‫هللا َوبَ َر َكات ُهُ‬ ‫ُ‬

‫علَ ْي ُك ْم َو َر ْح َمة ِ‬
‫سالَ ُم َ‬
‫ال َّ‬
 MEMAHAMI DAN
MENGKOMUNIKASIKAN
KELEMAHAN
PENGENDALIAN INTERNAL
Oleh :
Niken Larasati A Shinta Lutmila S
Erya Fitri Diana Amalia
Isnaini Alifiah Salsabilah
Kecurangan Pengendalian
Internal
Jika auditor memperoleh bukti tentang
adanya kecurangan, ia secepatnya memberi tahu
hal itu kepada manajemen. Ini perlu dikatakan,
sekalipun kecurangan tersebut seakan-akan kecil.
 Menilai Parahnya Kelemahan
Pengendalian Internal

Kelemahan yang signifikan dalam pengendalian internal didefinisikan sebagai

suatu kelemahan atau gabungan dari beberapa kelemahan dalam
pengendalian internal yang menurut pendapat auditor, cukup penting untuk
mendapat perhatian manajemen dan TCWG
 Mendokumentasikan Kelemahan
Pengendalian Internal

Catat semua kelemahan

pengendalian internal di
satu tempat.

Jelaskan implikasinya.

Apa tindakan yang

disarankan.
 Pembahasan dengan
Manajemen

Sebelum menerbitkan komunikasi tertulis, merupakan

kebiasaan yang baik untuk membahas temuan audit
secara lisan (dengan menyiapkan draf surat). Auditor
bertemu dengan orang yang tepat dalam manajemen
atau TCWG
 Komunikasi Tertulis

Kewajiban untuk mengomunikasikan

kelemahan pengendalian internal yang
signifikan secara tertulis berlaku untuk entitas
dari segala macam ukuran, termasuk entitas
yang dikelola pemiliknya dan entitas yang
sangat kecil
 Tanggapan Manajemen
terhadap Komunikasi

1. Pelaksanaan tindakan perbaikan terhadap kelemahan

pengendalian internal yang ditemukan auditor, secara dini
2. Keputusan untuk tidak melaksanakan tindakan perbaikan
yang direkomendasikan auditor
3. Tidak bertindak sama sekali. Ini menandakan sikap “masa
bodo” terhadap pengendalian internal
Waktu Untuk Komunikasi Tertulis
Dalam Pengendalian Internal

pengendalian internal yang signifikan yang ditemukannya

selama audit, secara tepat waktu, Kecuali jika ketentuan
setempat menetapkan tanggal tertentu, tanggal terakhir
untuk komunikasi tertulis adalah sebelum atau mendekati
tanggal laporan auditor
MATUR NUWUN