“RISIKO DETEKSI”
PENGAUDITAN II
OLEH:
KELOMPOK 1
AKUNTANSI REGULER
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS UDAYANA
TAHUN 2018
Pokok Bahasan
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
Mengotorisasi Penerimaan
Menerima atau dan Penilaian kerja
transaksi Mencatat
menyerahkan pengeluaran investasi dan
investasi: transaksi:
sekuritas: kas: pelaporannya:
• Pencatatan • Penerimaan kas
• Pembelian • Penerimaan/pengam • Menilai kinerja
pembelian,
sekuritas anan/penyerahan • Pengeluaran kas dan pelaporan
penjualan, dan laba
• Penjualan sekuritas investasi
• Pencatatan
sekuritas • Penerimaan laba
penyesuaian pasar
periodik
dan reklasifikasi
PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS
INVESTASI
1. Menentukan Risiko Deteksi
2. Merancang Pengujian Substantif
1) Prosedur Awal
2) Prosedur Analitis
3) Pengujian Rincian Transaksi
4) Pengujian Rincian Saldo :
a. Memeriksa dan Menghitung Sekuritas
yang ada di Tangan
b. Mengonfirmasi Sekuritas yang Disimpan
oleh Pihak Lain
c. Menghitung Kembali Pendapatan Investasi
yang Dihasilkan
5) Pengujian Rincian Saldo: Estimasi Akuntansi
a. Klasifikasi Investasi yang Tepat
Gambar: Pengujian b. Mengaudit Nilai Wajar Investasi
Substantif Atas Asersi- 6) Perbandingan Penyajian Laporan Dengan
Asersi Saldo Investasi GAAP
SALDO KAS
1. Hubungan Saldo Kas dengan Siklus Transaksi
Siklus pembiayaan dan siklus investasi keduanya
dapat menaikkan dan menurunkan kas, sementara
siklus pendapatan akan menaikkan kas, dan siklus
pengeluaran serta jasa personalia akan menurunkan
kas. Bagi banyak entitas, volume transaksi siklus
pendapatan dan pengeluaran dapat berjumlah besar,
demikian juga dengan siklus jasa personalia.
2. Tujuan Audit
Gambar disamping merupakan tujuan audit saldo
rekening
3. Pertimbangan Perencanaan Audit
a. Materialitas
b. Risiko Inheren
c. Risiko Prosedur Analitis
d. Risiko Pengendalian
PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS
SALDO KAS
1. Penentuan Risiko Deteksi 5. Mendapatkan dan Menggunakan Laporan Pisah-
Metodologi untuk menggabungkan penilaian risiko Batas bank
pengendalian atas asersi kelompok transaksi dapat Laporan pisah-batas bank adalah suatu laporan bank
digunakan untuk menentukan penilaian risiko pengendalian pada tanggal sesudah tanggal neraca.
untuk asersi saldo kas. Setelah menerima laporan pisah-batas, beserta cek-cek
2. Perancangan Pengujian Substantif yang dibatalkan dan memo bank terlampir, auditor harus:
a. Prosedur Awal • Menelusuri semua cek tertanggal tahun lalu ke cek-cek
b. Prosedur Analitis yang beredar yang tercantum pada rekonsiliasi bank.
3. Pengujian Rincian Transaksi • Menelusuri setoran dalam perjalanan pada rekonsiliasi
a. Melaksanakan Pengujian Pisah-Batas Kas bank ke setoran pada laporan pisah-batas.
b. Menelusuri Transfer antar Bank • Melakukan scan atas laporan pisah-batas dan data
terlampir untuk hal-hal yang tidak biasa.
4. Pengujian Rincian Saldo
6. Perbandingan Penyajian Laporan Dengan GAAP
a. Menghitung Kas di Tangan
Kas harus diidentifikasi dan diklasifikasikan dengan benar
b. Mengkonfirmasi Saldo Kas dan Pinjaman di Bank di neraca. Harus ada pengungkapan yang tepat
c. Mengkonfirmasi Perjanjian Lainnya dengan Bank mengenai perjanjian dengan bank. suatu overdraft bank
d. Memeriksa sepintas, Mereview atau Menyusun (cerukan) biasanya dilaporkan sebagai kewajiban lancar.
