PERUSAHAAN DAN CORPORATE

GOVERNANCE
 •

RUPS

Board of Director
Organ perusahaan

Board of
Commissioners
Komite Audit
 • RAPAT UMUM PEMEGANG SAHAM ( RUPS )
• MENURUT UNDANG UNDANG NO 40 TAHUN 2007 PERUSAHAAN TERBATAS :
1.RUPS MERUPAKAN KEKUASAAN TERTINGGI YANG ADA DIDALAM PERUSAHAAN.
2.DALAM FORUM RUPS ,PEMEGANG SAHAM BERHAK MEMPEROLEH KETERANGAN
YANG BERKAITAN DENGAN PERSEROAN DARI DIREKSI DAN KOMISARIS
SEPANJANG TIDAK BERTENTANGAN DENGAN KEPENTINGAN PERUSAHAAN.
3. KEPUTUSAN ATAS MATA ACARA RAPAT HARUS DISETUJUI DENGAN SUARA BULAT.
4. RUPS PERSEROAN HARUS DILAKSANAKAN DALAM WILAYAH REPUBLIC
INDONESIA.
5. JIKA DALAM RUPS HADIR DAN ATAU DIWAKILI SEMUA PEMEGANG SAHAM DAN
SEMUA PEMEGANG SAHAM MENYETUJUI DIADAKANNYA RUPS DENGAN AGENDA
TERTENTU.
 DEWAN DIREKSI

Direksi adalah organ perseroan yang berwenang dan bertanggung jawab penuh atas pengurusan
perseroan untuk kepentingan perseroan ,sesuai dengan maksud dan tujuan perseroan,serta
mwakili perseroan,baik didalam maupun diluar pengadilan sesuai dengan ketentuan anggaran
dasar.
( UU No 40 tqhun 2007 tentang perseroan terbatas pasal 1)
Direktur Independen merupakan wakil dari pemegang saham minoritas dan para stakeholder
lainnya(investor),keberadaan direktur independen adalah ubtuk melindungi kepentingan
pemegang saham minoritas dan pemangku kepentingan lainnya,serta menjaga prinsip
kesetaraan.(Kep.Direktur BEI Kep 00001/BEI/01-2014)
Pengangkatan direksi Independen dilakukan melalui mekanisme Rapat Umum Pemegang Saham
(RUPS),dan persyaratan tidak terafiliasi dari direksi dan bukan berasal dari perusahaan maupun
pemegang saham.

Peran Direksi sangat penting dan menentukan bagi keberhasilan Implementasi tata kelols
perusahaan (GCG).Diperlukan komitmen penuh dari dewan direksi untuk agar implementasi tata
kelola perusahaan ( GCG) dapat berjalan dengan lancer dan mencapai tujuan.
 DEWAN KOMISARIS
Komisaris adalah organ perseroan yang bertugas melakukan pengawasan atas kebijakan pengurusan,jalannya
pengurusan pada umumnya baik mengenai perseroan maupun usaha perseroan,dan memberi nasihat kepada
direksi( UU PT No 40 tahun 2007 pasal 108 ayat 1)

Dewan pengawas/komisaris harus memantau dan memastikan bahwa tata kelola korporasi(GCG) telah
diterapkan secara effektif dan berkelanjutan( Permen BUMN NO PER 09/MBU/2012 ttg penerapan Tata kelola
perusahaan yang baik pasal 12)

Komisaris Independenm merupakan orang yang tidak terafiliasi dengan komisaris dan anggota direksi lainnya,dan bukan
berasal dari dalam perusahaan dan juga bukab berasal dari lembaga atau profesi penunjang pasar modal yang jasanya
digunakan oleh perusahaan yang bersangkutan( Kep Direksi BEI no.Kep 0001/BEI/01-20140.

