PERTEMUAN 1

1. SEJARAH PERUBAHAN KUP

2. PENGERTIAN DALAM PASAL 1
SEJAK REFORMASI 1983: UU KUP
(KETENTUAN UMUM & TATA CARA PERPAJAKAN)
DIATUR DALAM:

1. UU KUP No. 6 tahun 1983

2. UU KUP No. 9 tahun 1994
3. UU KUP No. 16 tahun 2000
4. UU KUP No. 28 tahun 2007
5. UU KUP No. 16 tahun 2009
Selain UU, dasar hukum yang harus diketahui
adalah:
1.PP No 80 tahun 2007
2.PP No 74 tahun 2011
Peraturan Pemerintah /PP tersebut diatas
mengatur tentang
Tata Cara Pelaksanaan Hak dan Pemenuhan
Kewajiban Perpajakan
 UU RI NOMOR 28 TAHUN 2007
TENTANG
PERUBAHAN KETIGA ATAS UU NOMOR 6
TAHUN 1983 TENTANG
KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA
PERPAJAKAN
 ISTILAH/PENGERTIAN
Pajak adalah
Kontribusi wajib kepada negara yang
terutang oleh OP atau Badan yang bersifat
memaksa berdasarkan UU, dengan tidak
mendapatkan imbalan secara langsung dan
digunakan untuk keperluan negara bagi
sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
Wajib Pajak:
Orang Pribadi atau badan, meliputi:
1. pembayar pajak,
2. pemotong pajak, dan
3. pemungut pajak,
yang mempunyai hak dan kewajiban
perpajakan sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan perpajakan
Badan adalah
sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakan
kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang
tidak melakukan usaha yang meliputi:
1. Perseroan terbatas,
2. Perseroan komanditer,
3. Perseroan lainnya,
4. BUMN/BUMD dgn nama & dalam bentuk apa pun,
5. Firma,
6. Kongsi,
7. Koperasi,
8. Dana pensiun,
9. Persekutuan,
10. Perkumpulan,
11. Yayasan,
12. Organisasi massa,
13. Organisasi sosial politik,organis lainnya,
14. Lembaga dan
15. Bentuk badan lainnya termasuk kontrak
investasi kolektif dan BUT.
Pengusaha adalah
OP atau badan dalam bentuk apa pun yang dalam
kegiatan usaha atau pekerjaannya:
1. menghasilkan barang,
2. mengimpor barang,
3. mengekspor barang,
4. melakukan usaha perdagangan,
5. memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar
daerah pabean,
6. melakukan usaha jasa, atau
7. Memanfaatkan jasa dari luar daerah pabean
Pengusaha Kena Pajak/PKP :

Pengusaha yang melakukan penyerahan BKP

dan/atau JKP yang dikenai pajak berdasarkan
UU PPN 1984 dan perubahannya.
Nomor Pokok Wajib Pajak /NPWP:
nomor yang diberikan kepada WP sebagai
sarana dalam administrasi perpajakan yang
dipergunakan sebagai:
Tanda Pengenal Diri/ Identitas WP
dalam melaksanakan hak dan
kewajiban perpajakannya
Masa Pajak adalah:

Jangka waktu yang menjadi dasar bagi WP u/:

Menghitung, Menyetor, dan Melaporkan
pajak yang terutang dalam suatu jangka
waktu tertentu
sebgm ditentukan dalam UU ini.
Tahun Pajak adalah:
jangka waktu 1 (satu) tahun kalender
kecuali
Bila WP menggunakan tahun buku yang tidak
sama dengan tahun kalender
Bagian Tahun Pajak adalah :
bagian dari jangka waktu 1 tahun pajak.

Pajak yang terutang adalah

pajak yang harus dibayar pada suatu
saat,dalam
Masa Pajak, dalam Tahun Pajak, atau dalam
Bagian Tahun Pajak
sesuai dgn ketent perat per- UU perpajakan
Surat Pemberitahuan (SPT):
surat yg oleh WP digunakan untuk melaporkan:
1. penghitungan dan/atau
2. pembayaran pajak,
3. objek pajak dan/atau
4. bukan objek pajak, dan/atau
5. harta dan kewajiban
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan
Surat Pemberitahuan MasA:
Surat Pemberitahuan untuk suatu Masa Pajak.

Surat Pemberitahuan Tahunan:

Surat Pemberitahuan untuk suatu Tahun Pajak
atau Bagian Tahun Pajak
Surat Setoran Pajak ( SSP):

bukti pembayaran atau penyetoran pajak

yang
telah dilakukan dengan menggunakan formulir
atau telah dilakukan dengan cara lain ke kas
negara melalui tempat pembayaran yang
ditunjuk
oleh Menteri Keuangan
Surat ketetapan pajak:
surat ketetapan yang meliputi :
1. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar
2. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan,
3. Surat Ketetapan Pajak Nihil, atau
4. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar.
Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar
surat ketetapan pajak yg menentukan besarnya:
1. jumlah pokok pajak,
2. jumlah kredit pajak,
3. Juml kekurangan pembayaran pokok pajak,
4. Besarnya sanksi administrasi, dan
5. jumlah pajak yang masih harus dibayar.
Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan:
surat ketetapan pajak yang menentukan
tambahan atas jumlah pajak yang telah
ditetapkan

Surat Ketetapan Pajak Nihil

surat ketetapan pajak yang menentukan:
1. jumlah pokok pajak sama besarnya dengan
jumlah kredit pajak atau
2. pajak tidak terutang & tidak ada kredit pajak.
Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar:
Surat ketetapan pajak yang menentukan:
jumlah kelebihan pembayaran pajak karena
jumlah kredit pajak lebih besar daripada
pajak yg terutang/seharusnya tidak terutang.
Surat Tagihan Pajak adalah
surat untuk melakukan tagihan pajak dan/
atau sanksi administrasi berupa bunga dan/
denda.