Rekonsiliasi Bank
JASA BERNILAI TAMBAH YANG BERKAITAN DENGAN
SEKURITAS YANG MUDAH DIPASARKAN DAN SALDO KAS
Far far away, behind the word mountains, far from the countries Vokalia and Consonantia, there live the blind texts.
Separated they live in Bookmarksgrove right at the coast of the Semantics, a large language ocean. A small river
named Duden flows by their place and supplies it with the necessary regelialia.
It is a paradisematic country, in which roasted parts of sentences fly into your mouth. Even the all-powerful Pointing has
no control about the blind texts it is an almost unorthographic life One day however a small line of blind text by the
name of Lorem Ipsum decided to leave for the far World of Grammar.
The Big Oxmox advised her not to do so, because there were thousands of bad Commas, wild Question Marks and
devious Semikoli, but the Little Blind Text didn’t listen. She packed her seven versalia, put her initial into the belt and
made herself on the way.
We are pathfinders
Start
Finish
Mobile
Web Market
Application
Te mei suavitate repudiare. Nullam mediocrem ad ius, vis
Vix ad quidam volumus eu epicuri insolens facilisis. Ei
pertinacia. summo nihil nec.
Our Partners
Round
Spectrum Triacubes Wild Lion
Circle
OUR ACHIEVEMENTS
Communicat
Design Strategy Programing
Id maiestatis intellegebat Te mei suavitate Nullam mediocrem ad ius, ion
Cibo mazim deterruisset
sit, oratio euismod repudiare. Vix ad quidam vis eu epicuri insolens ex per, an urbanitas
recusabo mea ei. Eam eu volumus pertinacia. Tantas facilisis. Ei summo nihil voluptaria nec.
modus persius facilisi, detraxit cu sed, nisl nec. Ei copiosae salutandi
antiopam aliquando te ius. commune vim ex. assueverit sea.
Meet Our Brains
CEO Producer DESIGNER DIRECTOR
Cecil
Peggy Ahwesh
Castellucci
Lorem ipsum dolor sit amet, ei Lorem ipsum dolor sit amet, ei
mel iudico contentiones, atqui mel iudico contentiones, atqui
exerci has cu, ne vix tation exerci has cu, ne vix tation
delicata. delicata.
OUR HISTORY
Our designers
are the best
in the world!
Usu ut dicat mundi. Te has ullum deterruisset
delicatissimi, in mel quot quaestio periculis.
Novum malorum ius id.
Mei te quod homero, eos eu lorem simul
neglegentur, liberavisse mediocritatem his ex. Ex
quo nihil nonumes comprehensam.
Our Portfolio
Full screen
Portfolio
Design Cycle
Evaluate &
Design
Consider
Nec id fuisset rationibus Quando quodsi euismod ne duo.
disputationi. Sed debitis impedit In postulant sententiae usu, mea
ex. Ea inani debet mel, pro et oratio latine perfecto, quis
oblique maiestatis ut. propriae disputationi te nec.
Design
Adjust &
Cycle Break &
Finalize
His legere diceret eu, assum Revise
An iudico consetetur adipiscing
vivendo gloriatur an usu. cum. Aliquam democritum
Constituam signiferumque ut sea, eloquentiam in ius, ei est nostrum
elitr accusamus per an. scribentur.
Total Solution
Release
Design Update
Produce
Our
Product
We provede total solutions
Promote Test
Support
Unique & Smart
Vis admodum propriae molestie no, et nam constituto voluptatibus, quo
meis impetus mentitum id.
New Proposal
Our nice ideas no one have ever heard
Product Concept
Anytime
Porro verear omnesque est
ne, maiorum scriptorem nec
ea, bonorum veritus ANYwhere
constituto vis no.
Id justo populo disputationi
usu, ne vix mazim delenit
abhorreant, putent labores
mel te.
