REKONSILIASI

BANK
KAS DAN PENGENDALIAN INTERNAL KAS

Laporan Kas Kecil (Petty

Rekonsiliasi Bank Cash)
KAS DAN PENGENDALIAN INTERNAL KAS
Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan
untuk membiaya kegiatan perusahaan.

Kas merupakan aset yang paling liquid

(cair). Oleh karena sifatnya yang sangat
liquid, kas sering menjadi sasaran
kecurangan atau pencurian.

Kas – terhindar dari risiko Prosedur Pengendalian

kecurangan atau pencurian Internal Kas
REKENING GIRO SEBAGAI ALAT
PENGAWASAN

REKENING GIRO BANK

Pada akhir bulan, “BANK” akan mengirimkan laporan bulanan yang disebut
“LAPORAN BANK”kepada para pemegang giro. Laporan tersebut berisi saldo awal
dan akhir bulan, serta informasi terkait dengan setiap penambahan atau pengurangan
saldo pada rekening giro.
REKONSILIASI BANK
“PEMBUKUAN “LAPORAN
PERUSAHAAN” BANK”

SERINGKALI MENUNJUKKAN SALDO YANG BERBEDA

PENGENDALIAN INTERN YANG BAIK, DAPAT MEMBERIKAN INFORMASI

MENGENAI PERBEDAAN YANG TERJADI. OLEH KARENA ITU, AKUNTAN
HARUS DAPAT MENJELASKAN SEBAB-SEBAB TERJADINYA PERBEDAAN
CATATAN PERUSAHAAN DENGAN LAPORAN BANK.

LAPORAN REKONSILIASI BANK

REKONSILIASI BANK
Hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo perusahaan
dengan saldo bank:

1. Setoran dalam perjalanan

2. Cek dalam perjalanan
3. Setoran langsung oleh debitur (pelanggan)
4. Biaya administrasi bank
5. Pendapatan bunga atau jasa simpanan bank
6. Cek kosong dari konsumen
7. Cek dikembalikan karena alasan lain (cek kosong)
8. Kesalahan pencatatan
REKONSILIASI BANK
Saldo akhir kas meurut perusahaan Saldo akhur kas menurut bank

(+) (+)
• Transaksi yang belum dicatat oleh • Transaksi yang belum dicatat oleh bank
perusahaan sebagai penambahan sebagai penambahan
• Kesalahan oleh perusahaan • Kesalahan oleh bank

(-) (-)
• Ttransaksi yang belum dicatat oleh • Ttransaksi yang belum dicatat oleh
perusahaan sebagai pengurangan bank sebagai pengurangan
• Kesalahan oleh perusahaan • Kesalahan oleh bank
Ilustrasi
Pada tanggal 31 Desember 2017 saldo kas PT. BAHARI JAYA menurut catatan
perusahaan menunjukkan jumlah sebesar Rp64.813.500 sedangkan menurut catatan
yang dilaporkan oleh bank (Laporan rekening giro bank) menunjukkan saldo
Rp59.850.000. Setelah dianalisis perbedaan tersebut disebabkan oleh:
1. Biaya administrasi bank bulan Desember 2017 sebesar Rp20.000 belum dicatat oleh
perusahaan.
2. Setoran yang belum diterima oleh bank (setoran dalam perjalanan) sebesar
Rp6.500.000.
3. Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi sampai akhir periode belum
dicairkan oleh pemegang yaitu cek No. Des001 sebesar Rp1.500.000 dan cek No.
Des005 sebesar Rp1.000.000.
4. Cek yang dikeluarkan oleh PT. BAHARI MUDA (No. BHM001-01) keliru dibebankan
oleh bank pada PT. BAHARI JAYA sebesar Rp2.500.000.
Ilustrasi

