AKUNTANSI DANA (FUND

ACCOUNTING)

NAMA-NAMA KELOMPOK :
1. Niken Rarasati D. 19130310051
2. Ariska Devi Agustin S. 19130310060
3. Septi Anggun Pribadi 19130310071
4. Toni Hartono 19130310074
5. Viola Ardhana 19130310092
 AKUNTANSI DANA

S i s t e m A ku n ta n si Pe m erin ta h a n y a n g d ire n ca n a ka n , diorganisasikan, d a n dioperasikan atas

da sa r dana.

AKUNTANSI PEMERINTAH = AKUNTANSI DANA

D a n a (fund) M e r u p a k a n ke sat uan fiskal d a n kesat uan akuntansi y a n g berdiri sendiri d e n g a n

sa tu a n perangkat rekening y a n g saling b e r i m b a ng (self balancing) untuk m e m b u k u k a n k a s
d a n s u m b e r lainnya b e r s a m a - s a m a d e n g a n hutang, kewajiban- kewajiban, ca dan gan -ca
angan, d a n h a k milik y a n g disisihkan d e n g a n m a k s u d untuk m e l a k s a n a k a n kegiatan-
kegiatan tertentu atau penca pai an tujuan
KESATUAN AKUNTANSI DANA

K o n s e p e n t it y d u n ia u s a h a ≠ k o n s e p e n t it y a k u n t a n s i
pemerintahan.

Konsep entenity usaha memandang perusahaan sebagai satu kesatuan (entity),

segala aspek yang berkaitan dengan dunia usaha dipandang sebagai satu kesatuan,
termasuk dalam hal pelaporan keuangannya. Pelaporan keuangan usaha single
entity.
 BENTUK KESATUAN AKUNTANSI DANA

Tipe kesatuan (entity) dalam akuntansi dana yang digunakan untuk sebagian besar unit organisasi
pemerintahan dan NFPO (Not For Profit Organization) ada 2 jenis:
a. Single Accounting Entity
digunakan oleh profit seeking enterprises (perusahaan berorientasi laba). Dana yang digunakan dalam entity jenis ini
adalah Nonexpendable fund, yaitu dana yang digunakan untuk mempertanggungjawabkan penghasilan, biaya, aktiva,
hutang dan modal dari suatu kegiatan organisasi yang termasuk dalam kelompok “business-type” (misalnya: cafetaria,
sistem jasa transportasi) dan beberapa jenis dana perwalian.
b. Multiple Accounting Entities
digunakan oleh organisasi pemerintah /organisasi yang bukan berorientasi laba). Dana yang digunakan dalam entity ini
adalah Expandable funds, yaitu dana yang digunakan untuk mempertanggungjawabkan aktiva lancar, hutang yang
berkaitan, perubahan aktiva neto, dan saldo yang dibelanjakan dalam berbagai kegiatan “non business-type” (misalnya
pemadam kebakaran dan perlindungan polisi).
 A S U M S I AKUNTANSI DANA

K o n s e p a k u n t a n s i d a n a = k o n s e p a k u n t a n s i k o me rs i a l .

1 . B u s s in e s s e n t i t y c o nc e p t (k o ns e p k e sa tu a n u s a h a )

 organisasi non profit multiple entitas

 organisasi berorientasi laba single entity

2 . Pe ri o d i c i t y C o n c e p t (k o n se p pe ri o d is a s i )

 orientasi non profit berhubungan dengan tahun anggaran (budget)

 organisasi berorientasi laba tahun kalen er.

 JENIS DANA DAN KELOMPOK
REKENING :

Dana pemerintah (Govermental Funds) : Dana kepemilikan (Property funds) :

1. Dana umum 1. Dana perusahaan
2. Dana pendapatan khusus 2. Dana pelayanan internasional
3. Dana pemupukan modal
Dana kepercayaan (fiduciary funds) : • Rekening bukan dana :
1. TRUST FUND, 1. EXPENDABLE FUND
2. DANA KEAGENAN 2. NONEXPENDABLE FUNDS
3. DANA TRUST BELANJA 3. NONFUND
4. DANA TRUST NON- BELANJA 4. ACCOUNT GROUP
5. DANA TRUST PENSIUN
 SALAH SATU PAYUNG HUKUM
AKUNTANSI DANA

Pe rt ur a n Pr e si de n R e p ubl i k Ind one si a Nom o r 6 Ta hun 20 11 Te n ta n g

Da na Al ok a si Um u m Da e r a h Pro vi ns i D a n Ka b up a te n /K ot a :
1. Da na a l oka si u m um da l a m p e ra t ur a n pr e si de n i n i a da l a h d a na
a lo ka si u m u m se ba ga i m a n a di t e t a p ka n d a l a m un da n g- und a ng nom or
10 Ta hu n 20 10 t e n t a n g An gg a r a n Pe n da pa t a n d an Be l a nj a Ne ga ra
Ta h un Ang ga ra n 20 11.
2. Da na a l oka si u m um t e r di r i :
(a . ) da na a l ok a si u m um un t u k d a e ra h p rov i nsi , d an
(b . ) d a na a l o ka si um u m u nt u k d a e r a h ka bu pa t e n/ ko t a
3. MATCHING CONCEPT (KONSEP PENANDINGAN PENDAPATAN
DAN BIAYA)
- ORGANISASI NON PROFIT MEMBANDINGKAN PENERIMAAN
DENGAN PENGELUARAN MENURUT ANGGARAN, SELISIHNYA
SALDO DANA (FUND BALANCE) FUND FLOW CONCEPT
(KONSEP ALIRAN DANA) YANG DIBANDINGKAN JUMLAH
ALIRAN DANA MASUK DENGAN ALIRAN DANA KELUAR.
- ORGANISASI BERORIENTASI LABA JUMLAH PENGHASILAN
JUMLAH BIAYA = LABA CAPITAL MAINTENANCE CONCEPT
(KONSEP PEMUPUKAN MODAL)