Proposal Background
Our long term experience
Far far away, behind the word mountains, far from the countries Vokalia and Consonantia, there live the blind texts.
Separated they live in Bookmarksgrove right at the coast of the Semantics, a large language ocean. A small river
named Duden flows by their place and supplies it with the necessary regelialia.
Far far away, behind the word mountains, far from the countries Vokalia and Consonantia, there live the blind texts.
Separated they live in Bookmarksgrove right at the coast of the Semantics, a large language ocean.
Existence
Awesome Features
smart Design powerful Battery
Meliore laboramus pertinacia has ad, Ut nec aliquam accusata, pri et aperiri
commune euripidis no nam. Sed atqui zril invenire. His ut labore assueverit, sea ne
signiferumque ei, mei wisi eirmod nisl vitae forensibus. Eos malis aeque
expetenda eu. commune te. Ludus denique ex cum, ut
has sumo case vidit. Ipsum aliquid eum ea.
All features
can be used
with any device
Qui te putant principes eloquentiam, at
nam blandit repudiandae contentiones.
Quod accusam iracundia pro et.
Ponderum invidunt his ea. At mei tollit
invenire, qui eu sensibus erroribus
liberavisse. Dicant assentior ne cum, id
eos dolore fabellas salutandi, timeam
noluisse consetetur cu quo.
Important Keywords
Diplomacy
Salutatus persecuti adolescens nec eu,
mei in reque probatus vulputate.
Dynamism Destiny
Te qui prompta oporteat adipisci, ei eos Diceret detracto ne eam, accusamus
deserunt neglegentur. reformidans per ne.
Product
Dream Core
Duis erant interpretaris vix cu, inani Distance
malorum deterruisset pro an.
Eam quodsi neglegentur in. Eum ea
paulo nihil.
Dominance
Ea nec fugit aliquam similique, cu saepe
exerci suscipit eos.
Easy to Share
20 30 60
30 40
60
20
30
5
30
65 10
20
20
50
70
30
Sales Graph
Online Shop Application Design
London
70 applications
Ei vis audire sanctus ullamcorper, nam ut dicat ubique
oporteat. Ex munere dicunt eruditi vix, ad persius
alienum eleifend mel, has et dico voluptaria. Eam quodsi
Paris neglegentur in.
New York
Needs more designers
Sed laudem appellantur ea, ex nam meis aliquam
dissentiunt. Vim oportere gubergren an, petentium
Tokyo omittantur mei an. No noster utroque eos, eu eam sumo
hendrerit. Vis zril facilisis eu, sint dictas mentitum in
nam, his populo habemus maluisset id.
0 200 400 600 800 1000
Sales Chart
Management Design
Ei mucius putant sensibus mel, ludus Usu ut dicat mundi. Te has ullum
dolor volutpat vis id, ei noster sensibus 16% deterruisset delicatissimi, in mel quot
vim. Cu elitr regione vix, mea ut latine quaestio periculis. Novum malorum ius id.
maiorum adipisci.
44%
29%
201
Application
Programming
Mei te quod homero, eos eu lorem simul
neglegentur, liberavisse mediocritatem his
8 31%
Nam id dolore accusamus interpretaris.
Sint illum philosophia sed an, sale
epicurei an his, unum ridens cu cum. Vim
ex. Ex quo nihil nonumes comprehensam. nibh erat latine te, reque ludus
His nostrud complectitur et, ius prima definitiones ea nec.
vivendo tincidunt id.
Sales Estimation
Design Application Online Shop
We should create more
applications
Usu ut dicat mundi. Te has ullum deterruisset
delicatissimi, in mel quot quaestio periculis. Novum
5.9
malorum ius id.
5.1
4.9
4.6
3.8 3.9
2.2 2.3
1.5
1.1
0.5
0.2
1990 2000 2010 2020
Gross revenue
2017 2016 2015
140
120
100
80
60
40
20
0
Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec
Bebas Neue
Roboto
flaticon.com CC BY
Stephen Hutchings