PJ.

091/KUP/S/003/2017-02

SOSIALISASI
SPT Tahunan
PPh WP
Orang
Pribadi
Tahun Pajak
2016
OUTLINE

DASAR
HUKUM

GAMBARA
N UMUM

SPT 1770
SS
PMK NOMOR
Bentuk dan Isi Surat
243/PMK.03/2014
Pemberitahuan, serta Tata Cara
Pengambilan, Pengisian,
Penandatanganan, dan Penyampaian
Surat Pemberitahuan”

PERDIRJEN NOMOR PER-34/PJ/2010

s.t.d.t.d. PER-36/PJ/2015
“Bentuk Formulir Surat Pemberitahuan
Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak
Orang Pribadi dan Wajib Pajak Badan
Beserta Petunjuk Pengisiannya”
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan
Pajak Penghasilan (PPh) merupakan
formulir yang digunakan Wajib Pajak
untuk melaporkan penghitungan
dan/atau pembayaran PPh, objek pajak
PPh, bukan objek pajak PPh, harta dan
kewajiban.
 0
MEMENUHI 1
PERSYARATAN WAJIB
SUBJEKTIF PAJAK
DAN OBJEKTIF 0
2 MENGISI SPT DENGAN
BENAR, LENGKAP,
DAN JELAS, DAN
MENYAMPAIKAN 03 MENANDATANGANI
KE KPP TEMPAT
TERDAFTAR ATAU
TEMPAT LAIN
YANG DITETAPKAN 04
OLEH DIRJEN
PAJAK
Dapat di-download / diunduh
di
www.pajak.go.id

KPP / KP2KP

Mobil Pajak Keliling

/ Pojok Pajak
 Media Penyampaian SPT
Tahunan
KPP/KP2KP
Pojok Pajak
Langsung

Tempat lain
Mobil Pajak
Media
Penyampaia
n SPT
Tahunan Kantor Pos dengan bukti pengiriman
surat ke KPP tempat WP
terdaftar
Perusahaan ekspedisi/kurir

e-Filing djponline.pajak.go.id
 Definisi
Penghasilan

INDONESIA

DARI LUAR
TAMBAHAN KEMAMPUAN
EKONOMIS
INDONESIA
 Penghasilan yang bukan
merupakan Objek
PPh
Penghasilan

 Bantuan atau Sumbangan

 Harta hibahan

 Warisan, klaim
asuransi, beasiswa
 Penghasilan yang merupakan
Objek PPh
Penghasilan
 dari pekerjaan, contoh: gaji, honor,
tunjangan, bonus, insentif, komisi, uang
pensiun
 hadiah (kecuali dari undian) atau
pekerjaan kegiatan
atau
penghargaan dan
 laba usaha
 keuntungan karena penilaian harta
 bunga di luar bunga bank
 di luar bunga bank
 royalti, keuntungan karena
pembebasan
hutang, keuntungan karena selisih kurs
Sumber
Penghasilan
dari
dari
penghasil
pemberi an lain-
kerja lain

dari harta dari

yang kegiatan
dimiliki usaha
 PTKP (Penghasilan Tidak
Kena Paja
PTKP Setahun
Keterangan k)
(PMK Nomor 101/
PMK.010/2016)

Untuk diri Wajib Pajak Rp 54.000.000

Tambahan pegawai kawin Rp 4.500.000
Tambahan untuk seorang isteri yang Rp 54.000.000
penghasilannya digabung dengan penghasilan suami

Tambahan anggota keluarga sedarah & semenda dalam garis Rp 4.500.000

keturunan lurus, anak angkat yang menjadi tanggungan,
maksimum 3 orang
 Status
WP Tidak Kawin Kode
PTKP
PTKP 2016
WP Kawin Kode PTKP 2016

0 Tanggungan K/0 58.500.000

0 Tanggungan TK/0 54.000.000

1 Tanggungan K/1 63.000.000

1 Tanggungan TK/1 58.500.000

2 Tanggungan TK/2 63.000.000 2 Tanggungan K/2 67.500.000

3 Tanggungan TK/3 67.500.000 3 Tanggungan K/3 72.000.000

WP Kawin + Istri Bekerja Kode PTKP 2016

0 Tanggungan K/I/0 112.500.000

1 Tanggungan K/I/1 117.000.000

2 Tanggungan K/I/2 121.500.000

3 Tanggungan K/I/3 126.000.000

 Tarif
Pajak
LAPISAN PENGHASILAN
NO TARIF
KENA PAJAK

1. s.d. Rp 50.000.000 5%

Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp

2.
250.000.000 15%

Di atas Rp 250.000.000 s.d. Rp

3.
500.000.000 25%

4. Di atas Rp 500.000.000 30%

S
Jenis-jenis SPT PPh Orang
Pribadi •Mempunyai penghasilan:
•dari usaha/pekerjaan bebas yang menyelenggarakan

177 pembukuan atau norma penghitungan penghasilan

neto
•dari satu atau lebih pemberi kerja;

0 •yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final;

•dari penghasilan lain.

