TUGAS PROYEK

LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN DAGANG

SHEEREN WATER

”AKUNTANSI JASA DAGANG”

Dr.Nurlinda,S.E,Ak,M.Si,CA,CERA,CIIQA.

Kelompok 13
BK-1C
Anggota: - Ika Wellyana Purba (2305071055)
- Tetty Anjelina Br Hutajulu (2305071099)

POLITEKNIK NEGERI MEDAN

JURUSAN AKUNTANSI
PROGRAM STUDI KEUANGAN DAN PERBANKAN
TA.2023/2024

KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan yang Maha Esa, atas berkat dan anugerah-Nya
penulis dapat menyelesaikan makalah ini dengan baik dan tepat waktu. Makalah ini berjudul
"Laporan Keuangan Perusahaan Dagang".
Penyusunan makalah ini bertujuan untuk memenuhi tugas mata kuliah akuntansi jasa dan
dagang dari Dosen Pengampu Ibu Nurlinda sebagai nilai tugas proyek. Selain itu, makalah ini
bertujuan untuk memberikan wawasan, ilmu dan pengetahuan bagi Mahasiswa maupun para
pembaca.
Kami mengucapkan terima kasih kepada Ibu Dr. Nurlinda, S.E..Ak.,M.Si..CA..CERA..CIIQA
selaku Dosen pengampu yang telah memberikan arahan serta dukungan penyusunan makalah
ini. Sebelumnya, kami selaku penulis menyadari bahwa makalah ini masih belum sempurna.
Oleh karena itu, kami selaku penulis menerima kritik dan saran guna memperbaiki
kemampuan kami.
Semoga makalah ini dapat bermanfaat bagi kita semua.

Medan, 28 November 2023

Penulis
 DAFTAR ISi

DAFTAR ISI

BAB I......................................................................................................................................................4
PENDAHULUAN.....................................................................................................................................4
LATAR BELAKANG..............................................................................................................................4
RUMUSAN MASALAH........................................................................................................................4
MANFAAT PENELITIAN.......................................................................................................................4
BAB II.....................................................................................................................................................5
PEMBAHASAN.......................................................................................................................................5
2.2 Menyusun Jurnal Umum..............................................................................................................7
2.3 Menyusun Buku Besar.................................................................................................................9
2.4 Menyusun Buku Besar Pembantu..............................................................................................11
2.5 Menyusun Neraca Saldo............................................................................................................12
2.6 Menyusun Jurnal Penyesuaian..................................................................................................13
2.7 Menyusun Kertas Kerja..............................................................................................................14
2.8 Menyusun Laporan Keuangan...................................................................................................15
2.8 Menyusun Catatan Atas Laporan Keuangan..............................................................................15
BAB III KESIMPULAN DAN SARAN........................................................................................................22
3.1 KESIMPULAN..............................................................................................................................22
3.2 SARAN........................................................................................................................................22
DAFTAR PUSTAKA............................................................................................................................23
DAFTAR GAMBAR............................................................................................................................24
 BAB I PENDAHULUAN

1. LATAR BELAKANG
Perusahaan Dagang adalah perusahaan yang bergerak dibidang membeli barang dagang dan
menjual kembali barang tersebut tanpa mengolahnya kembali dan untuk mendapat keuntunganan.
Contoh Perusahaan dagang seperti swalayan, toko baju, grosir dan lain-lain.
Disini saya akan menyusun laporan keuangan perusahaan dagang "SHEEREN WATER". Pentingnya
laporan keuangan adalah untuk menilai kondisi keuangan Perusahaan. Minimnya wawasan pemilik
Perusahaan kecil terhadap pentingnya laporan keuangan menyebabkan kerugian pada kinerja
keuangan Perusahaan.

2. RUMUSAN MASALAH
Bagaimana menyelesaikan laporan keuangan Perusahaan dagang?

3. TUJUAN
Dengan adanya makalah ini, bertujuan untuk menyusun laporan keuangan yang
memberikan wawasan kepada para pembaca serta pemilik usaha.

