DOKUMEN NEGARA
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015
I.
:
:
:
:
:
PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
I.
TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
II.
INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan
Alamat
No. Telepon
No. Faksimili
E-mail address
: PT ADI JAYA
: Jl. Rajawali No. 22 Bandung
: (022) 344 8877
: (022) 344 8866
: ADI JAYAi@cbn.net.id.
PT ADI JAYA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.
B. Kebijakan Akuntansi
PT ADI JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 4.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tetap (Imprest found
system)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank
Mega, KC-Moch. Hatta Bandung
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-Rata Bergerak
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.
IV.
RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO
A
1
2
3
4
5
6
B
1
2
SIKAP KERJA
Kerapihan dan keberhasilan
Kecepatan
15
15
15
15
15
5
10
Total skor
V.
SKOR
5
5
100
DAFTAR AKUN
Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
Kas di bank
1-1200
Petty Cash
Kas kecil
1-1300
Accounts Receivable
Piutang dagang
1-1400
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
Perlengkapan took
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent
1-1900
Prepaid Tax
1-1910
PPN Income
PPN Masukan
1-1920
Prepaid PPN
Piutang PPN
Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
Peralatan
1-2110
Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
Hutang dagang
2-1200
Expense Payable
Hutang biaya
2-1300
2-1400
PPN Payable
Hutang PPN
2-1500
PPN Outcome
PPN Keluaran
2-1600
Dividend Payable
Utang Dividen
3-1100
Capital Stock
Modal Saham
3-1200
Dividend
Dividen
3-1300
Income Summary
Ikhtisar laba-rugi
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur
Retur penjualan
Equity :
Revenues :
5-1200
Freight Paid
Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
Beban iklan
6-1100
6-1200
6-1300
6-1400
Depreciation expenses
6-1500
Insurance expense
Beban asuransi
6-1600
Rent Expense
6-1700
6-1800
Interest Revenue
Pendapatan bunga
Interest Expense
Beban bunga
8-1200
8-1300
VI.
KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
65.550
1-1200
Petty Cash
11.700
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
12.500
1-1800
Prepaid Rent
20.500
1-1900
Prepaid Tax
17.000
1-1910
PPN Income
1-9200
Prepaid PPN
1-2100
Equipment at Cost
1-2200
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
2-1400
PPN Payable
4.200
2-1500
Dividend Payable
4.500
2-1600
PPN Outcome
2-2100
320.000
3-1100
Capital Stock
414.500
839.300
14.000
600.000
5.200
69.600
24.320
565.700
8.600
3-1200
Dividend
27.500
4-1100
Sales
4-1300
Sales Return
5-1100
5-1200
Freight Paid
6-1000
Advertising Expenses
3.800
6-1100
7.800
6-1200
4.750
6-1300
12.000
6-1400
Depreciation Expense
16.500
6-1500
Insurance Expense
11.400
6-1600
Rent Expense
22.900
6-1700
40.200
6-1800
10.100
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
2.200
8-1200
7.700
852.900
395.820
12.600
7.900
2.216.620
VII.
2.216.620
Daftar Customer
No.
Nama
Alamat
Telepon
C001
Toko Diana
C002
Toko Indah
C003
Toko Pesona
C004
Toko Mulia
Alamat
Telepon
Daftar Supplier
No.
Nama
S001
PT. ESA
S002
CV. TIRTA
S003
VIII.
No. Faktur
Tanggal
Penjualan
PPN Outcome
JUMLAH
Toko Diana
F-11/12
25/11/2012
155.000.000
15.500.000
170.500.000
Toko Indah
F-11/25
29/11/2012
298.000.000
29.800.000
327.800.000
Toko Pesona
F-11/10
23/11/2012
172.000.000
17.200.000
189.200.000
Toko Mulia
F-11/14
138.000.000
13.800.000
151.800.000
763.000.000
74.300.000
839.300.000
IX.