5. Pendapatan jasa giro bank sebesar Rp126.000.

6. Pajak penghasilan ajas jasa giro bank Rp19.500.
7. Cek dari pelanggan (Cek No. AX-254) sebesar Rp2.500.000 ternyata cek kosong
(tidak cukup dananya).
8. Bank telah menerima setoran langsung oleh pelangan PT. BAHARI JAYA atas
piutang weselnya PT. GUMALAR sebesar Rp3.950.000.
 PT. BAHARI JAYA
L APORAN REKONSILIASI BANK
PER 31 DESEMBER 2017
SALDO MENURUT BANK SALDO MENURUT PERUSAHAAN
Rp 59.850.000. Rp 64.813.500
DITAMBAH : DITAMBAH :
2) Deposit in transit Rp 5) Pendpatan jasa Rp 126.000,-
6.500.000,- 8) Penagihan piutang Rp 3.950.000,-
4) Kesalahan pencatatan Rp (+)
2.500.000,- Jumlah penambahan Rp
Jumlah penambahan Rp 4.076.000
9.000.000,-

DIKURANG : DIKURANG :
3) Outstanding cheque 1) Biaya administrasi Rp
- No : Des 001 Rp 1.500.000,- 20.000,-
Laporan Rekonsiliasi Bank
PT. BAHARI JAYA
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per: 31 Desember 2017
Saldo akhir kas menurut perusaaan Rp64.813.500
Penambahan:
Pendapatan Jasa Giro Rp 126.000
Piutang Wesel Rp3.950.000
Total Penambahan Rp 4.076.000
Pengurangan:
Beban Admin Bank Rp 20.000
Beban Pajak Penghasilan Rp 19.500
Cek Kosong Rp2.500.000
Total Pengurangan (Rp2.539.500)
Saldo akhir kas yang benar Rp66.350.000

Saldo akhir kas menurut bank Rp59.850.000

Penambahan:
Setoran dalam perjalanan Rp6.500.000
Kesalahan pencatatan (Cek) Rp2.500.000
Total Penambahan Rp9.000.000
Pengurangan:
Cek beredar No. Des001 Rp1.500.000
Cek beredar No. Des002 Rp1.000.000
Total Pengurangan (Rp2.500.000)
Saldo akhir kas yang benar Rp66.350.000
Jurnal Penyesuaian PT. BAHARI JAYA:
Tgl Akun dan Keterangan Ref Debet Kredit
31 Kas di Bank 1101 Rp126.000
Des Pendapatan jasa bank 4201 Rp126.000
(Pendapatan jasa giro bank)
31 Kas di Bank 1101 Rp3.950.000
Des Piutang Wesel 1104 Rp3.950.000
(Penerimaan piutang wesel)
31 Beban administrasi bank 5301 Rp20.000
Des Kas di Bank 1101 Rp20.000
(Beban administrasi bank)
31 Beban Pajak penghasilan 5401 Rp19.500
Des Kas di Bank 1101 Rp19.500
(Beban PPh Ps.23)
31 Piutang Usaha 1103 Rp2.500.000
Des Kas di Bank Rp2.500.000
(Mencatat kembali piutang)
Buku Besar Kas PT. BAHARI JAYA:

Nama Akun : Kas di Bank No :1101

Saldo
Tgl Keterangan Ref D K
D K
31 Saldo akhir √ Rp64.813.500
Pend jasa giro Rp 126.000 Rp64.939.500
Piutang wesel Rp3.950.000 Rp68.889.500
Des Beban adm bank Rp20.000 Rp68.869.500
Beban pajak Rp19.500 Rp68.850.000
Cek kosong Rp2.500.000 Rp66.350000
KAS KECIL (Petty Cash)

dalam kegiatan operasionalnya, perusahaan membutuhkan dana untuk

keperluan-keperluan yang rutin tetapi jumlahnya kecil, misalnya:
membeli alat tulis, membeli benda-benda pos, biaya transport, membeli
makanan dan minuman untuk rapat dan sebagainya.

KAS KECIL (Petty Cash)

KAS KECIL (Petty Cash) – Imprest System

Pembentukan Pemakaian Kas

1 Kas Kecil
2 Kecil

Pengisian Kembali Penyesuaian Kas

3 Kas Kecil 4 Kecil
1 Pembentukan Kas Kecil
Pada tanggal 14 Desember 2017 PT. BAHARI JAYA memutuskan untuk
membentuk dana kas kecil dengan menarik cek (C-DES17) sebesar
Rp1.000.000 untuk jangka waktu 2 minggu.