4. MANFAAT
Menjadi referensi bagi pemilik perusahaan dagang "SHEEREN WATER" dan para
pembaca dalam penerapan aktivitas akuntansi di perus
 BAB II
PEMBAHASAN

2.1 INFORMASI PERUSAHAAN

Nama Perusahaan : Sheren Water
Alamat : Jl Karya 108c Sei Agul
Kec. Medan Barat, Kota Medan, Sumatera Utara

2.2 TRANSAKSI PERUSAHAAN

Berikut ini adalah lampiran transaksi yang merupakan hasil dari wawancara
dengan pemilik Perusahaan dagang yang mendirikan perusahaan tersebut atas
nama Bapak Dimas toko “SHEREN WATER”

Saldo awal “SHEEREN WATER” tahun 2023 bulan Oktober adalah:

Modal : Rp 38.000.000,00
Kas : Rp 17.500.000
Kendaraan : Rp 8.000.000
Akumulasi penyusutan kendaraan : 8.000.000 x 25% = 2.000.000
Persediaan barang dagang : 10.500.000
Transaksi:
01 Oktober : Pengisian air galon sebanyak 350 galon
345 x 15.000 = 5.200.000
08 Oktober : Diterima uang sebesar 12.000.000 dari penjualan tunai
 200 x 60.000 = 12.000.000
09 Oktober : Dibeli stok galon dan air sebanyak 200
200 x 45.000 = 9.000.000
13 Oktober : Diterima pendapatan dari penjualan galon sebanyak 150 galon
150 x 60.000 = 9.000.000
20 Oktober: Dibayar listrik dan telepon sebesar Rp.200.000

21 Oktober: Dibayar biaya angkut galon untuk pengantaran kepada langganan selama 1 bulan
sebesar 200.000

25 Oktober : Diterima pendapatan dari penjualan galon sebanyak 100 galon

100 x 60.000 = 6.000.000
27 Oktober : Dibeli persediaan galon dan air sebanyak 300
300 x 45.000 = 13.500.000
29 Oktober : Diterima pendapatan dari penjualan galon sebanyak 50
50 x 60.000 = 3.000.000
30 Oktober : Dibayar gaji kariawan untuk dua orang sebesar 4.000.000
 SHEREN WATER
JURNAL UMUM
PERIODE 31 OKTOBER 2023
( DALAM RP)
Tanggal Keterangan REF Debit Kredit
01 Okt Pembelian 5.200.000
Kas 5.200.000
08 Kas 12.000.00
Penjualan 0 12.000.000
09 Pemebelian 9.000.000
Kas 9.000.000
13 Kas 9.000.000
Penjualan 9.000.000
20 Beban listrik dan telepon 200.000
Kas 200.000

21 Transport masuk 200.000

Kas 200.000
25 Kas 6.000.000
Penjualan 6.000.000
27 Pembelian 13.500.00
Kas 0 13.500.000
29 Kas 3.000.000
Penjualan 3.000.000
30 Beban gaji 4.000..000
Kas 4.000.000
TOTAL 62.100.00 62.100.000
 0

SHEREN WATER
BUKU BESAR
PERIODE 31 OKTOBER 2023
DALAM RUPIAH
101 Kas

2023 saldo awal 17.500.000

8/10 12.000.000 1/10 5.200.000
13/10 9.000.000 9/10 9.000.000
25/10 6.000.000 20/10 200.000
27/10 4.250.000 21/10 200.000
29/10 3.000.000 27/10 13.500.000
22/10 200.000
30/10 4.000.000

Saldo (D) : Rp 19.350.000

103 Persediaan barang dagang

1/10saldo awal 10.500.000

Saldo (D) : Rp 10.500.000

126 kendaraan

1/10 8.000.000
 Saldo (D) Rp 8.000.000

127 Akumulasi Penyusutan kendaraan

1/10 2.000.000

Saldo (K) Rp 2.000.000

311 Modal Bapak Dimas

1/10 Modal awal 38.000.000

Saldo (K) : Rp 38.000.000

401 Penjualan

8/10 12.000.000
13/10 9.000.000
25/10 6.000.000
29/10 3.000.000

Saldo ( K) :Rp 30.000.000

411 Pembelian

1/10 5.250.000
9/10 9.000.000
27/10 13.500.000
Saldo ( D) :Rp 27.750.000

502 Biaya Angkut

21/10 200.000

Saldo (D) Rp 200.000

601 Beban Gaji

30/10 4.000.000

Saldo (D) 4.000.000

 602 Beban Listrik dan telepone

20/10 200.000

Saldo (D) 200.000

SHEREN WATER
BUKU BESAR PEMBANTU ASET TETAP KENDARAAN
PERIODE 31 OKTOBER 2023
(DALAM RUPIAH)
Periode Nilai Harta Penyusutan Akumulasi Nilai Buku
Akumulasi 25% Penyusutan
Oktober 2023 8.000.000 2.000.000 2.000.000 6.000.000