24/11/2012
No. Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
C.15234
23/11/2012
239.000.000
23.900.000
262.900.000
CV. TIRTA
F.1289
20/11/2012
205.000.000
20.500.000
225.500.000
Fk.2012
28/11/2012
73.000.000
7.300.000
80.300.000
517.000.000
51.700.000
565.700.000
PT. ESA
X.
Kode
Nama Item
Quantity
501LED
TV LED
40
10.000.000
400.000.000
601LCD
LCD LCD
25
8.000.000
200.000.000
32
Price/Unit
Jumlah
600.000.000
Dokumen Transaksi No 1
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2012
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh
Lina
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2012
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2012
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui
Diketahuioleh
oleh: :
Diterima
Diterima
oleh
oleh
: :
Dibukukan
oleh
Dibukukan
oleh
: :
Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)
Lina
Lina
(Lina
)
(Lina)
()
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2012
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Rekening listrik bulan November 2012 Rp 2.100.000,Rekening telepon bulan November 2012 Rp 1.500.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh :
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
COPY
FAKTUR
No. F12-1
Kepada Yth.
Toko Indah
Jl. Mesjid Raya No.8
Bandung
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
6 Desember 2012
121
N/30
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
9
7
Item No.
501LED
601LCD
Description
TV LED
LCD LCD
Price (Rp)
12.000.000
10.000.000
Total jumlah
Total Harga
PPN
JUMLAH
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian
(Andrian)
Andri
Dibukukan oleh :
()
(Andri)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2012
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
COPY
COPY
NOTA KREDIT
Bandung
No. NK12-1
Kepada Yth.
Toko Indah
Jl. Mesjid Raya No. 68
Bandung
F12-1
6 Desember 2012
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
Item No.
Description
2
1
501LED
601LCD
TV LED
LCD LCD
Price (Rp)
12.000.000
10.000.000
Total
Harga
24.000.000
10.000.000
34.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian
(Andrian)
(Andri)
PPN
Jumlah
2.400.000
1.000.000
3.400.000
26.400.000
11.000.000
37.400.000
Dibukukan oleh :
Andri
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2012
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2012
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
Dibukukan oleh :
()
(Lina)
FAKTUR
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
10
Item No.
501LED
601LCD
No. F05
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
10 Desember 2012
14A
N/30
Rp. 209.000.000
Dua ratus sembilan juta rupiah
Perincian sbb :
Description
TV LED
LCD LCD
Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
10.000.000 110.000.000 11.000.000 121.000.000
8.000.000
80.000.000 8.000.000 88.000.000
Bagian Penjualan :
Puput
( Puput)
No. NK-1
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
F05
10 Desember 2012
Item No.
501LED
601LCD
Description
TV LED
LCD LCD
Mengetahui :
Price (Rp.)
Total harga
10.000.000 10.000.000
8.000.000 16.000.000
PPN
1.000.000
1.600.000
Jumlah
11.000.000
17.600.000
26.000.000
2.600.000
28.600.000
Bag. Penjualan :
Faisal
Novel
Puput
(Faisal)
Bag. Pembukuan :
(Novel)
(Puput)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-2
Tanggal : 12 Desember 2012
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
COPY
NOTA KONTAN
No. KN01
Kepada Yth.
Penjualan tunai
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
7
8
13Desember 2012
122
N/30
Item No.
Description
501LED
601LCD
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
TV LED
LCD LCD
PPN
8.400.000
8.000.000
164.000.000 16.400.000
Jumlah
Jumlah
92.400.000
88.000.000
180.400.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Andrian
(Andrian)
Saepudin
(Asep Saepudin)
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3
Tanggal : 14 Desember 2012
Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh :
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2012
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 12-5
Tanggal : 17 Desember 2012
No Cek : CP12005
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Disetujui oleh:
(Iqbal)
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh ;
(Asep Saepudin)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
(.......................)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
COPY
FAKTUR
No. F12-2
Kepada Yth.
