Master file
Pembuatan SDM/ Slip Gaji
Slip Gaji
Cek Gaji Penggajian Daftar
Daftar
Gaji
Gaji
Distibusi
Gaji Cek Gaji
Buku
Besar Distibusi
Laporan
Cek Gaji Gaji
Gaji
Slip Gaji
Daftar Distibusi
Gaji Gaji Karyawan Akuntansi Bank
A
Manajemen
B
PROSEDUR PENGGAJIAN MANUAL
SDM Supervisor Pegawai Penggajian Akuntansi Keuangan
Membuat
Mulai rincian
gaji
Daftar1
gaji
Merekrut
Rincian
pegawai 2 gaji
1 Membuat
Kartu slip set.
Membuat kerja
kartu & cek
kerja Kartu 2
Otorisasi kerja A
rekrutment Mengisi
kartu Cek
Surat 2
lamaran & kerja
1
referensi Membuat Slip
daftar 1 setoran
2 gaji Daftar bank
Review & 1 gaji
otorisasi Kartu 2
kerja Slip
A setoran Menyetor
1 bank ke bank
Daftar 2
2 gaji
1
Kartu D
kerja
Buku
besar Membuat
A slip gaji
& distri-
busi
Ke
akuntansi
kos
Slip gaji
Ke
Pegawai
PROSEDUR PENGGAJIAN BERBANTUAN KOMPUTER
(ALTERNATIF)
Penggajian Operasi Komputer SDM Utang Kasir
Master file
hadir kerja urutan Daftar gaji
Data Entry
gaji
gaji
Datagaji
Rekon- urut Review, tanda
siliasi tangan, &
Acc & buat
buat distribusi gaji
Mencetak VKK
Data entry dokumen
penggajian Daftar
Kartu Kartu gaji
hadir kerja besar Voucher
Buku Kas Voucher
Keluar kas keluar
A
Slip gaji
A Cek Daftar Daftar
gaji gaji gaji
Daftar A Cek gaji
gaji
Distribusi
Laporan gaji
Rekon- periodik
B C
siliasi
Berbagai
D departemen Bank
Pegawai
Akuntansi
AKTIVITAS SIKLUS SDM
• Rekrutmen
• Pendidikan dan pelatihan
• Penetapan tugas dan tanggungjawab
• Penetapan kompensasi
• Evaluasi kinerja
• Penghentian SDM, baik karena
karena pensiun atau karena sebab
lain
PERANGKAT SISTEM
• Kelengkapan dan kejelasan kebijakan dan
prosedur.
• Dokumentasi, yang mencakup
administrasi umum SDM, penggajian, dan
akuntansi.
• Laporan biaya gaji.
• SDM kompeten untuk manajemen SDM.
• Teknologi informasi untuk manajemen
SDM, misalnya teknologi untuk gaji dan
bonus, teknologi pembayaran dan
pelaporan gaji dst.
ANCAMAN BIDANG SDM
• Merekrut karyawan yang tidak kompeten
• Pelanggaran peraturan ketenagakerjaan
• Perubahan file gaji tanpa otorisasi
• Data jam kerja atau unit output tidak
akurat
• Pemrosesan gaji tidak akurat
• Manipulasi atau penyalahgunaan
distribusi cek gaji
• Kerusakan data gaji atau pembocoran
data gaji.
ANCAMAN BIDANG SDM
• Risiko salah saji atas gaji relatif kecil mengingat
jumlah gaji dapat dengan mudah dibandingkan
dengan periode sebelumnya, namun demikian
masalah risiko penggajian tetap perlu
diwaspadai.
• Kesalahan perhitungan upah lembur.
• Kesalahan perhitungan potongan gaji, baik
potongan pajak maupun potongan yang lain.
ANCAMAN BIDANG SDM
• Kesalahan penyetoran potongan atas gaji,
terutama pajak, sehingga menimbulkan denda
pajak.
• Kesalahan penggunaan tarif gaji.
• Pembayaran gaji fiktif, karena kontrol yang
lemah atas pembayaran gaji untuk jumlah
karyawan yang cukup besar.
PRINSIP PENGENDALIAN PENGGAJIAN
• Otorisasi transaksi penggajian.
• Pembukuan gaji valid, lengkap, dan
akurat.
• Memenuhi ketentuan pemerintah tentang
pelaporan pajak atas gaji serta aspek
ketenagakerjaan yang lain.
• Perlindungan data penggajian dari
kemungkinan hilang dan penyalahgunaan.
• Aktivitas bidang ketenagakerjaan dan
penggajian efektif dan efisien.
KONTEK DIAGRAM SIKLUS SDM
Bank Pegawai
DOKUMEN
Master file
Transaksi
SDM/ Data Biaya
Penggajian
Penggajian
BAGAN ALIR PENGGAJIAN
(AKTIVITAS HARIAN)
Keterangan gambar:
Diasumsikan penggajian didasarkan pada
jam kerja atau output per karyawan (upah
per unit). Secara harian data jam kerja atau
output dimasukkan ke sistem untuk
digunakan sebagai dasar perhitungan gaji.
Secara mingguan atau bulanan dibuat
perhitungan gaji dan disiapkan dokumen-
dokumen pendukungnya.
PENGUJIAN SUBSTANTIF