KAS KECIL DAN

REKONSILIASI BANK
 KAS
(CASH)

ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN

SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI
KEGIATAN PERUSAHAAN

TERDIRI :
- UANG TUNAI
- DEMAND DEPOSIT
- CEK / BG YG JATUH TEMPO
- INSTRUMEN LAIN YANG
DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR
KARAKTERISTIK SEBAGAI ALAT BAYAR :

 MUDAH DIPINDAH TANGANKAN

 TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK

PERLU PENGENDALIAN INTERN :

- PERENCANAAN ARUS KAS
- PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN KAS
- PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL
- REKONSILIASI BANK
KAS KECIL
 PETTY CASH
SISTEM PENCATATAN :
-IMPREST FUND SYSTEM
(SISTIM DANA TETAP)

-FLUCTUATION SYSTEM
(DANA FLUKTUASI)
 TRANSAKSI IMPREST FLUKTUASI
1. PEMBENTUKAN KAS KECIL KAS KECIL
KAS KECIL KAS/BANK KAS/BANK

2. PEMAKAIAN TIDAK ADA JURNAL BEBAN ……

BEBAN …….
KAS KECIL
3. PENGGANTIAN BEBAN ….. KAS KECIL
BEBAN ….. KAS/BANK
KAS/BANK
4. AKHIR PERIODE UNTUK PEMAKAIAN TIDAK ADA AJE
PEMBUKUAN KAS KECIL YANG
BELUM DIGANTI
AJE :
BEBAN…..
BEBAN …..
KAS KECIL

DIBUAT
JURNAL BALIK
REKONSILIASI BANK
(BANK RECONCILIATION)

PENCOCOKAN ANTARA SALDO

PEMBUKUAN PERUSAHAAN
DENGAN SALDO BANK

TERDAPAT PERBEDAAN :
- BEDA WAKTU PENCATATAN
- KESALAHAN PENCATATAN
 POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN
 POS REKONSILIASI

- DEPOSIT IN TRANSIT
- TRANSFER BANK
- OUTSTANDING CHECK
- KOREKSI KESALAHAN
- MEMO DEBIT/KREDIT
PENCATATAN
- NON CASH FUND

UNTUK POS-POS YG
MEMPENGARUHI SALDO
KAS DIBUAT AJE
 Perusahaan X
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Desember 200X

Saldo Perush. Rp. xx Saldo R/K Rp. xx

Ditambah : Ditambah :
Penerimaan yg sudah Penerimaan yg sudah
dicatat Bank, perush dicatat perush, bank
belum mencatat belum mencatat
Koreksi kesalahan Rp. xx Koreksi kesalahan Rp. xx
Dikurangi : Dikurangi :
Pengeluaran yg sdh Pengeluaran yg sdh
dicatat bank., perush dicatat perush, bank.
belum mencatat belum mencatat
Koreksi kesalahan (Rp.xx) Koreksi kesalahan (Rp.xx)
Saldo disesuaikan Rp xx Saldo disesuaikan Rp. xx
====== ======