO KKP KET
RENCANA REALISASI RENCANA REALISASI
I Tujuan Audit
1 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa Program/kegiatan yang
tertuang pada Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa (RPJMDes)telah
sejalan dengan Program/kegiatan yang tercantum dalam Rencana Kerja Pemerintah
Desa (RKPDes) yang dituangkan Program /Kegiatan dalam Anggaran Pendapatan dan
Belanja Desa (APBDes) tiap Tahun Anggaran

2 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa Pengelolaan Keuangan dan

Pelaksanaan Fisik Proyek pada akhir masa jabatan Kepala Desa Karangtengah
Kecamatan Tanggeung (TA. 2018) direncanakan, dilaksanakan secara ekonomis,
efesien dan efektif serta mencakup pula ketaatan terhadap Peraturan Perundang-
undangan yang berlaku dan kewajaran pertanggungjawabannya.

3 Diharapkan dapat diperoleh kesimpulan dari bukti-bukti dan administrasi yang kami
peroleh pada saat audit terdapat/tidak terdapat penyimpangan yang signifikan atas
pengelolaan Keuangan dan Pelaksanaan Fisik Proyek

4 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa pengelolaan dan

pengadministrasian asset desa Karangtengan telah sesuai dengan ketentuan yang
berlaku
II Prosedur Audit
1 Rencana Pembangnan Jangka Menengah Desa (RPJMDes) YAYAN S, SAP 26-Nov-18
a Apakah Pemerintah Desa Karangtengah telah membuat Rencana Kerja
Pemerintah Desa (RPJMDes) pada saat terpilihnya Saudara …… sebagai Kepala
Desa Karangtengah pada tahun….. Sebagai landasan kerja pemerintah Desa
Karangtengah 6 tahun kedepan

b
Bandingkan Program/kegiatan yang tertuang dalam RPJMDes dengan
Program/kegiatan yang terdapat dalam RKPDes, apakah terdapat kesesuaian
atau tidak.
c Bandingkan Program/kegiatan yang tertuang dalam RKPDes dengan
Program/kegiatan yang terdapat dalam APBDes, apakah terdapat kesesuaian
atau tidak.

d Lakukan interviu dengan yang kompeten.

e Buat KKA
f Buat Simpulan
2 Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Tahun Anggaran 2018 YAYAN S, SAP 26-Nov-18
a Apakah Pengelola Keuangan Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa telah
melaksanakan tugas pokok dan fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik keuangan yang dilakukan
2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Bagaimana ketepatan penyajian laporan a.I SPJ telah sesuai dengan

peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap :
1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan, melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif.

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya
atau untuk lembur apakah telah sesuai dengan ketentuan yaitu sangat
mendesak dan tidak bias ditunda-tunda.
 3) Apakah Kepala Desa selaku penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya, seperti melakukan internal control, memberikan arah
kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelasksanaan pengelolaan keuangan

4) Lakukan audit fisik terhadap Pengelola Keuangan Pendapatan dan Belanja

Desa dan tuangkan dalam Berita Acara Pemeriksaan Kas serta lakukan trace
back terhadap tanggal laporan.
5) Susun KKA Utama dan KK Pendukung
6) Buatkan simpulan hasil audit
3 Dana Desa YAYAN S, SAP 27-28 NOV 20I8
a Apakah Pengelola Keuangan Dana Desa melaksanakan tugas pokok dan
fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik dan administrasi keuangan yang dilakukan

2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Apakah ketepatan penyajian laporan a.l SPJ disampaikan, telah sesuai

dengan peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap
1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya

3) Lakukan pengujian terhadap SPJ yang telah dibuat

4) Apakah Kepala Desa selaku Penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya seperti melakukan internal control, memberikan
arahan kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelaksanaan pengelolaan
keuangan

5) Lakukan audit fisik Proyek

6) Susun KK Utama dan KK Pendukung
7) Buatkan Simpulan Hasil Audit
4 Alokasi Dana Desa DUDUY H, SH 27-28 NOV 2018
 a Apakah Pengelola Keuangan ADD telah melaksanakan tugas pokok dan
fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik dan administrasi keuangan yang dilakukan

