Bagan ph Netto Jenis Penentuan

Ph Netto

Pembukuan Norma Ph pemberi kerja

Ph Bruto
Ph Bruto Ph Bruto
(con : Ph praktek
(con : Omzet) dokter or omzet) (con; gaji & tunj)

Treatment Dikali % NPPN Dikurangi Bijab* ,

Dikurangi Beban
IHT, JHT, dll

Laba bersih (ph Ph Netto

Hasil Ph Netto
netto) Hitungan ph netto
Dan Sumber Laporan Keuangan bukti potong
pada SPT Th OP
• Biaya jabatan (bijab) hanya diberikan kepada pegawai tetap
• Ph netto akan dikurangi dengan zakat, kerugian, dan ptkp untuk memperoleh PhKP
 Suplemen UU HPP (Kluster PPh OP)

Overview
• Perbaikan lapisan tarif PPh Orang Pribadi, dengan menaikan lapisan
terendah yang dulunya Rp50.000.000 menjadi Rp60.000.000
• Penambahan lapisan tarif PPh orang pribadi sebesar 35% untuk penghasilan
kena pajak diatas Rp 5 miliar
• Penambahan threshold peredaran bruto tidak kena pajak untuk UMKM
• Tarif PPh Badan diputuskan tetap 22% mulai 2022

TARIF UU
SEBELUMNYA Tarif UU
Harmonisasi
(Undang-Undang Lapisan Lapisan
Nomor 36 Tahun Peraturan
Perpajakan
2008)
5% 0-50 Juta 5% 0-60 Juta
15% 50 Juta-250 Juta 15% 60 Juta-250 Juta
25% 250 Juta-500 Juta 25% 250 Juta-500 Juta
30% Lebih dari 500 juta 30% 500 Juta-5 Miliar
    35% Lebih dari 5 miliar
Suplemen UU Cika (Omnibus Law)

Komparasi
Suplemen UU Cika (Omnibus Law)

Komparasi
Suplemen UU Cika (Omnibus Law)

Komparasi
 Latihan

Doni menikah pada 1 Januari 2020 secara siri, dan karena istrinya merasa insecure,
pernikahan mereka dilegalkan dengan akte nikah tertanggal 3 Februari 2020, Anak
Doni lahir pada 31 Maret 2020, hitung PTKP Doni untuk tahun 2020

Melanjutkan kisah Doni, Ia mengadopsi anak monyet pada 3 Januari 2021 dari
kebun binatang Malas Ngasuh dan Doni rela mengeluarkan biaya Rp 3 Juta per
bulan untuk biaya pelihara monyet tersebut, pada tanggal 4 Desember 2021, Mertua
Doni meminta untuk dibiayai secara rutin per bulan Rp 1 Juta, hitung berapa PTKP
Doni Tahun 2021.

dr Prabuwu Subianti memiliki beberapa sumber penghasilan pd tahun 2020 yang

rinciannya sama dengan penghasilan tahun sebelumnya (2019), yaitu :

1. Praktik Dokter di Rumah = P Bruto Rp 1 Miliar, Beban Rp 200 Juta

2. Toko Obat = P Bruto Rp 1 Miliar, beban 700 Juta
3. Warisan 4 Miliar

Jelaska Opsi Pemenuhan Pajak Untuk dr Prabuwu Subianti terkait :

4. Kewajiban Pembukuan
5. Fasilitas PPh Final 0,5% Omzet
6. Pilihan untuk menggunakan Norma
 Latihan

Notaris Juke Widude memiliki beberapa sumber penghasilan pd tahun 2020 yang
komposisi nya sama dengan tahun sebelumnya (2019), yaitu :

1. Praktik Notaris di Rumah = P Bruto Rp 1 Miliar, Beban Rp 200 Juta

2. Toko Obat di Singapura = P Bruto Rp 1 Miliar, beban 700 Juta
3. Toko Obat di Mataram = P Bruto Rp 100 Juta, beban 200 Juta
4. Warisan 1 Miliar
5. Sewa ruko = P Bruto 1 Miliar, beban Rp 100 juta

Jelaska Opsi Pemenuhan Pajak Untuk dr Prabuwu Subianti terkait :

6. Kewajiban Pembukuan
7. Fasilitas PPh Final 0,5% Omzet
8. Pilihan untuk menggunakan Norma
9. Berapa Penghasilan Netto pada SPT Tahunan PPh OP 2020 dalam hal Juke
menggunakan pencatatan (Norma) sesuai UU PPh?
10. Berapa Penghasilan Netto SPT Tahunan PPh OP 2020 dalam hal Juke
menggunakan pembukuan sesuai UU PPh?
11. Berapa Penghasilan Netto Pada SPT Tahunan PPh OP 2020 dalam hal juke
memanfaatkan Fasilitas PP 23?
12. Berapa PPh Final dari usaha terutang dalam hal Juke memanfaatkan Fasilitas PP
23?
13. Berapa Total PPh final yang dibayar Juke dan dilaporkan pada SPT Tahunan
PPhOP 2020?
 Latihan
Usahawan Mafhood Emde telah menggunakan pembukuan untuk menghitung ph netto selama 20 tahun
terakhir, ia memiliki beberapa sumber penghasilan pd tahun 2020, yaitu :

