KASUS PERUSAHAAN DAGANG

CV. DEPO CLEAN

Informasi Umum Perusahaan

CV. Depo Clean adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan alat-alat
kebersihan. Perusahaan ini baru beroperasi pada bulan Desember 2018. CV. Depo Clean
mempunyai target penjualan kepada pengusaha-pengusaha outsourching jasa kebersihan serta
masyarakat untuk penyediaan alat-alat kebersihan.
Bapak Rukmono Prabowo adalah pemilik tunggal dari CV. Depo Clean. Bapak Rukmono
merupakan pensiunan dari bank dan mendapatkan pesangon sebesar Rp 350.000.000 yang
akan di Investasikan dalam bentuk modal. Untuk memperlancar kegiatan operasionalnya
Bapak Rukmono Prabowo dibantu oleh 6 orang staf yang terdiri dari bagian penjualan,
pembelian, gudang, kasir dan sopir. Bapak Rukmono Prabowo menyewa tempat sebagai
kantor dan gudang di daerah Nginden Semolo No. 23 Surabaya.Demi memperbesar usahanya
tersebut bapak Rukmono melakukan pencatatan secara sederhana terhadap setiap
transaksinya agar mendapat pinjaman dari bank. Bapak Rukmono dalam mengambil
keputusan dalam usahanya membutuhkan informasi keuangan untuk dapat melihat kondisi
dan kinerja usahanya kedepannya. Oleh karena itu beliau memperkerjakan saudara untuk
membantu dalam membuat persamaaan akuntansi dari transaksi yang terjadi, membuat jurnal,
mencatat buku besar dan membuat laporan keuangan.
Berikut ini telah disiapkan oleh bapak rukmono kode akun beserta akunnya yang akan
digunakan dalam usahanya
Nomor Dan Nama Perkiraan CV. Depo Clean
ASET LANCAR
1000 Kas
1001 Bank Mandiri
1100 Piutang Dagang
1200 Perlengkapan Kantor
1300 Asuransi Dibayar dimuka
1400 Sewa Dibayar dimuka
ASET TETAP
1610 Peralatan
1611 Akumulasi Penyusutan-Peralatan
1620 Kendaraan Bermotor
1621 Akumulasi Penyusutan – Kendaraan Bermotor
LIABILITAS LANCAR
2000 Hutang Dagang
2001 Hutang Gaji
EKUITAS
3000 Modal, Rukmono Prabowo
3001 Prive, Rukmono Prabowo
PENJUALAN
4000 Penjualan
4010 Retur Penjualan
4011 Potongan Penjualan
HARGA POKOK PENJUALAN
5000 Pembelian
5010 Retur Pembelian
5011 Potongan Pembelian
BEBAN OPERASIONAL
6000 Beban Gaji
6001 Beban Iklan
6002 Beban Penyusutan – Peralatan
6003 Beban Penyusutan – Kendaraan Bermotor
6004 Beban BBM
6005 Beban Asuransi
6006 Beban Listrik
6007 Beban Telepon & Internet
6008 Beban Perlengkapan Kantor
6009 Beban Administrasi Bank
6010 Beban Sewa Kantor
6011 Beban Operasional Lainnya
PENDAPATAN LAIN-LAIN
7000 Pendapatan Jasa Giro
BEBAN LAIN-LAIN
7500 Beban Pajak Atas Giro
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi di Bulan Desember 2018 :

1 Des Bapak Rukmono sebagai pemilik telah melakukan investasi awal sebesar Rp
350.000.000 berupa :

Jenis Investasi Nominal (Rp) Keterangan

Peralatan Kantor 25.000.000 Masa Manfaat : 4 thn
Metode : GL
Kendaraan Bermotor – 25.000.000 Masa Manfaat : 4 thn
Sepeda Motor 2 unit Metode : GL
Kendaraan Bermotor – Mobil 90.000.000 Masa Manfaat : 8 thn
Pick Up Metode : GL
Bank 90.000.000
Perlengkapan 25.000.000
Sisanya di masukkan ke kas perusahaan.

1 Des Membayar sewa Kantor sebesar Rp 90.000.000 untuk 3 tahun di bayar

menggunakan cek dengan no. 0123

2 Des Pembelian secara kredit dengan syarat 2/10, n/30 dari Mekar sari dengan
faktur no. 0212 :

Nama Barang Kuantitas Harga (Rp) Jumlah

Sapu Ijuk 200 35.000 7.000.000
Sapu Lidi Tangkai 100 11.500 1.150.000
Pengki 125 7.500 937.500
Lobby Duster 60 cm 30 130.000 3.900.000
Lobby Duster 80 cm 30 165.000 4.950.000
Pel Komplit 125 75.000 9.375.000
Kemoceng Bulu 75 15.000 1.125.000
ayam
Tempat Sampah 100 35.000 3.500.000
Ember 150 15.000 2.250.000

3 Des Penjualan secara Kredit kepada PT. SOS dengan termin 3/10, n/30 faktur no.
001 :
Nama Barang Kuantitas Harga (Rp) Jumlah
Sapu Ijuk 100 45.000 4.500.000
Sapu Lidi Tangkai 50 20.000 1.000.000
Lobby Duster 60 cm 20 175.000 3.500.000
Pel Komplit 50 80.000 4.000.000
Kemoceng Bulu 20 20.000 400.000
Ayam
Tempat Sampah 50 40.000 2.000.000
4 Des Barang di kembalikan oleh PT.SOS karena barang cacat yaitu :

