METODE
DAN
DOKUMEN-
TASI AUDIT
KODE ETIK VS STANDAR AUDIT
- MANFAAT
- BEDA
- WEWENANG MENYUSUN
PEMERIKSA BPK
KOMPETENSI
• Menjelaskan lebih
ATURAN lanjut prinsip- AKUNTABEL
PERILAKU prinsip perilaku
auditor. PERILAKU PROFESIONAL
PENGERTIAN STANDAR AUDIT
Standar yang digunakan sebagai ukuran mutu yang
diperlukan pada pekerjaan yang memiliki ciri:
pedoman kerja,
batas tanggungjawab,
alat pengawasan,
Kewajiban Auditor
• Mengikuti Standar Audit
• Meningkatkan Kompetensi
mengevaluasi dan
memberikan kontribusi
Mengelola Sifat Kerja perbaikan GRC
Kegiatan Kegiatan
Audit Intern Audit Intern
Perencanaan Pelaksanaan
Penugasan Penugasan
Audit Intern Audit Intern
STANDAR KOMUNIKASI AUDIT INTERN
Komunikasi Hasil
Pemantauan Tindak
Penugasan Audit
Lanjut
Intern
PROGRAM PENJAMINAN MUTU
DOKUMENTASI
AUDIT
BERAPA BUJUR SANGKAR
PROGRAM KERJA, PROSEDUR, TEKNIK AUDIT,
BUKTI AUDIT, KKA
7/4/2019 24
PKA, PROSEDUR, TEKNIK, BUKTI
PROGRAM AUDIT
TUJUAN AUDIT: MEYAKINI ADA/TIDAKNYA PENYIMPANGAN PERATURAN PBJ pada PENGADAAN
KOMPUTER
PROSEDUR AUDIT: TEKNIK AUDIT BUKTI AUDIT
1. YAKINKAN TELAH TERDAPAT PENETAPAN TIM PERMINTAAN DOKUMEN SK TIM
PENGADAAN DOKUMEN/INFORMASI PENGADAAN
• DOKUMEN
JENIS
• ANALISIS TEKNIK
• FISIK
• KETERANGAN
• RELEVAN
ANDAL
SYARAT •
•
KOMPETEN
CUKUP (JUMLAH DAN JENISNYA)
• MATERIAL
KOMPETENSI BUKTI AUDIT
Kurang kompeten Lebih kompeten
Bukti yang berasal dari satu sumber Bukti dari berbagai sumber
Bukti dari satu jenis (contoh; hanya dari Bukti dari berbagai jenis (wawancara
wawancara) dan dokumen)
Bukti lisan Bukti lisan yang didukung secara
tertulis
Bukti intern Bukti ekstern (dari luar auditan)
Fotokopi/fax Asli
Bukti yang diperoleh secara tidak Pengamatan langsung
langsung
Sistem pengendalian yang lemah Sistem pengendalian yang kuat
MATERIALITAS BUKTI
• Nilai uang
• Pengaruh thd kegiatan
• Terkait dengan tujuan audit
• Penting menurut peraturan
• Keinginan pengguna laporan
• Perhatian publik
JENIS BUKTI AUDIT
• Bukti Fisik: Pengamatan
langsung auditor
• Bukti Dokumen
• Bukti Analisis (rasio-rasio
dan perhitungan hasil
analisis atas data auditan)
• Bukti Keterangan
(kesaksian, bukti lisan, dan
bukti spesialis/ahli)
29
JENIS BUKTI AUDIT
ANALISIS EVALUASI
• MENGURAI LEBIH KECIL • UJI KEBENARAN/
MELIHAT POLA HUBUNGAN KEBERADAAN
• Kontrak • Tugas ULP
INVESTIGASI PEMBANDINGAN
• MENELITI LEBIH DALAM • PENELAAHAN UMUM
• Dugaan pungli MELIHAT YG TIDAK LAZIM
BUKTI VS TEKNIK AUDIT
7/4/2019 34
PENGELOMPOKAN KKA
• DOSIR AKTUAL (CURRENT FILE)
• DOSIR TETAP (PERMANENT FILE)
ATAU
35
35
TAHAPAN AUDIT
PENDEKATAN
LAMA PENDEKATAN
BARU
TAHAPAN AUDIT OPERASIONAL
37
TAHAPAN AUDIT OPERASIONAL
SURVEI LAPORAN
TELAAH & AUDIT
PENDA- HASIL
UJI SPM LANJUTAN
HULUAN AUDIT
38
TAHAPAN PENUGASAN ASSURANCE
PERENCANAAN
PELAKSANAAN PELAPORAN
• Penetapan tujuan dan
lingkup penugasan • Pengujian dan • Penyampaian
• Pemahaman auditi pengumpulan bukti simpulan sementara
• Identifikasi dan penilaian • Evaluasi bukti dan • Penyusunan laporan
risiko pengambilan • Distribusi laporan
• Identifikasi pengendalian kesimpulan • Monitoring tindak
kunci lanjut
• Pengembangan
• Evaluasi pengendalian
temuan dan
• Penyusunan rencana
pengujian rekomendasi
• Penyusunan program
audit
• Pengalokasian sumber
daya