AUDIT PROGRAM

 TUJUAN AUDIT PROGRAM

 GENERALIZED AUDIT PROGRAM
 PROSEDUR AUDIT PROGRAM
 KESIMPULAN AUDIT PROGRAM
 TUJUAN AUDIT PROGRAM
Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akan
dijalankan dan dibuat scr tertulis

Tujuan Audit Program:

Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai
pekerjaan yg harus dilaksanakan.

Audit Program yg baik hrs mencantumkan :

1. Tujuan pemeriksaan.
2. Audit prosedur yg akan dijalankan
3. Kesimpulan pemeriksaan.
 GENERALIZED AUDIT PROGRAM
 TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy
compliances
 SCAN for and investigating the unusual
 TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents,
subsidiary ledgers)
 VERIVY prenumbering ( no skips or misses)
 ANALYZE for fraud if control absent or weak
 MANFAAT AUDIT PROGRAM
 Sebagai petunjuk kerja yagn harus dilakukan dan instruksi
bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan
 Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian
pemeriksaan
 Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.
 PROSEDUR AUDIT PROGRAM
 Prosedur Audit Program untuk Compliance Test
 Prosedur Audit Program untuk Substantive Test
 Prosedur Audit Program untuk keduanya.
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN
(COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal

1 Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk
bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai
sample scr random
2 Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan Copy SK
telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang

3 Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan

Pembelian Barang (SPPB)

4 Cocokkan SP dengan faktur dari supplier

5 Periksa kebenaran nomor kode perkiraan Kode Perkiraan

6 Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample

7 Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang

dan persediaan

8 Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter

9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan

Dibuat Oleh: Direvisi Oleh: Client : PT ABC Periode: Index:
Tanggal: Tanggal: Schedule: Audit Progr 31-12-2005 KKP: A8
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF
(SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal

1 Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-12-
2005
2 MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005:
- Check footingnya

-- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang

-- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang

3 Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb
sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl
neraca
4 Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya
besar

5 Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)

6 JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa
bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang

7 Buat Kesimpulan pemeriksaan

9
Dibuat Buat kesimpulan hasil
Oleh: pemeriksaan
Direvisi Oleh: Client : PT ABC Periode: Index:
Tanggal: Tanggal: Schedule: Audit Progr 31-12-2005 KKP: A8
 Manfaat Program Audit
 Memberikan rencana sistematis untuk setiap tahap
pekerjaan audit, yang merupakan suatu rencana yang
dapat dikomunikasikan baik kepada supervisor audit
maupun kepada staf audit
 Menjadi dasar penugasan auditor
 Menjadi sarana pengawasan dan evaluasi kemajuan
pekerjaan audit karena memuat waktu audit yang di
anggarkan
 Memungkinkan supervisor audit dan manajer
membandingkan apa yang dikerjakan dengan apa yang
direncanakan
 Membantu melatih staf-staf yang belum berpengalaman
dalam tahap-tahap pelaksanaan audit
 Lingkup Audit

 Program audit harus menunjukkan lingkup

pekerjaan audit. Tujuan utama dari sistem
kontrol internal adalah untuk memastikan:
1. Keandalan dan integritas informasi
2. Ketaatan dengan kebijakan, rencana,
prosedur, hukum dan regulasi
3. Pengamanan aktiva
4. Penggunaan sumber daya yang ekonomis
dan efisien
 Bagaimana Menyiapkan Program Audit?
1. Informasi dari survey pendahuluan

2. Menekankan pada hal yang signifikan

3. Memberikan bukti bahwa risiko dan kontrol yang

signifikan telah diidentifikasi dan evaluasi
 Program Proforma

Dapat digunakan jika:

1. Jenis audit yang sama dengan lokasi yang
berbeda
2. Informasi yang bisa dibandingkan

3. Laporan konsolidasi

4. Operasi relatif serupa/ sama

 Hubungan Program dengan Laporan Audit:
1. Langkah-langkah audit harus menghasilkan
informasi yang akan dilaporkan.
2. Kerangka laporan audit sudah dipikirkan/
disiapkan sejak penyusunan program audit.

 Mekanisme Program
1. Estimasi waktu
2. Disetujui supervisor atau manajer
3. Diperbarui secara periodik
4. Mendokumentasikan kemajuan pekerjaan audit
 Kriteria-kriteria Program Audit
Program audit sebaiknya mengikuti kriteria
tertentu untuk mencapai tujuan departemen
audit internal, misalnya:
1. Tujuan operasi yang diperiksa harus
dinyatakan dengan jelas dan disetujui klien.
2. Program harus sesuai dengan penugasan
audit kecuali bila ada alasan yang
mengharuskan sebaliknya.
3. Setiap langkah kerja yang diprogramkan
harus memiliki alasan, yaitu tujuan operasi
dan kontrol yang akan di uji.