Pperan komisaris sangat besar dan melaksanakan peran utama dalam penerapan tata kelola perusahaan karena bertanggung
jawab untuk melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kegiatan operasional yang dilakukan oleh direksi agar berjalan
sesuai dengan kebijaksanaan yang ditetapkan oleh perusahaan.
 KOMITE AUDIT

Komite audit adalah suatu komite yang bekerja secara professional

dan independen yang dibentuk oleh dewan komisaris dan dengan
demikian tugasnya adalah membantu dan memperkuat fungsi dewan
komisaris (atau dewan pengawas) dalam menjalankan fungsi
pengawas(oversight) atas proses pelaporan keuangan,manajemen
resiko,pelaksanaan audit dan implementasi dari corporate governance
di perusahaan perusahaan ( Ikatan Komite Audit Indonesia).
 PERBANDINGAN KOMITE AUDIT
Pengakuan komite Audit di Amerika serikat bersifat persyaratan pasar bukan suatu keharusan
hokum,keberadaan komite audit membawa dampak internal sekaligus dampak eksternal kepada
perusahaan.Perusahaan perusahaan yang telah memiliki komite audit memiliki harga saham yang lebih
tinggi dibandingkan perusahaan yang tidak memiliki komite audit,karena lebih diminati oleh para
investor.
Tujuan kepemilikan komite audit adalah utk mempertahankan kepercayaan masyarakat terhadap
mekanisme akuntansi,auditing dan system pengendalian lainnya ,sehingga unsu unsur pengendalian
tetap optimal dalam system ekonomi pasar.

Inggris merupakan pelopor komite audit,komite audit sudah ada sejak pertengahan abad ke 19 .Para
Anggota komite audit dipilih dari para pemegang saham yang dipandang memiliki keahlian di bidang
akuntansi dan auditing.Komite Audit dibentuk untuk bertindak sebagai mediator Antara pemegang
saham,mamajemen dan pihak eksternal perusahaan.Institu of Chartered Accountant pada England and
Wales Working party merekomendasikan agar komite audit bertanggung jawab atas pertemuan dan
renumerasi auditor independen,menyetujui rencana audit dan menelaah laporan manajemen yang
dikeluarkan oleh Auditor.
 KOMITE AUDIT DI INDONESIA
• REKOMENDASI UTAMA DALAM PEDOMAN TENTANG PEMBENTUKAN
KOMITE AUDIT ADALAH:

• 1.DEWAN KOMISARIS HARUS MEMBENTUK KOMITE AUDIT

2.HARUS ADA KETENTUAN KETENTUAN TERTULIS YANG MENGATUR KEWENANGAN

DAN TUGAS KOMITE AUDIT.

3.TUGAS UTAMA KOMITE AUDIT HARUS DIANGKAT DARI ANGGOTA DEWAN KOMISARIS
YANG TIDAK MELAKSANAKAN TUGAS TUGAS EKSEKUTIF DAN TERDIRI ATAS PALING
SEDIKIT
3 ANGGOTA DAN MAYORITAS HARUS INDEPENDEN.
 TUJUAN DIBENTUK KOMITE AUDIT
• 1.PELAPORAN KEUANGAN.
KOMITE AUDIT MEMILIKI TANGGUNG JAWAB UTK MELAKANAKAN
PENGAWASAN INDEPENDEN ATAS PROSES LAPORAN KEUANGAN DAN AUDIT
EKSTERNAL.