Nama Barang Kuantitas Harga (Rp) Jumlah

Sapu Ijuk 5 45.000 225.000
Sapu Lidi Tangkai 2 20.000 40.000

7 Des Pembelian barang dagangan dari Toko Plastik Bhineka dengan 45 hari faktur
no. 0089 :
Nama Barang Kuantitas Harga (Rp) Jumlah
Plastik Sampah 60 x 100 100 pack 21.000 2.100.000
Plastik Sampah 50 x 75 75 pack 25.000 1.875.000

8 Des CV. Depo Clean Mengembalikanbarang dagangan yang rusak kepada toko
Platik Bineka
Nama Barang Kuantitas Harga (Rp) Jumlah
Plastik Sampah 60 x 100 10 pack 21.000 210.000
Plastik Sampah 50 x 75 15 pack 25.000 375.000

10 Des Membayar Listrik Sebesar Rp 1.000.000 dan PDAM sebesar Rp. 500.000
11 Des Pengeluran Kas untuk membeli bensin Rp 250.000 dan biaya parkir Rp
100.000
11 Des Pelunasan hutang oleh mekar sari atas transaksi tanggal 2 Des dengan cek
Bank
12 Des Pembelian barang dagangan oleh Mekar sari secara tunai :

Nama Barang Kuantitas Harga (Rp) Jumlah

Sapu Ijuk 50 35.000 1.750.000
Sapu Lidi Tangkai 10 11.500 115.000

14 Des Penjualan Sapu ijuk sebanyak 100 bh kepada PT. Multiclean dengan harga Rp
4.050.000 sudah termasuk diskon 10% secara tunai
15 Des Membayar Biaya Telepon dan Internet Rp 1.500.000
17 Des Pelunasan oleh PT. SOS atas pembelian barang dagangan
19 Des Membeli perlengkapan kantor Rp 1.500.000
21 Des Membayar Biaya Iklan sebesar Rp 2.500.000
22 Des Pembayaran asuransi karyawan sebesar Rp 12.000.000 untuk 10 bulan
23 Des PT. ISS memeli barang dagangan sebagai berikut

Nama Barang Kuantitas Harga (Rp) Jumlah

Sapu Ijuk 35 45.000 1.575.000
Sapu Lidi Tangkai 45 20.000 900.000
Lobby Duster 60 cm 10 175.000 1.750.000
Tempat Sampah 45 45.000 2.025.000
Plastik Sampah 60 x 100 30 30.000 900.000
Plastik Sampah 50 x 75 30 35.000 1.050.000
 Semua barang sudah di kirim di PT.ISS. PT. ISS baru membayar Rp.
3.000.000
24 Des Bapak Rukmono menarik kas untuk kepentingan Pribadi Sebesar Rp
2.500.000
26 Des Pelunasan atas pembelian plastik di Toko plastik Bhineka
28 Des Biaya Service dan pemeliharaan kendaraan sepeda motor Rp 500.000 dan
mobil Rp 1.500.000
29 Des Pembayaran Asuransi Kendaraan-Mobil Rp 5.000.000
30 Des Pembayaran gaji karyawan sebesar Rp 15.000.000 sedangkan gaji sopir
sebesar Rp 2.000.000 yang akan di bayarkan pada awal januari
30 Des PT ISS melunasi atas hutangnya
Data untuk melakukan ayat jurnal penyesuaian bulan Desember adalah sebagai berikut :
a. Beban Penyusutan atas aset tetap sesuai data pada transaksi di atas
b. Perlengkapan kantor yang sisa pada akhir bulan Desember adalah Rp. 15.000.000
c. Premi asuransi karyawan untuk bulan Desember
d. Penyesuaian atas persedian barang dagang
e. Rekening koran Bank Mandiri bulan Desember yang telah anda terima terdapat transaksi
yang belum dicatat oleh perusahaan antara lain :
- Biaya Administrasi Bank Rp 50.000
- Biaya Pembelian Cek Rp 150.000
- Pendapatan Jasa Giro Rp 600.000
- Pajak atas Pend Bunga Rp 120.000
- Biaya Materai RK Rp 6.000

Petunjuk Mengerjakan
1. Catatlah transaksi-transaksi bulan Desember dalam jurnal umum
2. Lakukan posting semua transaksi dari jurnal umum ke jurnal besar
3. Buatlah Neraca saldo
4. Buatlah ayat jurnal penyesuaian sesuai dengan data yng tersedia, posting ke buku besar
dan neraca lajur kolom penyesuaian
5. Lengkapi neraca lajur untuk kolom neraca saldo setelah penyesuaian, kolom rugi laba dan
kolom posisi keuangan
6. Buatlah Laporan keuangan (Laporan rugi laba, laporan perubahan ekuitas, dan laporan
posisi keuangan)
7. Buat ayat jurnal penutup untuk menutup perkiraan nominal pada tanggal 31 Desember
8. Siapkan Neraca Saldo setelah penutupan
9. Buat ayat jurnal pembalik jika perlu