Hotel
Ni Luh Putu Ayu Indri Istadewati
ANGGOTA
Gede Mahaputra Chrisandita
KELOMPOK
Rp
PENDAPATAN
Pada siklus penjualan akan
melibatkan akun piutang usaha (city
ledger, guets ledger, credit card),
akun kas dan setara kas, akun
penjualan, akun hutang pajak PHR
(Government tax), dan akun hutang
servis (service charge).
Secara sederhana kaitan antara
akun-akun alam siklus penjualan
hotel digambarkan dalam bagan T-
account berikut :
Piutang usaha (City ledger/ Guest ledger) xxxxx
Penjualan Kamar (Rooms Revenue) xxxxx
Hutang Jasa Pelayanan (Service Charge) xxxxx
Hutang PHR (Government Tax) xxxxx
PENJUALAN a. Otorisasi transaksi : Dari bagan alur diatas dapat dilihat bahwa otorisasi
transaksi dalam penjualan kamar pada hotel tersebut sudah baik karena
karyawan hanya memproses transaksi yang sah, yang dalam hal ini berupa
penyediaan/melampirkan form yang diperlukan.
b. Pemisahan tugas : Dari bagan diatas dapat kita lihat bahwa sudah adanya
pembatasan atau pemisahan tugas dari masing-masing bagian/karyawan
sehingga tidak ada perangkapan tugas.
c. Dokumen dan catatan : Dari bagan diatas dapat kita lihat bahwa dokumen
maupun catatan yang digunakan dalam proses atau transaksi penjualan tersebut
dibuat rangkap dan digolongkan menjadi beberapa jenis berdasarkan fungsi
maupun tujuannya masing-masing.
d. Pengendalian akses atas aktiva perusahaan : Dari bagan tersebut dapat kita
lihat bahwa perusahaan telah memiliki pengendalian akses terhadap aktiva
perusahaannya dengan baik. Hal ini dapat kita lihat dari adanya night auditor
maupun income auditor yang ikut mengawasi.
e. Pemeriksaan dan pengecekan independen : Walaupun pemeriksaan maupun
pengecekan telah dilakukan oleh income auditor, namun dilakukan kembali cek
ulang untuk memeriksa dan mengecek kemungkinan adanya kesalahan yang
terjadi terhadap laporan daily of sales yang dilaporkan oleh front office.
Bagan Alur-Penjualan Kamar dapat digambarkan sebagai berikut :
Laporan untuk GB
Pihak kepolisian
RCS
A
Masukkan ke rak
Dan diposting RSR
PROSEDUR a. Otorisasi transaksi : Dari bagan tersbut dapat dilihat otorisasi dalam
PENJUALAN penjualan tunai makanan dan minuman hotel sudah baik karena
karyawan hanya memproses transaksis yang sah, yang dalam hal ini
berupa penyediaan/melampirkan form yang diperlukan.
b. Pemisahan tugas : Dari bagan tersebut dapat dilihat bahwa sudah ada
pemisahan tugas yang baik agar tidak ada perangkapan tugas.
c. Dokumen dan catatan : Dari bagan tersebut dapat dilihat bahwa
dokumen ataupun catatan yang digunakan dalam transaksi penjualan
kamar ini telah dibuat rangkap dan digolongkan menjadi beberapa jenis
misalnya seperti dokumen RBB dan RBO.
d. Pengendalian akses atas aktiva perusahaan : Dari bagan tersebut
dapat dilihat bahwa perusahaan telah menerapkan pengendalian akses
atas aktiva karena telah ada pembagian tugas dan adanya kontrol juga
dari back office, karena pada keesokan harinya baik uang dan laporan
summary penjualan akan dibawa ke back office.
e. Pemeriksaan dan pengecekan independen : Pemeriksaan dapat
dilakukan di bagian back office yang menerima summary of sales dan
uang keesokan harinya, dengan adanya perangkapan dokumen tersebut
akan mempermudah pemeriksaan tersebut.
Bagan Alur – Penjualan Tunai Makanan & Minuman
RBO RBO
Order
RBO
Siapkan
A pesanan tamu
RBB RBB
Uang Uang
Titip pada
FO utk tiap
shift
Esok
SOS harinya
dibawa ke
back office
ROF
LAPORAN YANG DIHASILKAN