2. MANAJEMEN RESIKO DAN KONTROL.

KOMITE AUDIT MEMPUNYAI TANGGUNG JAWAB UNTUK MEMBERIKAN
PENGAWASAN
INDEPENDEN ATAS PROSES RESIKO DAN CONTROL..
3.TATA KELOLA PERUSAHAAN.
KOMITE AUDIT MEMILIKI TANGGUNG JAWAB UNTUK MELAKUKAN
PENGAWASAN INDEPENDEN TERHADAP PROSES TAT KELOLA PERUSAHAAN.
 PELAPORAN KEUANGAN
DALAM HAL PELAPORAN KEUANGAN, PERAN DAN TANGGUNGJAWAB KOMITE AUDIT
ADALAH:
 1.   PENGAWASAN ATAS PROSES PELAPORAN KEUANGAN DENGAN MENEKANKAN
AGAR STANDAR DAN KEBIJAKSANAAN KEUANGAN YANG BERLAKU TERPENUHI,
2.   MEMERIKSA ULANG LAPORAN KEUANGAN APAKAH SUDAH SESUAI DENGAN
STANDAR DAN KEBIJKSANAAN TERSEBUT DAN APAKAH SUDAH KONSISTEN
DENGAN INFORMASI LAIN YANG DIKETAHUI OLEH ANGGOTA KOMITE AUDIT, DAN
3.  MENGAWASI AUDIT LAPORAN KEUANGAN EKSTERNAL DAN MENILAI MUTU
PELAYANAN DAN KEWAJARAN BIAYA YANG DIAJUKAN AUDITOR EKSTERNAL.
 
 MANAJEMEN RESIKO DAN KONTROL
DALAM HAL MANAJEMEN RISIKO DAN KONTROL, PERAN DAN TANGGUNG JAWAB
KOMITE AUDIT ADALAH:
 
1.  MENGAWASI PROSES MANAJEMEN RISIKO DAN KONTROL, TERMASUK
IDENTIFIKASI RISIKO DAN EVALUASI KONTROL UNTUK MENGECILKAN RISIKO
TERSEBUT,

2.   MENGAWASI LAPORAN AUDITOR INTERNAL DAN AUDITOR EKSTERNAL UNTUK

MEMASTIKAN BAHWA SEMUA BIDANG KUNCI RISIKO DAN KONTROL
DIPERHATIKAN,
 
3.    MENJAMIN BAHWA PIHAK MANAJEMEN MELAKSANAKAN SEMUA
 TATA KELOLA PERUSAHAAN / GCG

• MENGAWASI PROSES CORPORATE GOVERNANCE,

• MEMASTIKAN BAHWA MANAJEMEN SENIOR MEMBUDAYAKAN CORPORATE
GOVERNANCE,
• MEMONITOR BAHWA PERUSAHAAN TUNDUK PADA CODE OF CONDUCT,
• MENGERTI SEMUA POKOK PERSOALAN YANG MUNGKIN DAPAT MEMPENGARUHI
KINERJA FINANSIAL ATAU NON-FINANSIAL PERUSAHAAN,
• MEMONITOR BAHWA PERUSAHAAN TUNDUK PADA TIAP UNDANG-UNDANG DAN
PERATURAN YANG BERLAKU,
• MENGHARUSKAN AUDITOR INTERNAL MELAPORKAN SECARA TERTULIS HASIL
PEMERIKSAAN CORPORATE GOVERNANCE DAN TEMUAN LAINNYA.
PERATURAN KOMITE AUDIT TERKAIT DI
INDONESIA
1. PERATURAN BAPEPAM-LK NO. IX.1.5:
PEMBENTUKAN DAN PEDOMAN
PELAKSANAAN KERJA KOMITE AUDIT

2. PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR

8/4/PBI/2006 TENTANG PELAKSANAAN GOOD
CORPORATE GOVERNANCE BAGI BANK
UMUM
 PERATURAN BAPEPAM-LK
NO. IX.1.5
• MINIMAL 3 ORANG:
• MINIMAL 1 ORANG KOMISARIS INDEPENDEN  KETUA
KOMITE AUDIT
• MINIMAL 2 ORANG PIHAK INDEPENDEN DARI LUAR
EMITEN