Tgl Akun dan Keterangan Ref Debet Kredit

14 Kas Kecil Rp1.000.000
Des Kas di Bank Rp1.000.000
(Pembentukan kas kecil)
2 Pemakaian Kas Kecil
System dana tetap tidak menjurnal pada saat terjadi pengeluaran kas
kecil, tetapi dibuat kartu kas kecil oleh penanggung jawab kas kecil
yang berfungsi sebagai alat pengendalian dalam penggunaan kas kecil.
Desember 15 Membeli perangko Rp 75.000
18 Membeli materai Rp200.000
19 Membayar ongkos taksi Rp100.000
23 Perjalanan dinas Rp300.000
25 Mengirim fax Rp 30.000
28 Membayar surat kabar Rp240.000
Total pengeluaran kas kecil Rp945.000
2 Pemakaian Kas Kecil
Gambar 1-3 Bukti pengeluaran kas kecil
PT. BAHARI JAYA
Alamat: Jln. Mataram No. 10, Tegal
Bukti Pengeluaran Kas Kecil
No. Bukti : KK-01
Dibayar kepada : PT. Pos Indonesia
Untuk keperluan : Membeli Perangko
Jumlah : Rp75.000
Disetujui oleh: Tegal: 15 Desember 2017
Diterima oleh:

(Anisa) (Agus Fahmi)

2 Pemakaian Kas Kecil
Gambar 1-4 Kartu kas kecil
PT. BAHARI JAYA
Kartu Kas Kecil
Periode: 14 -28 Desember 2017
(dalam Rupiah)
Tgl No. Keterangan No Akun Jumlah Saldo
Bukti
14 C-DES17 Pembentukan - - 1.000.000
15 KK-01 Membeli perangko 5201 75.000 925.000
18 KK-02 Membeli materai 5201 200.000 725.000
19 KK-03 Membayar ongkos 5203 100.000 625.000
taksi
23 KK-04 Perjalanan dinas 5203 300.000 325.000
25 KK-05 Mengirim fax 5203 30.000 295.000
28 KK-06 Membayar surat 5204 240.000 55.000
kabar
Jumlah pengeluaran (Diganti dengan Cek. No C-Des18) 945.000
Sisa kas kecil 55.000
Saldo kas kecil periode berikutnya 1.000.000
Rekapitulasi penggunaan kas kecil:
No. Akun Nama Akun Jumlah
5201 Beban pos dan telekomunikasi 275.000
5203 Beban transport 430.000
5204 Beban surat kabar dan majalah 240.000
Total 945.000
Disetujui oleh: Disusun oleh:

(Syamsuri) (Anisa)
3 Pengisian Kembali Kas Kecil
Pada tanggal 28 Desember 2017 penanggung jawab kas kecil mengajuan
pengisian kembali sebesar Rp945.000 yang digunakan selama tanggal 14– 28
Desember 2017. Berdasarkan dokumen yang diserahkan, bagian keuangan
mengeluarkan cek No. D-DES17.

Tgl Akun dan Keterangan Ref Debet Kredit

28 B.Pos dan Telekomunikasi 5201 Rp275.000
Des Beban Transport 5203 Rp430.000
B.Surat Kabar dan Majalah 5204 Rp240.000
Kas di Bank 1101 Rp945.000
(Pengisian Kembali Kas Kecil)
4 Penyesuaian
Periode pengisian kembali kas kecil selanjutnya adalah 29 Desember 2017-12
Januari 2018. Pada saat akhir periode (31 Desember 2017) perusahaan akan
melakukan penyesuaian untuk mengakui penggunaan kas kecil sampai
dengan tanggal 31 Desember 2017.

Penggunaan kas kecil pada tanggal 29-31 Desember 2017 adalah sebagai berikut:
Desember 29 Membeli perangko Rp 150.000
30 Membeli materai Rp200.000
31 Membayar ongkos taksi Rp200.000
Total pengeluaran kas kecil Rp550.000
4 Penyesuaian
Jurnal penyesuaian untuk mencatat pengeluaran kas kecil selama tanggal 29-31
Desember 2017 adalah sebagai berikut:
Tgl Akun dan Keterangan Ref Debet Kredit
31 B.Pos dan Telekomunikasi 5201 Rp350.000
Des Beban Transport 5203 Rp200.000
Kas Kecil 1102 Rp550.000
(Penyesuaian kas kecil)
TERIMA KASIH