Toko Diana
Jl. Jend. Sudirman No. 46
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
18 Desember 2012
123
2/10, N/30
Rp. 123.200.000
Seratus dua puluh tiga juta dua ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Item No.
Description
501LED
601LCD
TV LED
LCD LCD
Price (Rp.)
12.000.000
10.000.000
Jumlah
Total Harga
72.000.000
40.000.000
112.000.000
PPN
7.200.000
4.000.000
Jumlah
79.200.000
44.000.000
11.200.000 123.200.000
Disetujui oleh :
Salesman,
Dibukukan oleh :
Andrian
(Andrian)
Andri
(Andri)
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-6
Tanggal : 18 Desember 2012
Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Nomor : BKM12-4
Tanggal : 20 Desember 2012
Diterima Dari
Perincian (Rp)
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
Dibukukan oleh :
(Lina)
()
PT. ESA
Jalan Sarijadi No.12 Bandung
Bandung
FAKTUR
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
13
15
22 Desember 2012
29B
N/30
Item No.
501LED
601LCD
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
No. A17
Description
TV LED
LCD LCD
Jumlah
143.000.000
132.000.000
250.000.000 25.000.000
275.000.000
Mengetahui :
Bag. Penjualan
Bag. Pembukuan :
Dadang
Imas
(Imas)
()
(Dadang)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-7
Tanggal : 23 Desember 2012
Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-5
Tanggal : 25 Desember 2012
Uang Tunai
Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Diterima oleh:
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(...........................)
PD ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 26 Desember 2012
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
Lina
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
COPY
FAKTUR
No. F12-3
Kepada Yth.
60 Toko Pesona
Jl. Tikukur No. 13
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
15
10
Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin
27 Desember 2012
124
2/10, N/30
Rp 613.250.000,-
Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Item No.
501LED
601LCD
Description
TV LED
LCD LCD
Disetujui oleh:
Andrian
(Andrian)
Price (Rp.)
Total Harga
12.000.000 180.500.000
10.000.000 100.000.000
PPN
18.000.000
10.000.000
Jumlah
198.000.000
110.000.000
280.000.000
28.000.000
308.000.000
Salesman:
Dibukukan oleh :
Andri
(Andri)
()
CV. TIRTA
BIP, Lantai 3, No. 31
Bandung
FAKTUR
Kepada Yth.
PT ADI JAYA
Tgl. Kirim
Purchase #
Termin
Jumlah
Dengan Huruf
Rp 535.360.000
Keterangan
Perincian sbb:
Qty
12
11
29 Desember 2012
34C
N/30
Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu
rupiah
Item No.
501LED
601LCD
No. G11
Description
Price (Rp.)
Total Harga
10.000.000 120.000.000
8.000.000 88.000.000
TV LED
LCD LCD
Jumlah
208.000.000
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
Lina
PPN
Jumlah
12.000..000 132.000.000
8.800.000
96.800.000
20.800.000
228.800.000
Dibukukan oleh :
()
(Lina)
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Mengetahui :
Bandung
Aditya
Levi
(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
Bag. Penjualan
Nomor : BKK12-8
()
Tanggal : 30 Desember 2012
Tanggal Cek: 30/12/2012
Jumlah
Rp. 16.500.000,-
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Lina
Dibukukan oleh :
()
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Mengetahui :
Bandung
Aditya
Levi
(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
Bag. Penjualan
Nomor : BKK12-9
()
Tanggal : 30 Desember 2012
Tanggal Cek: 30/12/2012
Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf
Keterangan
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
(Andrian)
(Lina)
Lina
Rp . 850,000
Rp.3.600.000
Rp. 800.000
Rp. 450.000
Rp. 5.700.000
Dibukukan oleh :
()
Tugas-tugas
Skor Maks
1.
40
2.
10
3.
10
4.