2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Apakah ketepatan penyajian laporan a.l SPJ disampaikan, telah sesuai

dengan peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap
1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya

3) Lakukan pengujian terhadap SPJ yang telah dibuat

4) Apakah Kepala Desa selaku Penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya seperti melakukan internal control, memberikan
arahan kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelaksanaan pengelolaan
keuangan

5) Lakukan audit fisik Proyek

6) Susun KK Utama dan KK Pendukung
7) Buatkan Simpulan Hasil Audit
5 Bantuan Keuangan Provinsi Jawa Barat DUDUH H, SH 26-Nov-18
a Apakah Pengelola Keuangan Banprov di desa telah melaksanakan tugas pokok
dan fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik dan administrasi keuangan yang dilakukan

2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Apakah ketepatan penyajian laporan a.l SPJ disampaikan, telah sesuai

dengan peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap
 1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya

3) Lakukan pengujian terhadap SPJ yang telah dibuat

4) Apakah Kepala Desa selaku Penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya seperti melakukan internal control, memberikan
arahan kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelaksanaan pengelolaan
5) Lakukan audit fisik Proyek
keuangan
6) Susun KK Utama dan KK Pendukung
7) Buatkan Simpulan Hasil Audit
III Uji Rinci YAYAN S, SAP 29-Nov-18
DUDUY H, SH

1 Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Tahun Anggaran 2018

a Inventarisir berapa jumlah Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Tahun
Anggaran 2018, administrasi dan penggunaannya
b Lakukan interviu dengan yang kompeten
c Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi
penyalah gunaan

d Buat KKA Buat Simpulan

2 Dana Desa (DD), Alokasi Dana Desa (ADD) dan Banprov
a Inventarisir berapa jumlah bantuan keuangan, administrasi dan penggunaannya.

b Lakukan interviu dengan yang kompeten.

c Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi
penyalah gunaan
d Buat KKA
e Buat Simpulan
IV Aset YAYAN S, SAP 30-Nov-18
DUDUY H, SH
1 Inventarisir pengadaan barang/aset dari tahun 2013, 2014, 2015, 2016 dan 2017;
2 lihat pencatatan aset sesuai tahun pengadaanya
3 Bandingkan aset yang ada dengan belanja pengadaan barang/aset yang terdapat
dalam APBDes
4 Cek aset yang didapatkan dari bantuan kabupaten/Provinsi
5 Lakukan cek fisik terhadap aset yang ada
6 Lakukan interviu dengan yang kompeten.
7 Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi
penyalahgunaan
8 Buat KKA
9 Buat Simpulan

Cianjur, November 2018

Direviu oleh Disusun oleh
Pengendali Teknis Ketua Tim

Drs. RIDWAN NUGRAHA, MAP

NIP. 19680708 199601 1 001 ARIEF PURNAWAN, SAP
NIP. 19690801 199003 1 003

Disetujui oleh
Irban III

AGUS A WAHID, SH, Msi

NIP. 19620506 199211 1 001
PEMERINTAH KABUPATEN CIANJUR
INSPEKTORAT

Sasaran Auditan : Desa Cisalak Kec. Cidaun No. KKA :

Ruling Auditan : 1. APBDesa TA. 2019 Ref. PKA No. :
2. Asset Desa TA. 2013, TA2014, TA. 2015, TA. 2016, TA. 2017 ,TA.2018 dan TA. 2019
Masa Audit : Tahun Anggaran 2019 Disusun Oleh : Heni Hestiati, SH Tgl/Paraf
Waktu Audit : Tanggal 16 s/d 24 Sept 2019 Direviu Oleh : Arief Purnawan SAP Tgl/Paraf :