Surat Paksa
surat perintah membayar utang pajak dan
biaya penagihan pajak
Kredit Pajak untuk PPh
1. pajak yang dibayar sendiri oleh WP ditambah dengan
2. pokok pajak yang terutang dalam Surat Tagihan Pajak
karena Pajak Penghasilan dalam tahun berjalan tidak
atau kurang dibayar, ditambah dengan
3. pajak yang dipotong atau dipungut, ditambah dengan
4. pajak atas penghasilan yg dibayar/terutang di luar
negeri, dikurangi dengan
5. pengembalian pendahuluan kelebihan pajak,
yang dikurangkan dari pajak yang terutang.
Kredit Pajak untuk PPN:

Pajak Masukan yang dapat dikreditkan setelah

dikurangi dengan pengembalian pendahuluan
kelebihan pajak atau setelah dikurangi dengan
pajak yang telah dikompensasikan, yang
dikurangkan dari pajak yang terutang.
Pekerjaan bebas:
pekerjaan yang dilakukan oleh orang pribadi
yang mempunyai keahlian khusus sebagai usaha
untuk memperoleh penghasilan yang tidak
terikat oleh suatu hubungan kerja
Pemeriksaan adalah
serangkaian kegiatan menghimpun & mengolah
data, keterangan, dan/atau bukti yang
dilaksanakan secara objektif dan profesional
berdasarkan suatu standar pemeriksaan untuk:
1. menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban
perpajakan dan/atau
2. tujuan lain dalam rangka melaksanakan
ketentuan peraturan per UU perpajakan.
Bukti Permulaan adalah
keadaan, perbuatan, dan/atau bukti berupa
keterangan, tulisan, atau benda yang dapat
memberikan petunjuk adanya dugaan kuat
bahwa sedang atau telah terjadi suatu tindak
pidana di bidang perpajakan yang dilakukan
oleh siapa saja yang dapat menimbulkan
kerugian pada pendapatan negara
Pemeriksaan Bukti Permulaan:

pemeriksaan yang dilakukan

untuk mendapatkan:
bukti permulaan tentang adanya dugaan
telah
terjadi tindak pidana di bidang perpajakan
Penanggung Pajak:
orang pribadi atau badan yang bertanggung
jawab atas pembayaran pajak,termasuk wakil
yang menjalankan hak dan memenuhi kewajiban
WP sesuai dengan ketentuan peraturan per UU
perpajakan.
Pembukuan adalah
suatu proses pencatatan yg dilakukan secara teratur
untuk mengumpulkan data & informasi keu yg meliputi:
1. Harta, kewajiban, modal,
2. Penghasilan dan biaya, serta
3. Jumlah harga perolehan & penyerahan brg/ jasa,
yang ditutup dengan menyusun lap keuangan
berupa
neraca, dan laporan laba rugi
untuk periode Tahun Pajak tsb.
Penelitian adalah
serangkaian kegiatan yang dilakukan untuk
menilai kelengkapan pengisian SPT dan
lampiran-lampirannya termasuk
penilaian tentang kebenaran penulisan dan
penghitungannya
Penyidikan tindak pidana di bid perpjkan

serangkaian tindakan yang dilakukan oleh

penyidik untuk
mencari serta mengumpulkan bukti
yang dengan bukti itu membuat terang tindak
pidana di bidang perpajakan yang terjadi
serta menemukan tersangkanya.
Surat Keputusan Pembetulan
surat keputusan yg membetulkan kesalahan tulis, kesalahan
hitung, dan/ atau kekeliruan penerapan ketentuan tertentu dlm
peraturan per UU perpajakan yang terdapat dalam
surat ketetapan pajak,
Surat Tagihan Pajak,
Surat Keputusan Pembetulan,
Surat Keputusan Keberatan,
Surat Keputusan Pengurangan Sanksi Administrasi,
Surat Keputusan Penghapusan Sanksi Administrasi,
Surat Keputusan Pengurangan Ketetapan Pajak,
Surat Keputusan Pembatalan Ketetapan Pajak,
Surat Keput Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak,
Surat Keputusan Pemberian Imbalan Bunga
Surat Keputusan Keberatan adalah:
surat keputusan atas keberatan terhadap:
1. Surat ketetapan pajak atau
2. Pemotongan/ pemungutan oleh pihak ketiga
yang diajukan oleh WP.
Putusan Banding adalah
putusan badan peradilan pajak atas banding
terhadap Surat Keputusan Keberatan yang
diajukan oleh WP.

Putusan Gugatan
putusan badan peradilan pajak atas gugatan
terhadap hal-hal yang berdasarkan ketentuan
peraturan per UU perpajakan dapat diajukan
gugatan.
Putusan Peninjauan Kembali:
Putusan Mahkamah Agung atas permohonan
peninjauan kembali yang diajukan oleh WP/DJP
terhadap Putusan Banding/Putusan Gugatan
dari badan peradilan pajak.
Surat Keput Pengembalian Pendahuluan
Kelebihan Pajak:
surat keputusan yang menentukan jumlah
pengembalian pendahuluan kelebihan pajak
untuk WP tertentu
Surat Keputusan Pemberian Imbalan Bunga:

surat keputusan yang menentukan jumlah

imbalan bunga yang diberikan kepada WP
Tanggal dikirim adalah
1. tanggal stempel pos pengiriman,
2. tanggal faksimili, atau
3. tanggal pada saat surat, keputusan, atau
putusan disampaikan secara langsung.

Tanggal diterima adalah

1. tanggal stempel pos pengiriman,
2. tanggal faksimili, atau
3. tanggal pada saat surat, keputusan, atau
putusan diterima secara langsung.