5.
6.
Neraca Saldo
20
7.
10
Total
100
Skor Riil
PT ADI JAYA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
65.550
1-1200
Petty Cash
11.700
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
12.500
1-1800
Prepaid Rent
20.500
Jan-00
Prepaid Tax
17.000
Jan-10
PPN Income
Jan-20
Prepaid PPN
Jan-00
Equipment at Cost
Jan-10
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
2-1400
PPN Payable
4.200
2-1500
Dividend Payable
4.500
2-1500
PPN Outcome
Feb-00
320.000
3-1100
Capital Stock
414.500
3-1200
Dividend
4-1100
Sales
4-1300
Sales Return
5-1100
5-1200
Freight Paid
6-1000
Advertising Expenses
3.800
6-1100
7.800
6-1200
4.750
6-1300
12.000
6-1400
Depreciation Expense
16.500
6-1500
Insurance Expense
11.400
6-1600
Rent Expense
22.900
6-1700
40.200
839.300
14.000
600.000
5.200
69.600
24.320
565.700
8.600
27.500
852.900
395.820
12.600
6-1800
10.100
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
2.200
8-1200
7.700
7.900
2.216.620
XI.
2.216.620
Daftar Customer
No.
Nama
Alamat
Telepon
C001
Toko Diana
C002
Toko Indah
C003
Toko Pesona
C004
Toko Mulia
Alamat
Telepon
Daftar Supplier
No.
Nama
S001
PT. ESA
S002
CV. TIRTA
S003
XII.
No. Faktur
Tanggal
Penjualan
PPN Outcome
JUMLAH
Toko Diana
F-11/12
25/11/2012
155.000.000
15.500.000
170.500.000
Toko Indah
F-11/25
29/11/2012
298.000.000
29.800.000
327.800.000
Toko Pesona
F-11/10
23/11/2012
172.000.000
17.200.000
189.200.000
Toko Mulia
F-11/14
138.000.000
13.800.000
151.800.000
763.000.000
74.300.000
839.300.000
XIII.
24/11/2012
No. Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
C.15234
23/11/2012
239.000.000
23.900.000
262.900.000
CV. TIRTA
F.1289
20/11/2012
205.000.000
20.500.000
225.500.000
Fk.2012
28/11/2012
73.000.000
7.300.000
80.300.000
517.000.000
51.700.000
565.700.000
PT. ESA
XIV.
Kode
Nama Item
Quantity
501LED
TV LED
40
10.000.000
400.000.000
601LCD
LCD LCD
25
8.000.000
200.000.000
32
Price/Unit
Jumlah
600.000.000
PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBIT
TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
CASH IN BANK
Des
3
12
13
BKM12-1
BKM12-2
KN01
14
BKM12-3
20
25
BKM12-4
BKM12-5
Toko Diana
Bandung
Toko Indah
Penjualan Tunai
PPN
Outcome
170.500.000
158.400.000
180.400.000
Toko Indah
Penerimaan
piutang yang telah
dihapuskan
Toko Pesona
327.800.000
KREDIT
SALES
DISCOUNT
ACCOUNT
RECEIVABLE
SERBA -SERBI
NAMA AKUN
NO
AKUN
JUMLAH
170.500.000
158.400.000
Sales
PPN
Outcome
4-1100
164.000.000
2-1600
16.400.000
Allowance for
Doubtful
Debt
1-1400
8.000.000
327.800.000
8.000.000
189.200.000
189.200.000
1.034.300.000
( 1-1100 )
845.900.000
( 1-1300 )
188.400.000
(V)
REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
1-1100
Jumlah
6018-P2-10/11
KREDIT
Jumlah
1.034.300.000
1.034.300.000
No. Akun
Jumlah
1-1400
8.000.000
1-1300
845.900.000
2-1500
16.400.000
4-1100
164.000.000
1.034.300.000
Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-27/45
PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBET
TANGGAL
Des
NO.