DILAKSANAKAN OLEH WAKTU PEMERIKSAAN

NO URAIAN NO KKP KET
RENCANA REALISASI RENCANA REALISASI
I TUJUAN AUDIT
1 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Desa (APBdes) pada akhir masa jabatan Kepala Desa
Gelar Cisalak Kecamatan Cidaun direncanakan, dilaksanakan secara ekonomis,
efesien dan efektif serta mencakup pula ketaatan terhadap Peraturan Perundang-
undangan yang berlaku dan kewajaran pertanggungjawabannya;

2 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa pengelolaan dan

pengadministrasian asset desa Cisalak selama masa jabatan Kepala Desa (2014 s.d
2019) telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku

II PERSIAPAN PENGAWASAN
1) Pengumpulan Bahan/Bukti
A Tujuan Pemeriksaan
a
Untuk memperoleh gambaran umum obyek pengawasan dan
mengindentifikasi kelemahan dan kerentanan pengelolaan aset dan barang
inventaris serta Dana APBdes Desa Cisalak yang memerlukan pendalaman
lebih lanjut yang menjadi kewenangan
b Langkah Pemeriksaan
1 Dapatkan RPJMDes
Mistam,SH 16-09-2019
2 Dapatkan RKPDes selama masa jabatan Kades Mistam,SH 16-09-2019
3
Dapatkan APBDes dan Perubahannya selama masa jabatan Kades Mistam,SH 16-09-2019
 4

Dapatkan Perdes LPPD TA 2014 s/d 2018 dan 2019 Mistam,SH 16-09-2019
5
Dapatkan Pertanggungjawaban APBDes Tahun Anggaran 2019 BKU, Buku Kas
Pembantu Kegiatan, Buku Pembantu Pajak , Buku Bank, Rekening Koran (RC). Asep Budiawan 16-09-2019
6 Buku Inventaris Desa Mistam,SH 16-09-2019
7 RAB dan Desain/Gambar Teknis untuk kegiatan fisik/infrastruktur APBDesa Tahun
Anggaran 2019
Asep Budiawan 16-09-2019
8 Dapakan laporan pertanggungjawaban penyelenggaraan pemerintah desa (LPPD)
setiap tahun (TA.2014,2015,2016,2017,2018 dan TA 2019)
Mistam,SH 16-09-2019
9 SK, Kepala Desa, SK. PTPKD, SK. Bendahara, SK. Pengelola Barang Milik Desa , SK
Petugas Pemungut Penerimaan Desa, TA 2019 Asep Budiawan 16-09-2019
2) Penyusunan Program Kerja Audit

A Tujuan Pemeriksaan
Untuk memperoleh gambaran pelaksanaan waktu kegiatan dan pembagian
1 tugas masing-masing anggota Tim

B Langkah Pemeriksaan
1 Membuat anggaran waktu kegiatan Ketua Tim 17-09-2019
2 Membuat pembagian tugas masing-masing anggota tim Ketua Tim 17-09-2019
III PELAKSANAAN PENGAWASAN

A Perencanaan, Penganggaran, penatausahaan dan pelaporan keuangan APBDes

2019
A Tujuan Pemeriksaan

a Untuk memperoleh keyakinan yang memadai dari pejabat yang berwenang dan pelaksanaan kegiatan yang terkait
bahwa Perencanaan, penganggaran, penatausahaan dan pelaporan keuangan APBdes 2019 Desa Cisalak
Kecamatan Cidaun telah dipertanggungjawabkan dan dilaporkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

B Langkah Pemeriksaan
1 Lakukan Cash Opname / BAP Kas Tahun 2019
Asep B 18-09-2019
2 Periksa apakah RPJMDes, RKPDes dan APBDes setiap tahun telah ditetapkan
dengan Peraturan Desa.
Asep B 18-09-2019
 3 Lakukan analisis apakah APBDes dan RKPDes yang telah ditetapkan dengan
Peraturan Desa selaras dengan RPJMDes
III Asep B 19-09-2019
4 Periksa, apakah seluruh belanja desa telah dilaksanakan oleh pengelola
keuangan desa yang dilengkapi bukti yang lengkap dan sah.
Asep B 19-09-2019
5 Periksa apakah Bendahara Desa telah melaksanakan administrasi
penatausahaan pengeluaran berupa BKU, Buku Buku Pembantu Pajak, dan
Buku Bank.
Asep B 20-09-2019
c Pengelolaan Asset Desa
A Tujuan Pemeriksaan

a Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa penatausahaan Aset

Desa Cisalak Tahun 2013 s/d Tahun 2019 selama masa jabatan Kepala
Desa telah tertib Administrasi sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