SHEREN WATER
BUKU BESAR PEMBANTU PERSEDIAAN
PERIODE 31 OKTOBER 2023
(DALAM RUPIAH)

Tgl PEMBELIAN PENJUALAN SALDO

Unit Harga Total Volume Harga Total Volume Harga Total

01 okt 345 15.000 5.200.000 - - - 345 15.000 5.200.000

08 okt - - - 200 60.000 12.000.000

09 okt 200 45.000 9.000.000 200 45.000 9.000.000

13 okt 150 60.000 9.000.000

25 okt - - - 100 60.000 6.000.000

27 okt 300 45.000 13.500.000 300 45.000 13.500.000

29 okt 50 60.000 3.000.000 250 45.000 11.250.000

TOTAL 27.700.000 TOTAL 30.000.000 TOTAL 11.250.000

SHEREN WATER
NERACA SALDO
PERIODE 31 OKTOBER 2023
( DALAM RUPIAH)

Kode Akun Nama Akun Ref Debit Kredit

1.0.1 Kas 19.350.000 -
1.0.3 Persediaan barang dagang 10.500.000 -
1.2.6 Kendaraan 8.000.000
1.2.7 Akumulasi penyusutan - 2.000.000
kendaraan
3.1.1 Modal bapak Dimas - 38.000.000
4.0.1 Penjualan - 30.000.000
4.1.1 Pembelian 27.750.000 -
5.0.2 Biaya angkut 200.000 -
6.0.1 Beban Gaji 4.000.000 -
6.0.2 Beban listrik dan telepon 200.000 -
Total 70.000.000 70.000.000
 2.6 Menyusun Jurnal Penyesuaian

SHEREN WATER
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 OKTOBER 2023
(DALAM RUPIAH)
Tanggal Nama Akun Ref Debit Kredit
Jan 31 Ikhtisar Laba Rugi 302 10.500.000
Persediaan Barang Dagang 103 10.500.000
Persediaan Barang Dagang 103 11.250.000
Ikhtisar Laba Rugi 302 11.250.000
Beban Penyusutan Kendaraan 505 2.000.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan 122 2.000.000

Total 23.750.000 23.750.000

7 Menyusun Kertas Kerja

SHEREN WATER
KERTAS KERJA
Per 31 Oktober 2023
(Dalam Rp)
No. Nama Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Laporan Laba Rugi Posisi Keuangan
Akun Akun Disesuaikan
D K D K D K D K D K
101 Kas 19.350.000 - - - 19.350.000 - - - 19.350.000 -

103 Persediaan 10.500.000 - 11.250.000 10.500.000 11,250.000 - - - 11.250.000 -

Barang
Dagang
125 Kendaraan 8.000.000 - - - 8.000.000 - - - 8.000.000

126 Akumulasi - 2.000.000 - 2.000.000 - 4.000.000 - - - 4.000.000

penyusutan
kendaraa
3o1 Modal - 38.000.000 - - - 38.000.000 - - - 38.000.000
Bapak
Dimas
402 Penjualan 30.000.000 - - - - 30.000.000 - -
30.000.000
501 Pembelian 27.750.000 - - - 27.750.000 - 27.750.00 - - -
0
 502 Biaya 200.000 - - - 200.000 - - - -
Angkut 200.000
Penjualan
602 Beban Gaji 4.000.000 - - - 4.000.000 - 4.000.000 - - -

604 Beban 200.000 - 200.000 200.000 -

Listrik
Total 70.000 70.000.000

302 Ikhtisar 10.500.00 11.250.000 10.500.000 11.250.000 10.500.00 11.250.000 - -

Laba Rugi 0 0
505 Beban 2.000.000 - 2.000.000 - 2.000.000 - - -
Penyusutan
Kendaraan
Total 23.750.00 23.750.000 83.250.000 83.250.000 44.650.00 41.250.000 38.600.000 42.000.000
0 0
Laba 3.400.000 3.400.000
Total Keseluruhan 44.650.00 44.650.000 42.000.000 42.000.000
0