BUKTI
KETERANGAN
NO. CEK
POS
REFF
ACCOUNT
PAYABLE
KREDIT
SERBA-SERBI
NAMA AKUN
NO.
AKUN
JUMLAH
PURCHASE
DISCOUNT
PPN
Income
CASH IN
BANK
BKK 11-1
CP11-001
BKK12-2
CP12-002
80.300.000
80.300.000
BKK12-3
PT. ESA
CP12003
262.900.000
262.900.000
15
BKK12-4
CP12004
PPN Payable
2-1500
4.200.000
4.200.000
18
BKK12-5
SETORAN PAJAK
Pembayaran Putang
deviden
CP12005
Deviden Payable
2-1500
4.500.000
4.500.000
23
BKK12-6
PT.PENA MAS
CP12006
180.400.000
180.400.000
BKK12-7
CV.TIRTA
CP12006
225.500.000
225.500.000
BKK12-8
Pembayaran cicilan
Cp12007
30
6018-P2-10/11
Expens Payable
2-1300
5.000.000
5.000.000
Bank BCALoan
2-2100
15.000.000
Interest Expense
Advertising
expense
9-1100
1.500.000
16.500.000
6-1000
850.000
850.000
Expense payable
2-1300
3.600.000
3.600.000
Store Supplies
Other Operating
Expenses
1-1600
800.000
800.000
6-1800
450.000
450.000
749.100.000
34.900.000
784.000.000
( 2-1200 )
(V)
( 1-1100 )
SPK-28/45
REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
KREDIT
Jumlah
2-1100
749.100.000
2-1300
8.600.000
2-1500
4.200.000
2-1500
4.500.000
2-2100
15.000.000
9-1100
1.500.000
6-1000
850.000
1-1600
800.000
6-1800
450.000
784.000.000
Jumlah
6018-P2-10/11
No Akun
1-1100
Jumlah
785.000.000
784.000.000
SPK-29/45
PT ADI JAYA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2012
DEBIT
TANGGAL
NO.
FAKTUR
KETERANGAN
KREDIT
POS REF
FREIGHT
PAID
MERCHANDISE
INVENTORY
PPN Income
ACCOUNTS
PAYABLE
Des
10
F05
19.000.000
190.000.000
209.000.000
22
A17
PT. ESA
25.000.000
250.000.000
275.000.000
29
G11
CV. TIRTA
20.800.000
208.000.000
228.800.000
64.800.000
648.000.000
712.800.000
(21.700)
( 1-1500 )
( 2-1200 )
REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
6018-P2-10/11
KREDIT
Jumlah
1-1500
648.000.000
1-1910
64.800.000
Jumlah
712.800.000
No Akun
2-1100
Jumlah
712.800.000
712.800.000
SPK-30/45
PT ADI JAYA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2012
DEBIT
TANGGAL
6
18
27
NO.
FAKTUR
F12-1
F12-2
F12-3
KETERANGAN
Toko Indah
Toko Diana
Toko Pesona
POS REF
KREDIT
ACCOUNTS
RECEIVABLE
SALES
195.800.000
123.200.000
308.000.000
627.000.000
( 1-1300 )
178.000.000
112.000.000
280.000.000
570.000.000
( 4-1100 )
FREIGHT
COLLECTED
PPN Outcome
17.800.000
11.200.000
28.000.000
0 57.000.000
( 2-1600 )
REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1300
Jumlah
6018-P2-10/11
KREDIT
Jumlah
627.000.000
627.000.000
No Akun
Jumlah
1-1900
57.000.000
4-1100
570.000.000
627.000.000
SPK-31/45
PT ADI JAYA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2012
TANGGAL
Des
11
13
18
27
NO.