• SALAH SEORANG MEMILIKI LATAR BELAKANG

PENDIDIKAN AKUNTANSI ATAU KEUANGAN
 PERATURAN BAPEPAM-LK
NO. IX.1.5
• TUGAS DAN TANGGUNG JAWAB, ANTARA LAIN: (LANJUTAN)
• MELAPORKAN KEPADA KOMISARIS BERBAGAI RISIKO
YANG DIHADAPI PERUSAHAAN DAN PELAKSANAAN
MANAJEMEN RISIKO OLEH DIREKSI
• MELAKUKAN PENELAAHAN DAN MELAPORKAN KEPADA
KOMISARIS ATAS PENGADUAN YANG BERKAITAN DENGAN
EMITEN
• MENJAGA KERAHASIAAN DATA, DOKUMEN, DAN
INFORMASI PERUSAHAAN
• KOMITE AUDIT WAJIB BEKERJA SAMA DENGAN PIHAK
YANG NELAKUKAN INTERNAL AUDIT.
 PERATURAN BAPEPAM-LK
NO. IX.1.5
• TUGAS DAN TANGGUNG JAWAB, ANTARA LAIN:

• MELAKUKAN PENELAAHAN ATAS INFORMASI KEUANGAN

YANG DIKELUARKAN PERUSAHAAN
• MELAKUKAN PENELAAHAN ATAS KETAATAN
PERUSAHAAN ATAS PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
DI PASAR MODAL DAN PERATURAN PERUNDANG-
UNDANGAN LAINNYA
• MELAKUKAN PENELAAHAN ATAS PELAKSANAAN
PEMERIKSAAN OLEH AUDITOR EKSTERNAL
 PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR
8/4/PBI/2006
• MINIMAL 3 ORANG:
• MINIMAL 1 ORANG KOMISARIS INDEPENDEN  KETUA KOMITE AUDIT
• MINIMAL 1 ORANG DARI PIHAK INDEPENDEN YANG MEMILIKI
KEAHLIAN DI BIDANG KEUANGAN ATAU AKUNTANSI
• MINIMAL 1 ORANG DARI PIHAK INDEPENDEN YANG MEMILIKI
KEAHLIAN DI BIDANG HUKUM ATAU PERBANKAN

• KOMISARIS INDEPENDEN DAN PIHAK INDEPENDEN YANG MENJADI

ANGGOTA KOMITE AUDIT TERSEBUT PALING KURANG 51% (LIMA PULUH
SATU PERSERATUS) DARI JUMLAH ANGGOTA KOMITE AUDIT
PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR
8/4/PBI/2006

• TUGAS DAN TANGGUNG JAWAB KOMITE AUDIT:

• KOMITE AUDIT MELAKUKAN PEMANTAUAN DAN
EVALUASI ATAS PERENCANAAN DAN PELAKSANAAN
AUDIT SERTA PEMANTAUAN ATAS TINDAK LANJUT HASIL
AUDIT DALAM RANGKA MENILAI KECUKUPAN
PENGENDALIAN INTERN TERMASUK KECUKUPAN
PROSES PELAPORAN KEUANGAN.
 PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR
8/4/PBI/2006
• DALAM RANGKA MELAKSANAKAN TUGAS TERSEBUT DI ATAS, KOMITE
AUDIT PALING KURANG MELAKUKAN PEMANTAUAN DAN EVALUASI
TERHADAP:
• PELAKSANAAN TUGAS SATUAN KERJA AUDIT INTERN;
• KESESUAIAN PELAKSANAAN AUDIT OLEH KANTOR AKUNTAN
PUBLIK DENGAN STANDAR AUDIT YANG BERLAKU;
• KESESUAIAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN STANDAR AKUNTANSI
YANG BERLAKU;
• PELAKSANAAN TINDAK LANJUT OLEH DIREKSI ATAS HASIL
TEMUAN SATUAN KERJA AUDIT INTERN, AKUNTAN PUBLIK, DAN
HASIL PENGAWASAN BANK INDONESIA, GUNA MEMBERIKAN
REKOMENDASI KEPADA DEWAN KOMISARIS.
• KOMITE AUDIT WAJIB MEMBERIKAN REKOMENDASI MENGENAI
PENUNJUKAN AKUNTAN PUBLIK DAN KANTOR AKUNTAN PUBLIK
KEPADA DEWAN KOMISARIS UNTUK DISAMPAIKAN KEPADA RAPAT
UMUM PEMEGANG SAHAM
 TYPE KOMUNIKASI KOMITE AUDIT