• Mempunyai penghasilan:
• dari satu atau lebih pemberi kerja;
1770 •
•
dalam negeri lainnya;
yang dikenakan PPh final dan/atau

S
bersifat final.

• Mempunyai penghasilan:
• Selain dari usaha dan/atau pekerjaan
1770 bebas dengan jumlah penghasilan bruto
tidak lebih dari Rp 60 juta setahun
(pekerjaan dari satu atau lebih pemberi
SS kerja).
 SPT Tahunan bagi Suami-
Istri
Formulir Formul
Suami Istri Keterangan
SPT ir SPT
Suami Istri

PNS/ PNS/ Dalam hal status HB, PH atau MT:

1770S 1770S • Suami dan Istri masing-
Swasta Swasta
masing mengisi SPT
Tahunan;
• Bagi suami-istri dengan status
PNS/
Usaha 1770S 1770 PH atau MT, besarnya PPh
Swasta yang harus dilunasi oleh
masing- masing suami-istri
dihitung berdasarkan
PNS/ penggabungan penghasilan
Usaha 1770 1770S neto suami-istri dan
Swasta disesuaikan dengan
perbandingan penghasilan
neto mereka
Pengurang Penghasilan
Bruto • Biaya Jabatan: 5% dari Penghasilan
Biaya dengan
Bruto batas maksimal Rp 6.000.000
per
Jabatan/ tahun
• Biaya Pensiun: 5% dari Penghasilan
Biaya Bruto dengan batas maksimal Rp
2.400.000 per tahun (pegawai pensiun)
Pensiun
Iuran • 4,75% dari Gaji Pokok +
Tunjangan Keluarga (khusus
Pensiun PNS/TNI/POLRI)

• Zakat atau sumbangan keagamaan

lainnya kepada lembaga/badan yang
Zak telah ditetapkan pemerintah
at

PTK • Disesuaikan status Wajib Pajak dan

jumlah tanggungan
P
 Lembar Informasi yang Dilekatkan
pada Amplop SPT Tahunan
LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN

NPWP :

Nama Wajib Pajak :

Tahun Pajak :

Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar

Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...

Perubahan Data* : Ada Tidak Ada

Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan
Dicantumkan
No. Telp/HP : untuk
pengiriman
SPT Tahunan
Pernyataan :
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-
undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang
terdapat dalam amplop ini. melalui
Kantor Pos
Tanda Tangan :
atau jasa
pengiriman
 SPT 1770
SSPPh WP Orang
SPT
Pribadi Sangat
Sederhana
 SPT 1770
SSWajib Pajak Orang Pribadi yang
Diperuntukkan bagi
mempunyai penghasilan:
 selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas;
 jumlah penghasilan bruto tidak lebih
dari
Rp60.000.000 setahun;
 khusus untuk Wajib Pajak suami-istri
dengan status KK.

Wajib Pajak disarankan untuk mengambil sendiri formulir SPT 1770 SS pada
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor Pelayanan, Penyuluhan, dan
Konsultasi Perpajakan (KP2KP) terdekat dan tidak mencetak sendiri formulir
dimaksud.
 Status PH dan
•
MT
Suami-isteri yang mempunyai penghasilan:
selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas,
• dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih
dari Rp60.000.000,00 setahun,

namun memiliki status

perpajakan
PH atau MT

Menggunakan formulir
1770 S
• Tidak boleh menggunakan formulir
1770 SS
 Status Perpajakan Suami-
Istri
KK Kepala Keluarga

HB Hidup Berpisah

Wajib Pajak Kawin

PH Pisah Harta

Istri melaksanakan
MT kewajiban
perpajakan sendiri
 KK (Kepala
Keluarga)
Penghasilan merupakan
penghasilan
dari seluruh anggota keluarga
tidak termasuk penghasilan isteri yang
semata- mata diterima atau diperoleh dari
satu pemberi kerja yang telah dipotong PPh
Pasal 21