2.8 Menyusun Laporan Keuangan

SHEREN WATER
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Bulan Yang Berakhir 31 Okt 2023
(Dalam Rupiah)
Pendapatan
Penjualan 30.000.00
pengembalian penjualan dan tunjangan
transport kelua ( 200.000 )
Potongan penjualan ( - )+
Penjualan Bersih 29.800.000

Harga Pokok Penjualan

Persediaan Awal Barang dagang 10.500.000
Penbelian 27.750.000
Biaya angkut pembelian - +
Total Pembelian 27.750.000

Return Pembelian dan Tunjangan ( - )

Potongan Pembelian ( - )+
Pembelian Bersih 27.750.000 +
Barang tersedia untuk dijual 38.250.000
Persediaan Akhir (11.250.000) -
Harga Pokok Penjualan 27.000.000 -
Laba Kotor 2.800.000

Beban
Bebam Gaji 4.000.000
Beban Listrik 200.000
Beban Penyusutan Kendaraan 2.000.000 +
Total Beban - 3.400.000 -

Laba Bersih 3.400.000

SHEREN WATER
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
Untuk bulan yang berakhir 31 Okt 2023
( Dalam rupiah )
Modal Bapak Dimas ( 01 Okt ) 38.000.000
Laba bersih -3.400.000
Prive Bapak Dimas ( - ) +
-3.400.000.+
Modal Bapak Dimas ( 31 Okt ) 34.600.000

SHEREN WATER
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Okt 2023
( Dalam Rupiah )
1.HARTA 2.Kewajiban dan Modal
Harta Lancar Utang Jangka Pendek
101. Kas 19.350.000 201.Utang Usaha -
103. Persediaan Barang Dagang 11.250.000 + 202.Utang lain-lain -
Total Harta Lancar 30.600.000 Total Utang jangka pendek -

Harta Tetap Utang jangka Panjang -

121. Peralatan - Total Kewajiban -
125. Kendaraan 8.000.000
-
126.Akum Penyusutan Kendaraan (4.000.000) +
Total Harta Tetap 4.000.000

3.Modal
301. Pemilik Modal
311. Modal Bapak Dimas 34.600.000

Total harta lancar dan harta tetap 34.600.000 Total Kewajiban dan Modal 34.600.000

Analisis Arus Kas

Saldo Awal Saldo Akhir +/- Keterangan
Kas 17.500.000 19.350.000 (1.850.000)
Persediaan Barang Dagang 10.500.000 11.250.000 (750.000) Arus Kas Masuk
-Kegiatan
Operasional
Kendaraan 8.000.000 8.000.0000 - -
Akumulasi Penyusutan Kendaraan - 2.000.000 ( 2.000.000) Arus Kas Masuk
- Kegiatan
Operasional
Modal Bapak Dimas 38.000.000 34.600.000 3.400.000

TOKO PURBA
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Bulan yang Berakhir 31 Okt 2023
(Dalam Rp.)
Arus Kas dari kegiatan operasional
Laba Bersih 3.400.000

Arus Kas Masuk

Persediaan Barang Dagang 750.000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 4.000.000+
4.750.000
Arus Kas Keluar
Piutang Usaha -
-

Arus kas lancar 1.850.000

Arus kas Awal 17.500.000 +
Arus Kas Akhir 19.350.000

SHEREN WATER
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK BULAN YANG TERAKHIR 31 OKTOBER 2023
( DALAM RUPIAH )
1. Informasi Umum
SHEREN WATER merupakan sebuah Toko usaha dagang yang didirikan tahun 2003
yang lalu. Toko ini didirikan oleh seseorang yang Bernama Bapak Dimas berlokasi di
Jl Karya 108c Sei Agul Kec. Medan Barat, Kota Medan, Sumatera Utara. Perusahaan
ini bergerak dalam bidang usaha galon air AQUA dan menjual barang dagangannya
secara tunai kepada pelanggan dan tidak melayani penjualan secara kredit.
Kepemilikan usaha ini 100% modal milik Bapak Dimas.