• DEWAN KOMISARIS

• SALAH SATU FUNGSI POKOK KOMITE AUDIT ADALAH MEMBANTU

TUGAS KOMISARIS DALAM ASPEK PENGENDALIAN PERUSAHAAN.
DALAM RAPAT INTERNAL YANG DISELENGGARAKAN SECARA
RUTIN, KOMITE AUDIT MELAPORKAN HASIL TUGAS YANG
DIBEBANKAN OLEH KOMISARIS DALAM BENTUK LAPORAN
BERKALA. SELAIN ITU APABILA DITUGASKAN SECARA KHUSUS
OLEH KOMISARIS, MAKA KOMITE AUDIT AKAN MEMBUAT LAPORAN
KHUSUS YANG DITUJUKAN KEPADA KOMISARIS
 • MANAJEMEN

• KOMUNIKASI ANTARA KOMITE AUDIT DENGAN MANAJEMEN

MEMEGANG PERANAN YANG CUKUP PENTING DALAM RANGKA
MENINGKATKAN PENGENDALIAN PERUSAHAAN. TANGGUNG JAWAB
YANG DIMILIKI OLEH KOMITE AUDIT MEMERLUKAN
INTERAKSISECARA SIGNIFIKAN DENGAN MANAJEMEN SECARA
EFEKTIF, NAMUN KEHADIRAN MANAJEMEN TIDAK DIHARUSKAN
DALAM TIAP RAPAT. PRAKTEK YANG BAIK MEMBUTUHKAN
PARTISIPASI AKTIF DARI MANAJEMEN DALAM RAPAT KOMITE.
LAPORAN ATAS BEBERAPA AKTIVITAS MANAJEMEN YANG KRUSIAL
TERHADAP KOMITE MERUPAKAN SALAH SATU
 • AUDITOR INTERNAL

• KOMUNIKASI AUDITOR INTERNAL DENGAN KOMITE AUDIT ANTARA

LAIN MELIPUTI HAL-HAL TENTANG PERTANGGUNGJAWABAN ATAS
STRUKTUR KENDALI INTERNAL DAN LAPORAN KEUANGAN BEBAS
KESALAHAN MATERIAL, SELEKSI KEBIJAKAN AKUNTANSI,
ESTIMASI AKUNTANSI, DAMPAK PENYESUAIAN HASIL AUDIT,
PERTANGGUNGJAWABAN DATA NON KEUANGAN YANG DISEPAKATI
BERSAMA, KETIDAKSEPAKATAN MANAJEMEN DAN AUDITOR
INTERNAL, DISKUSI PILIHAN AUDITOR EKSTERNAL, DAN MASALAH
PROSES AKUNTANSI, KETERLAMBATAN LAPORAN TAK MASUK
AKAL DAN BATAS WAKTU LAPORAN TAK MASUK AKAL.
 • AUDITOR EKSTERNAL