Suami melaporkan penghasilan

seluruh keluarga di SPT
Tahunannya
HB (Hidup Berpisah berdasarkan putusan
Hakim)
Penghasilan merupakan penghasilan
dari masing-masing suami atau
istri

Status
Status
perpajakan
perpajakan
Wajib
Wajib
Pajak
Pajak
(suami
(suami
atau
istri) adalah TK
atau
(Tidak Kawin)
istri) adalah TK (Tidak Kawin)

Suami dan istri masing-masing

melaporkan penghasilannya di
SPT Tahunannya
Angk
a
dalam mengisi kolom-kolom yang berisi
nilai Rupiah, harus tanpa nilai desimal

10.000.000
sepuluh juta
rupiah
1 000.000,00
0
.
Contoh:

1
2 0
5
seratus dua puluh
FORMUL
IR 1770
SS
Fitur Pengelolaan SPT di
UPDDP
1
2

3 Area
4 staples
Identitas
4 form
Area
4
barcode
4
Anker disetiap
isian
 HAL-HAL YANG PERLU DI
PERHATIKAN
 Jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWP
dan tahun pajaknya
 Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena
jika tidak SPT yang Anda laporkan dianggap tidak
sah
 Sebelum SPT dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPT
menunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebut
harus dibayar paling lambat tanggal sebelum SPT
disampaikan
 Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau
bank
 Contoh
Data Wajib Pajak
Pengisian Keterangan
Nama Pegawai • Steven Hutabarat
• NPWP 06 705 764 9 111 000
• PNS Golongan III/d di Kantor Gubernur Sumut
• Status perkawinan : kawin mempunyai 1 orang anak
Informasi Penghasilan • Gaji, tunjangan sehubungan dengan pekerjaan Rp. 48.327.696,00
Tahun 2016 • Honor tim Rp. 1.200.000 dibayar tanggal 25 Maret 2016 oleh Kantor Imigrasi Medan
• Jumlah Penghasilan 2016 (48.327.696 +1.200.000) =
Rp. 49.527.696,00 ≤ Rp. 60 juta
Informasi Harta & JENIS HARTA TAHUN NILAI KETERANGAN
Kewajiban PEROLEH
AN
Rumah 2012 40.000.000 Kredit

Perhiasan 2005-2014 5.000.000

Sepeda Motor 2014 9.000.000 Kredit

JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR

KPR Bank PII 10 80.000.000 32.000.000 48.000.000

Tahun
Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000
 Persiapan
Pengisian
JENIS HARTA TAHUN NILAI KETERANGA
PEROLEHAN N

Rumah 2012 36.000.000 Kredit

Perhiasan 2005-2014 5.000.000

Sepeda Motor 2014 6.750.000 Kredit

JENIS POKOK + PELUNASAN SALDO AKHIR

KEWAJIBAN BUNGA

KPR Bank PII 10 80.000.000 32.000.000 48.000.000

Tahun

Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000

Siapkan daftar
1 Siapkan Bukti
Pemotongan
2 harta dan 3 Siapkan
Formulir
PPh kewajiban SPT
 Diisi
Diisi angka
dengan
“1” dan
NPWP
“6”
Wajib
Pajak

Diisi
dengan
nama Wajib
Pajak
 Diisi sebesar
Diisi sebesar
Penghasilan Bruto
pengurangan sesuai
sesuai yang tercantum
formulir 1721 angka
dalam 1721
13

Diisi
sebes
ar
PTKP
Diisi sesuai status PTKP Diisi sebesar
(Form 1721-A1 angka 17 atau jumlah
1721-A2 angka 16) angka 1, 2,
dan 3
 Diisi Diisi sejumlah
sebesar pajak yang telah
jumlah dipotong oleh
Pajak pemberi kerja
terutang

Diisi
selisih
angka 5 –
6
 Diisi sebesar
penghasilan bruto
yang dikenai PPh
Final

Diisi sebesar Diisi sebesar PPh

penghasilan yang Final yang
dikecualikan dari objek terutang
 PPh
Final
Yang termasuk penghasilan yang
dikenai PPh Final, antara lain:

Penghasilan berupa
bunga deposito dan
tabungan lainnya, Penghasilan
bunga obligasi dan berupa hadian
surat utang negara, undian.
dan bunga simpanan
koperasi; dan
Diisi sebesar total harta
yang
dimiliki per 31 Desember
2016

Diisi sebesar total

kewajiban/utang yang masih
harus dibayar per 31
Desember 2016
 Rumah 2012 36.000.000 Kredit
Total
Perhiasan 2005-2014 5.000.000 Harta :
47.750.000
Pindahkan
Sepeda Motor 2014 6.750.000 Kredit dalam
Bagian C
TOTAL HARTA 47.750.000 angka 12

JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR

KPR Bank PII 10 80.000.000 32.000.000 48.000.000

Tahun

Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000

Total
52.500.000
Kewajiban
T O TA L K: EW
5 2 5. 0 00. 0
Pindahkan dalam
A J BI AC
Bagian N
0 , 0 0 angka
12
 6

Jangan lupa
menandatangani
SPT Tahunan Anda

Jangan lupa 2016

mengisi
tanggal
 Formulir SPT 1770
Tidak terdapat
SS perubahan formulir SPT 1770 SS,
perubahan terdapat pada petunjuk pengisian SPT
1770 SS.
“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1770 SS
masih merujuk pada formulir 1721-A1 dan 1721-A2
berdasarkan PER-32/PJ/2009.
“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1721-A1
dan 1721-A2 berdasarkan PER-14/PJ/2013 adalah
sebagai berikut:
a. Pengurangan
1) 1721-A1, angka 11 *)
2) 1721-A2, angka 14 *)
b. PTKP
1) 1721-A1, angka 15 *)
2) 1721-A2, angka 18 *)
 Perubahan Referensi Pengisian Formulir SPT
1770
Keterangan SS
1721-A1 dan 1721-A2 1721-A1 dan 1721-A2
berdasarkan PER- berdasarkan PER-
32/PJ/2009 14/PJ/2013
(lama) (baru)
Penghasilan Bruto 1721-A1  angka 9 1721-A1  angka 8
1721-A2  angka 1721-A2  angka
10 11
Pengurangan 1721-A1  angka 13 1721-A1  angka 11
1721-A2  angka 13 1721-A2  angka 14
PTKP 1721-A1  angka 1721-A1  angka
17 1721-A2  15 1721-A2 
angka 16 angka 18
PPh Terutang 1721-A1  angka 1721-A1  angka
19 1721-A2  17 1721-A2 
angka 18 angka 20
PPh yang Sudah 1721-A1  angka 1721-A1  angka 18 dan 20
Dipotong oleh 22 1721-A2  1721-A2  angka 21 dan
Pihak Lain angka 19 23
Alur SPT
Tahunan
Bukti Potong
(Lampiran A1/A2)
Hitung Baya
r
Kurang Bayar (KB)

Lebih Bayar (LB)

Isi SPT
Nihil (N)

Lapor
Jangan lupa
Langsung ke KPP/KP2KP menyimpan
Kantor Pos/Kurir/Jasa Pengiriman Bukti
Penyampai
E-Filing an SPT
Tahunan
Kekurangan
Pembayaran Pajak
Dibayar
sebelu
m

Kekurangan Batas Waktu Sanksi

Penyampaian
SPT Tahunan
Administ si
Pembayar ra
an Pajak? (Bun
ga)
Dari mulai jatuh
tempo s.d.
tanggal
pembayaran
Dibayar
Sesuda
h
 Isilah SPT
Tahunan
Anda dengan

 BENAR,
 LENGKA
P, dan
 JELAS
 Keterlambata
n
Apabila SPT Tahunan - Surat Teguran
tidak disampaikan dalam
jangka waktu yang - Sanksi administrasi
ditetapkan atau dalam berupa denda
batas waktu sebesar
perpanjangan
penyampaian SPT
Rp100.000
Tahunan
Tidak menyampaikan SPT
Tahunan
Wajib Pajak yang karena
kealpaannya atau dengan sengaja
tidak menyampaikan SPT Tahunan
atau menyampaikan SPT Tahunan
tetapi isinya tidak benar sehingga
dapat menimbulkan kerugian pada
pendapatan negara

dikenakan sanksi
administrasi
dan/atau
sanksi pidana
Angka yang terdapat dalam form
1721- A1 atau 1721-A2 merupakan
pedoman dalam pengisian SPT
Tahunan 1770SS, namun Wajib Pajak
tidak perlu melampirkan bukti
pemotongan tersebut.
 pengaduan langsung
help desk
Direktorat KITSDA
suratelektronik
saluran telepon
kode.etik@pajak.go.
(021) 52970777 id pengaduan@pajak.g
o.id

surat tertulis
Kepad
a Dirjen Pajak
Direktur KITSDA
Direktur P2Humas
Direktur
Intelijen dan
Penyidikan
Pimpinan Unit
Vertikal

SIKKA
masing-masing
pegawai