BUKTI
F12-1
NK12-1
KETERANGAN
POS REF
5-1100
DEBIT
KREDIT
146.000.000
146.000.000
1-1500
34.000.000
3.400.000
4-1200
2-1500
37.400.000
1-1300
Merchandise Inventory
Cost of goods Sold
1-1500
Accounts Payable
Merchandise Inventory
PPN Income
2-1100
5-1100
5-1100
5-1100
28.000.000
28.000.000
5-1100
28.600.000
26.000.000
2.600.000
1-1500
1-1910
134.000.000
134.000.000
1-1500
92.000.000
92.000.000
1-1500
230.000.000
230.000.000
696.000.000
1-1500
696.000.000
REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
KREDIT
Jumlah
Jumlah
5-1100
602.000.000
1-1500
600.000.000
4-1200
34.000.000
1-1300
37.400.000
2-1100
28.600.000
1-1910
2.600.000
2-1500
3.400.000
5-1100
28.000.000
1-1500
28.000.000
696.000.000
6018-P1-10/11
No. Akun
696.000.000
SPK-32/45
PT ADI JAYA
DEBET
TANGGAL
Des
NO. BUKTI
V12-1
V12-2
17
26
KETERANGAN
NAMA AKUN
NO.AKUN
JUMLAH
KREDIT
PETTY
CASH
Advertising expense
6-1000
850.000
850.000
Expenses Payable
2-1300
3.600.000
3.600.000
V12-3
Pembuatan brosur
Pembayaran listrik dan
Telepon
Pembelian perlengkapan
toko
Store Supplies
1-1600
800.000
800.000
V12-4
Perbaikan toko
6-1800
450.000
450.000
5.700.000
5.700.000
( 1-1100 )
6018-P1-14/15
SPK-33/45
TANGGAL
Des
NO BUKTI
KETERANGAN
UNIT
MASUK
HARGA
SATUAN
JUMLAH
UNIT
KELUAR
HARGA
JUMLAH
SATUAN
Saldo
Penjualan
10.000.000
Retur Penjualan
-2
10.000.000
10
Pembelian
11
10.000.000
11
Retur Pembelian
-1
10.000.000
Penjualan
22
Pembelian
13
10.000.000
10.000.000
400.000.000
90.000.000
31
10.000.000
310.000.000
20.000.000
33
10.000.000
330.000.000
110.000.000
44
10.000.000
440.000.000
-10.000.000
43
10.000.000
430.000.000
10.000.000
70.000.000
36
10.000.000
360.000.000
10.000.000
60.000.000
30
10.000.000
300.000.000
43
10.000.000
430.000.000
28
10.000.000
280.000.000
40
10.000.000
400.000.000
130.000.000
15
29
6018-P1-14/15
Pembelian
12
10.000.000
JUMLAH
40
13
18
UNIT
SALDO
HARGA
SATUAN
120.000.000
10.000.000
150.000.000
SPK-34/45
NO BUKTI
KETERANGAN
UNIT
Des
KELUAR
HARGA SATUAN
JUMLAH
UNIT
HARGA
SATUAN
SALDO
JUMLAH
18
8.000.000
144.000.000
8.000.000
19
8.000.000
152.000.000
80.000.000
29
8.000.000
232.000.000
-16.000.000
27
8.000.000
216.000.000
64.000.000
19
8.000.000
152.000.000
32.000.000
15
8.000.000
120.000.000
30
8.000.000
240.000.000
20
8.000.000
160.000.000
31
8.000.000
248.000.000
10
8.000.000
11
Retur Pembelian
-2
8.000.000
13
Penjualan
8.000.000
18
Penjualan
8.000.000
22
Pembelian
120.000.000
27
6018-P1-14/15
10
8.000.000
200.000.000
56.000.000
Pembelian
11
8.000.000
8.000.000
10
Pembelian
25
8.000.000
Retur Penjualan
29
JUMLAH
8.000.000
HARGA SATUAN
-1
15
UNIT
88.000.000
8.000.000
80.000.000
SPK-35/45
Skor Maks
1.