• SALAH SATU TANGGUNG JAWAB KOMITE AUDIT ADALAH MENILAI HASIL LAPORAN
AUDIT DARI AUDITOR EKSTERNAL. KEDUDUKAN KOMITE AUDIT YANG MERUPAKAN
PERPANJANGAN TANGAN DARI DEWAN KOMISARIS DENGAN KOMPETENSI YANG
DIMILILIKI, DIHARAPKAN DAPAT MENGOPTIMALKAN FUNGSI AUDITOR EKSTERNAL
BAGI PERUSAHAAN. KOMUNIKASI ANTARA KOMITE AUDIT DENGAN AUDITOR
EKSTERNAL DAPAT BERBENTUK LISAN ATAU TERTULIS.MASALAH YANG DAPAT
DIKOMUNIKASIKAN ANTARA LAIN ADALAH: TANGGUNG JAWAB AUDITOR
BERDASARKAN STANDAR AUDITING YANG DITETAPKAN OLEH IKATAN AKUNTAN
INDONESIA, KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN, PERTIMBANGAN MANAJEMEN
DAN ESTIMASI AKUNTANSI, PENYESUAIAN AUDIT SIGNIFIKAN, INFORMASI LAIN
DALAM DOKUMEN YANG BERISI LAPORAN KEUANGAN AUDITAN,
KETIDAKSEPAKATAN DENGAN MANAJEMEN, KONSULTASI DENGAN AKUNTAN LAIN,
ISU BESAR YANG DIBICARAKAN DENGAN MANAJEMEN SEBELUM KEPUTUSAN
MEMPERTAHANKAN AUDITOR, DAN KESULITAN YANG DIJUMPAI DALAM
PERSYARATAN ANGGOTA KOMITE AUDIT
• INDEPENDENSI
• KOMITE AUDIT HARUSINDEPENDEN ATAU TIDAK DAPAT DIPENGARUHI OLEH
PIHAK MANAJEMEN PERUSAHAAN DAN PIHAK LAINNYA DALAM MENJALANKAN
TUGAS YANG DIMILIKI UNTUK MEWUJUDKAN KREDIBILITAS DI MATA PUBLIK
DAN PEMEGANG SAHAM. •

• KOMPETENSI
• KOMPETENSI BERKAITAN DENGAN PEMAHAMAN YANG MEMADAI UNTUK
DIMILIKI OLEH ANGGOTA KOMITE AUDIT TERMASUK ATRIBUT-ATRIBUT YANG
MENDUKUNG PELAKSANAAN TUGAS DARI KOMITE AUDIT TERSEBUT, YANG
MELIPUTI:SIFAT TIDAK MUDAH PERCAYA, MEMILIKIRASA INGIN TAHU, DAPAT
BERPIKIRLOGIS, DAN MEMILIKI KEMAMPUAN UNTUK MENGANALISIS MASALAH
 • KOMITMEN
• KOMITMEN MELIPUTI KESADARAN TERHADAP TANGGUNG JAWAB YANG
DIMILIKI DAN BERLAKU PROFESIONALISME DALAM MENJALANKAN TUGAS
YANG DIMILIKI •

KOMPENSASI
ANGGOTA KOMITE AUDIT HARUS DIDUKUNG DENGAN PAKET KOMPENSASI YANG
MEMADAI UNTUK MENJAGA INDEPENDENSI, OBYEKTIVITAS, DAN MUTU
PEKERJAAN YANG DIMILIKI
Komite audit menjadi perangkat utama dalam penerapan prinsip-prinsip Good Corporate Governance (GcG).

1. Pemenuhan GCG perusahaan. Dengan adanya komite audit diharapkan mampu meningkat mutu
pengawasan pada perusahaan yang mampu memberikan perlindungan dan keamanan bagi para pemegang
saham. Komite audit ini membantu dewan komisaris serta untuk mewujudkan perusahaan yang Good
Corporate Governance (GcG)

2. Berperan dalam menerapkan Enterprise risk management (ERM) yang berhubungan dengan metode dan
prinsip mengenai pengelolaan risiko serta peluang untuk mencapai tujuan perusahaan. Ikut mengatur resiko
serta mengidentifikasi peristiwa dan juga dampak yang ditimbulkan pada keadaan tertentu perusahaan.
Untuk peran dalam ERM sendiri lebih lengkap terkandung dalam piagam komite audit masing-masing.

3. Sebagai Mitra Auditor Internal yang membantu tugas Satuan Pengawas Internal (SPI) dalam melakukan
audit internal. 

4. Memberi nilai tambah bagi auditor internal untuk memuaskan dan menyusun laporan keuangan untuk
direktur utama.