1 Inventarisir pengadaan barang/aset dari tahun 2014, 2015, 2016, 2017 ,2018
dan 2019; Mistam 18-09-2019
2 Periksa dan Bandingkan apakah Asset yang ada dalam LPPD dari tahun 2014,
2015, 2016, 2017 ,2018 sudah tercatat dalam Buku Inventaris Desa Mistam 18-09-2019
3 Bandingkan aset yang ada dengan belanja pengadaan barang/aset yang
terdapat dalam APBDes dari tahun 2014, 2015, 2016, 2017 ,2018 dan 2019
Mistam 19-09-2019
4 Cek aset yang didapatkan dari bantuan kabupaten/Provinsi
Mistam 19-09-2019
5 Lakukan interviu dengan yang kompeten.
Mistam 19-09-2019
6 Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi Mistam 19-09-2019
penyalah gunaan
7 Cek apakah fisik Tahun 2019 sudah sesuai dengan yang ada pada APBdes Mistam
Tahun 2019
20-09-2019
Cek apakah pekerjaan fisik jalan dan pekerjaan fisik lainnya Tahun 2019 sudah Mistam
8 dikerjakan dan dituangkan ke dalam BAP fisik
20-09-2019
Cek apakah untuk pekerjaan fisik Tahun 2019 sudah dibuat RAB dan Gambar Mistam
9
teknisnya. 20-09-2019
10 Bandingkan antara volumen di RAB dengan realisasi di lapangan apakah ada Mistam
selisih
20-09-2019
C Penyelesaian Pengawasan
1) Penyusunan Konsep LHP,Mengkonfirmasikan hasil Pemeriksaan Akhir Masa
Jabatan Kepala Desa Kepada Auditan,Pembuatan LHP dan Penandatangan LHP
oleh Pimpinan

A Tujuan Pemeriksaan
a Untuk membuat laporan atas keyakinan yang didapat berdasarkan hasil
pemeriksaan terhadap penyerapan dana APBDes Desa Cisalak TA. 2019 , asset
dan Inventaris Desa selama masa Jabatan Kepala Desa dari tahun 2014 s/d
tahun 2019

B Langkah Pemeriksaan
a Buat laporan konsep laporan hasil pemeriksaan komunikasikan auditan buat Ketua Tim 23-09-2019
LHP dan penandatanganan LHP oleh Pimpinan

2) Reviu dan Persetujuan Oleh Dalnis,Penyusunan Konsep LHP,,Mengkonfirmasikan

hasil Pemeriksaan masa Jabatan Kepala Desa Kepada Auditan,Pembuatan LHP dan
Penandatangan LHP oleh Pimpinan

A Tujuan Pemeriksaan
a Melaksanakan Reviu dan Pemeriksaan terhadap konsep Laporan hasil ,
pemeriksaan terhadap masa akhir jabatan Kepala Desa, serta Asset dan
Inventaris Desa dari Tahun 2014 s/d 2019 dan dikomunikasikan dengan
auditan Laporan hasil akhir pemeriksaan

B Langkah Pemeriksaan
a Lakukan Reviu dan persetujuan atas terhadap konsep laporan hasil Pengendali Teknis 24-09-2019
pemeriksaan hasil komunikasikan dengan auditan dan laporan hasil
pemeriksaan

Cianjur, 16 September 2019

Disusun oleh
Pengdendali Teknis, Ketua Tim
 Heni Hestiati, SH
Arief Purnawan. SAP NIP. 19660320 199601 2 001

NIP. 19690801 199003 1 003 Disetujui oleh

Irban III

AGUS A WAHID, SH, Msi

NIP. 19620506 199211 1 001