15
2.
30
3.
Rekonsiliasi Bank
4.
Jurnal Penyesuaian
9.
Jurnal Penutup
10.
7.
8.
10
Total
100
Skor Riil
PT ADI JAYA
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2012
KODE
NAMA AKUN
DEBET
314.850.000
11.700.000
583.000.000
Prepaid Tax
Jan-10
PPN Income
Jan-20
Prepaid PPN
Jan-00
Equipment at Cost
Jan-10
KREDIT
22.000.000
648.000.000
6.000.000
12.500.000
20.500.000
17.000.000
62.200.000
69.600.000
24.320.000
500.800.000
70.000.000
305.000.000
414.500.000
27.500.000
4-1100 Sales
4-1300 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold
5-1200 Freight Paid
6-1000 Advertising Expenses
6-1100 Telephone & Electricity expenses
6-1200 Store Supplies Expenses
1.586.900.000
34.000.000
969.820.000
12.600.000
4.650.000
7.800.000
4.750.000
12.000.000
16.500.000
11.400.000
22.900.000
40.200.000
10.550.000
7.900.000
3.700.000
7.700.000
2.931.420.000
2.931.420.000
PT ADI JAYA
Jl.Jl.
Mesjid
Rajawali
Barat
No.
No.
2247
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Teknisi Akuntan:
Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
2010
Teknisi Akuntansi
Sepri
Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata
Mega KCKC
Moh.
Moh.
Toha
Toha
perper
tanggal
tanggal
31 Desember 2010,menunjukkan
2012,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue
Rp 5.320.000,00
4.000.000,00
Dibukukan Oleh:
Bank Service Charge
Rp 250.000,00
360.000,00
Andrian
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:
()
(Andrian)
Andrian
()
Dokumen Transaksi No. 28
(Andrian)
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Teknisi Akuntan:
Teknisi Akuntan:
Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)
Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
2010
Teknisi Akuntansi
Sepri
Data penyesuaian akhir periode:
8. Persediaan akhir store supplies dinilai
4.
Rp 4.300.000,00
4.850.000,00
9. Beban sewa toko bulan Desember 2010
5.
2012 Rp 2.500.000,00
1.500.000,00
10. Beban Asuransi bulan Desember 2010
6.
2012
Rp 1.250.000,00
850.000,00
11. Cadangan
7.
Taksiran kerugian
kerugian
piutang
piutang
dagang
dagang
5%
4%
dari
dari
saldo
saldo
per
piutang
31 Desper
2010
31
Des 2012
Dibukukan Oleh:
Dibukukan Oleh:
()
()
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
Teknisi Akuntansi
Sepri
1. Penyusutan Equipment bulan Desember 2012 lihat Tabel
2. Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar tanggal
2 Januari 2012
3. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada
tanggal 10 Januari 2012 sebesar Rp 2.750.000
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:
Andrian
()
(Andrian)
PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL
Kepada
Dari
Isi Memo
Teknisi Akuntan:
Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
Teknisi Akuntansi
Sepri
1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup
saldonya dipindakan ke Prepaid PPN .
2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25%
tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)
()
PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBIT
TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
CASH IN BANK
Des
PPN
Outcome
KREDIT
SALES
DISCOUNT
ACCOUNT
RECEIVABLE
BKM12-1
170.500.000
170.500.000
12
BKM12-2
Toko Indah
158.400.000
158.400.000
13
KN01
Penjualan Tunai
180.400.000
14
BKM12-3
Toko Indah
327.800.000
20
BKM12-4
25
BKM12-5
Toko Pesona
NAMA AKUN
NO
AKUN
JUMLAH
Sales
4-1100
164.000.000
PPN Outcome
2-1600
16.400.000
Allowance for
Doubtful Debt
1-1400
8.000.000
327.800.000
8.000.000
189.200.000
189.200.000
1.034.300.000
845.900.000
( 1-1100 )
SERBA -SERBI
( 1-1300 )
188.400.000
(V)
REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
1-1100
Jumlah
6018-P1-14/15
KREDIT
Jumlah
1.034.300.000
1.034.300.000
No. Akun
Jumlah
1-1400
8.000.000
1-1300
845.900.000
2-1500
16.400.000
4-1100
164.000.000
1.034.300.000
SPK-41/45
PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBET
TANGGAL
Des
NO.