2. Ikthisar Kebijakan Akuntansi

Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Laporan Keuangan termasuk dalam bagian proses pencatatan pelaporan keuangan
usaha yang dimana menggunakan SAK ETAP terdiri atas Laporan Laba/Rugi,
 Peruabahan Ekuitas/Modal, Laporan posisi keuangan, Laporan arus kas dan Catatan
atas laporan keuangan.
 Laporan Laba/Rugi
Perusahaan dagang SHEREN WATER mengalami kerugian penjualan pada
bulan oktober sebesar Rp. 3.400.000
 Laporan Perubahan Modal
Pada laporan ini Perusahaan dagang SHEREN WATER mengalami penurunan
dalam modal, yang semula berjumlah Rp.38.000.000 menjadi Rp.34.600.00)
di dapat dari mengurangkan modal awal dikurang laba/rugibersih.
 Laporan Posisi Keuangan
Mencatat posisi keuangan perusahaan pada akhir periode mengenai besarnya
aset, dan ekuitas/modal perusahaan.Pada perusahaan ini total harta aset lancar
dan aset tetap sebesar Rp 34.600.000 dan total Modal Bapak Dimas 31
oktober 2023 sebesar Rp 34.600.000
karna tidak adanya kewajiban dalam posisi keuangan Bapak Dimas
 Laporan Arus Kas
Berisi mengenai penjelasan kas masuk dan keluar yang berasal dari aktivitas
operasional, aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan. .Dijelaskan pada
laporan ini kas awal Rp.17.750.000 mengalami penurunan sebesar 1.850.000
karna banyaknya pembelian dan terdapat persediaan barang tersisa pada 31
oktober 2023 di toko Bapak Dimas.
 Kas dan Setara Kas
Kas merupakan aktiva dari Toko Bapak Dimas yang berupa uang tunai dan
dipegang langsung oleh pemilik toko dan digunakan sebagai alat pembayaran
untuk membiayai kegiatan yang dilakukan toko.
 Persediaan Barang Dagang
SHEREN WATER memiliki Persediaan barang akhir sebesar Rp 750.000
 Penjualan
Pemilik telah menjual barang dagangan ke pelanggan
 Pembelian
Pembeli telah membeli barang dagangannya dari 1 distributor

3. Sumber Estimasi Ketidakpastiaan

  Aset Tetap
Kendaraan menjadi salah satu resiko pada usaha Bapak Dimas apabila
kendaraan ini sudah rusak sebelum habis masa periodenya.
 Piutang Usaha
Bapak Dimasmenjual barang secara tunai jadi tidak ada piutang dalam usaha
ini
 Utang
Tidak ada utang dalam usaha Bapak Dimas

SHEREN WATER
JURNAL PENUTUP
PERIODE 31 OKT 2023
(DALAM RUPIAH)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
31 Okt Penjualan 411 30.000.000
Ikhtisar Laba Rugi 312 30.000.000

Ikhtisar Laba Rugi 312 34.150.000

Pembelian 511 27.750.000
Biaya Angkut Pembelian 512 200.000
Beban Gaji 611 4.000.000
Beban Listrik 617 200.000
Beban Penyusutan Kendaraan 612 2.000.000

Ikhtisar Laba Rugi 312 34.600.000

 Modal Tuan R.Purba 301 34.600.000
TOTAL 98.750.000 98.750.000

SHEREN WATER
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER 31 OKT 2023
DALAM RUPIAH
COA Keterangan Ref Debit Kredit
111 Kas 19.350.000
113 Persediaan Barang Dagang 11.250.000
124 Kendaraan 8.000.000
125 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 4.000.000
301 Modal Tuan R.Purba 30.600.000
TOTAL 38.600.000 38.600.000

Bukti wawancara “SHEREN WATER”

 BAB III
PENUTUP

A. KESIMPULAN
Laporan keuangan memudahkan pemilik perusahaan mempertanggungjawabkan kinerja
keuangannya. Dalam kegiatan proses pembukuan, penyusunan laporan keuangan, dan
penyusunan sampel transaksi galon air selama satu bulan. Transaksi-transaksi berikutnya
memiliki pola yang kurang lebih sama. Dengan cara tersebut, pemilik perusahaan dapat
membuat laporan keuangannya sendiri di masa mendatang sehingga dapat membantu mereka
dalam menentukan atau menghitung laba/rugi yang terjadi dalam periode lebih lama misalnya
setahun.

B. SARAN
Sebaiknya pemilik perusahaan membuat laporan keuangan agar perusahaan mengetahui
keuntungan dan kerugian pada perusahaan mereka secara rinci dan teratur.
DAFTAR PUSTAKA:

https://images.app.goo.gl/bNWuytsWmUgEStXLA
VINKA, NADAFAUZI