TUGAS KULIAH

PENGAUDITAN SISTEM INFORMASI : Evaluation Of Controls

Dosen :
Christiyaningsih Budiwati, SE, M.Si, Ak

Oleh :
Citra Maha Ratna

F1315024

Faiza Ittaqi

F1315039

Risca Dwi Jayanti

F1315081

Yanri Alwi Widodo

F1315096

SEMESTER GANJIL TA 2016/2017

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
2016

Evaluasi Kontrol
Gaurav Mirchandaniis adalah manajer gudang di toko grosir peralatan kantor. Mirchandaniis
menerima dua salinan pesanan penjualan pelanggan dari departemen penjualan. Dia memilih
barang dari tempat penyimpanan dan mengirimkannya dan satu salinan dari pesanan penjualan
ke departemen pengiriman. Dia kemudian mengarsip salinan kedua dalam arsip sementara.
Mirchandaniis mengambil pesanan penjualan dari arsip sementara dan memperbarui
persediaan buku besar pembantu dari terminal di kantornya. Pada saat itu, ia mengidentifikasi
item/barang yang jumlahnya menipis, memilih pemasok, dan mempersiapkan tiga salinan dari
pesanan pembelian. Setelah salinan pesanan pembelian dikirim ke pemasok, satu dikirim ke
Bagian hutang, dan satu file ke gudang. Ketika barang tiba dari pemasok, Mirchandaniis
memeriksa slip yang dilampirkan dalam barang, jumlah dan memeriksa barang-barang,
menempatkan mereka di rak, dan memperbarui buku besar persediaan untuk melakukan
update atas persediaan yang telah dibeli. Dia kemudian menyiapkan laporan penerimaan dan
mengirimkannya ke Bagian Hutang.
Pertanyaan:
a. Siapkan flowchart dari prosedur yang dijelaskan sebelumnya?
b. Mengidentifikasi masalah dalam kontrol sistem?
c. Apa jenis kecurangan yang mungkin terjadi dalam sistem ini?

a.

b. Proses kontrolnya
Gauvar Mirchandaniis sebagai manajer gudang melakukan kontrol barang yang masuk
maupun keluar gudang, serta melakukan pencatatan pembaharuan laporan mengenai
persediaan barang di gudang. Jika persediaan barang di gudang perlu ditambah maka Gauvar
Mirchandaniis melakukan pembelian barang persediaan, namun sebelumnya manajer telah
memeriksa dan memilih jenis, jumlah, dan kepada siapa pemasok yang dituju, sehingga
selanjutnya akan dibuatkan tiga salinan form pembelian. Sehingga ketika barang yang dipesan
sudah datang Gauvar Mirchandaniis melakukan kontrol mengenai kesesuaian dengan barang
yang di pesan. Selanjutnya, persediaan tersebut di masukkan ke dalam tempat penyimpanan
dan selanjutnya melakukan pencatatan pembaharuan laporan mengenai persediaan barang di
gudang.
c. Kecurangan yang mungkin terjadi dari pengendalian yang lemah :
- Kecurangan Kickback
Sejak Mirchandaniis memilih pemasok dan menempatkan pesanan, bisa saja ia
melakukan pemesanan atas barang yang tidak diperlukan, atau harganya yang diatas harga
pasar dari pemasok dimana dia telah mengatur kecurangan. Dalam transaksinya pemasok
-

membayar kickback kepada manager gudang.

Kecurangan Penjual
Mirchandaniis berkewenangan memesan dan menerima barang. Dia bisa menempatkan

dirinya sebagai vendor dan melakukan kecurangan transaksi

Pencurian persediaan
Mirchandaniis dapat dengan mudah menghapus aset dari gudang, menjualnya, dan
menyesuaikan catatan persediaan. Sehingga Rekonsiliasi antara fisik persediaan di tangan
dan catatan akan menunjukkan tidak ada perbedaan.