1. Sewa ruko = P Bruto 10 Miliar

2. Pabrik Sabun = P Bruto 12 Miliar
3. Sewa Mobil = P Bruto 1 Miliar

Adapun beban terkait Pabrik sabun adalah :

4. Beban Gaji Rp 2 Miliar
5. Beban Air dan Listrik Rp 1 Miliar
6. Harga Pokok Penjualan Rp 4 Miliar
7. Beban Liburan Mafhood Rp 100 Juta
8. Beban Jamuan Pejabat Rp 50 Juta
9. Beban Makan dan Minum karyawan Rp 500 Juta
10. Beban Makan siang direksi Rp 100 Juta
11. Beban Pembuatan Pintu Gerbang Mewah di Pabrik Rp 1 Miliar
12. Beban Marketing Ruko yang disewakan = Rp 100 Juta
13. Beban Penggantian Roda Mobil Rp 10 Juta
14. Beban Pajak Kendaraan (Mobil) Rp 10 Juta

Hitunglah

A. Laba Akuntansi
B. Koreksi Fiskal Positif
C. Kor Fiskal Negatif
D. Penghasilan Netto
 Latihan

Usahawan Mafhood DM memiliki perjalanan bisnis sebagai berikut:

1. 2015 Rugi 5 Miliar

2. 2016 Laba 1 Miliar
3. 2017 Laba 2 Miliar
4. 2018 Laba 1 Miliar
5. 2019 Rugi 3 Miliar
6. 2020 Laba 500 Juta
7. 2021 Laba 3 Miliar

Pertanyaan =

8. Apakah ada PPh terutang untuk tahun 2017?

9. Apakah ada Kompensasi rugi 2015 yang tidak terpakai karena daluwarsa (5
tahun)?
10. Apakah ada PPh terutang untuk tahun 2021?
 Latihan

Usahawan Mafood Emde memiliki data bisnis tahun 2020 sebagai berikut:

1. Penghasilan Usaha dalam Negeri : P Bruto Rp 2 Miliar, Beban Rp 100 Juta

2. Penghasilan Usaha Timor Leste : P Bruto Rp 8 Miliar, Beban Rp 1 Miliar
3. Kedua Jenis Penghasilan pada poin 1 dan 2 dikenakan PPh Final oleh Pemerintah
Indonesia dan Timor Leste
4. Bukti Potong PPh Pasal 23 Dalam Negeri Rp 200 Juta
5. Bukti Potong Penghasilan Usaha dari Timor Leste Rp 4 Miliar
6. PTKP TK/0
7. Zakat ke Baznaz Rp 10 Juta
8. Kompensasi kerugian tahun sebelumnya tersisa Rp 100 Juta

Pertanyaan =

9. Berapa PPh Terutang atas penghasilan Mafood?

10. Berapa Kredit Pajak Luar Negeri maksimum yang dapat diakui saat
penghitungan PPh Terutang di SPT Tahunan Mafood?
11. Berapa kredit pajak luar negeri yang diakui untuk penghitungan PPh terutang di
SPT Tahunan Mafood?
 Latihan

Usahawan Mafood Emde memiliki data bisnis tahun 2020 sebagai berikut:

1. Penghasilan Sewa Tanah dalam Negeri : P Bruto Rp 2 Miliar, Beban Rp 100 Juta
2. Penghasilan Sewa Tanah Timor Leste : P Bruto Rp 8 Miliar, Beban Rp 1 Miliar
3. Kedua Jenis Penghasilan pada poin 1 dan 2 dikenakan PPh Final oleh Pemerintah
Indonesia dan Timor Leste
4. Bukti Potong PPh Pasal 4(2) Dalam Negeri Rp 200 Juta
5. Bukti Potong Penghasilan Sewa dari Timor Leste Rp 4 Miliar
6. PTKP TK/0
7. Zakat ke Baznaz Rp 10 Juta
8. Kompensasi kerugian tahun sebelumnya tersisa Rp 100 Juta

Pertanyaan =

9. Berapa PPh Terutang atas penghasilan Mafood Baik final maupun non final?
10. Berapa Kredit Pajak Luar Negeri maksimum yang dapat diakui saat
penghitungan PPh Terutang di SPT Tahunan Mafood?
11. Berapa kredit pajak luar negeri yang diakui untuk penghitungan PPh terutang di
SPT Tahunan Mafood?