BUKTI
KETERANGAN
NO. CEK
POS
REFF
ACCOUNT
PAYABLE
KREDIT
SERBA-SERBI
NAMA AKUN
NO.
AKUN
JUMLAH
PURCHASE
DISCOUNT
PPN
Income
CASH IN
BANK
BKK 11-1
CP11-001
BKK12-2
CP12-002
80.300.000
80.300.000
BKK12-3
PT. ESA
CP12003
262.900.000
262.900.000
15
BKK12-4
CP12004
PPN Payable
2-1500
4.200.000
4.200.000
18
BKK12-5
SETORAN PAJAK
Pembayaran Putang
deviden
CP12005
Deviden Payable
2-1500
4.500.000
4.500.000
23
BKK12-6
PT.PENA MAS
CP12006
180.400.000
180.400.000
BKK12-7
CV.TIRTA
CP12006
225.500.000
225.500.000
BKK12-8
Pembayaran cicilan
Cp12007
30
6018-P1-14/15
Expens Payable
2-1300
5.000.000
5.000.000
Bank BCALoan
2-2100
15.000.000
Interest Expense
Advertising
expense
9-1100
1.500.000
16.500.000
6-1000
850.000
850.000
Expense payable
2-1300
3.600.000
3.600.000
Store Supplies
Other Operating
Expenses
1-1600
800.000
800.000
6-1800
450.000
450.000
749.100.000
34.900.000
785.000.000
( 2-1200 )
(V)
( 1-1100 )
SPK-42/45
REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
KREDIT
Jumlah
2-1100
749.100.000
2-1300
8.600.000
2-1500
4.200.000
2-1500
3.500.000
2-2100
15.000.000
9-1100
1.500.000
6-1000
850.000
1-1600
800.000
6-1800
450.000
784.000.000
Jumlah
6018-P1-14/15
No Akun
1-1100
Jumlah
784.000.000
784.000.000
SPK-43/45
Tanggal
Perolehan
Harga Perolehan
Rp.
Umur
Ekonomis
Akumulasi
Penyusutan tahun 2011
Penyusutan
Tahun 2012
Akumulasi
Penyusutan tahun 2012
Nilai Buku
Tahun 2012
1 Computer
02-Jul-10
24.000.000
4 tahun
9.000.000
6.000.000
15.000.000
9.000.000
2 Furniture
04-Mar-10
16.800.000
10 tahun
3.080.000
1.680.000
4.760.000
12.040.000
3 Equipment
05-Sep-10
28.800.000
12 tahun
3.000.000
2.400.000
5.400.000
23.400.000
15.080.000
10.080.000
25.160.000
44.440.000
69.600.000
6018-P1-14/15
SPK-44/45
PT ADI JAYA
DEBET
TANGGAL
Des
NO. BUKTI
V12-1
V12-2
17
26
KETERANGAN
NAMA AKUN
NO.AKUN
JUMLAH
KREDIT
PETTY
CASH
Advertising expense
6-1000
850.000
850.000
Expenses Payable
2-1300
3.600.000
3.600.000
V12-3
Pembuatan brosur
Pembayaran listrik dan
Telepon
Pembelian perlengkapan
toko
Store Supplies
1-1600
800.000
800.000
V12-4
Perbaikan toko
6-1800
450.000
450.000
5.700.000
5.700.000
( 1-1100 )
6018-P1-14/15
SPK-45/45