I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
Praktik Akuntansi Manual :
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
K jawaban yang disediakan.
K 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
P 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
I 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
R (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
S 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
A 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
N 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
L
U B. KESELAMATAN KERJA
B 1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
I 2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur
S
&
R
E
K
A
N
&
R
E
K
A
N
Fixed Assets :
K 1-3100 Equiptment at cost Peralatan
K 1-3110 Equipment at Cost Akumulasi depresiasi peralatan
P
Current Liabilities :
I 2-1100 Master Card Hutang kredit card
R 2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
S 2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
A 2-1400 VAT Payable Hutang PPN
2-1500 VAT Out PPN Keluaran
N
2-1600 VAT In PPN Masukan
R Revenues :
E 4-1100 Sales Penjualan barang dagang
K 4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang
A
N
Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa toko
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya
&
R
E
K
A
N
-
Catatan : Stock investment merupakan investasi jangka panjang pada PT Makmur Adil
terdiri dari 1.000 lembar saham dengan harga perolehan sebesar Rp. 112.000,- per lembar
K saham.
K
III. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
P
Daftar Customer
I No. Nama Alamat Telepon
R C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
S
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
A
N C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419
L
U
Daftar Supplier
B
I No. Nama Alamat Telepon
S S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
& S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234
R
E
K
A
N
82.500.000
I
R VI. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
S
A Per 30 Nopember 2015
N No. Kode Nama Item Qty Price/Unit Tax Code Item Value
1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN 320.000.000,-
L 2 SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPN 200.000.000,-
U
B
I VII. DAFTAR ASET TETAP
Tipe Aktiva Kode Keterangan Tanggal Tanggal Umur Metode
S Tetap Aktiva Aktiva Tetap Pembelian Pemakaian Bulan Penyusutan
Tetap Aktiva
& (tahun)
Peralatan FA01 Equipment 01/08/2015 01/08/2015 4 Garis Lurus
N 20 BKM 12-6 Toko M erah Putih 6.000.000 Allowance for Doubtfull Debt
1-1400 6.000.000
25 BKM 12-7 Toko Indo M aju 22.220.000 22.000.000 Late Fees Collected 8-1500 220.000
27 BKM 12-8 Penjualan Saham PT M akmur Adil 42.000.000 Gain loss on sale of stock 8-1300 2.800.000 Stock Investment 1-2100 44.800.000
L
U
543.543.000 187.222.000 270.600.000 460.165.000
B 1-1100 4-1300 1-1300
I
S REC APITULATIO N
DEBIT C REDIT
AC C . NUMBER AMO UNT AC C . NUMBER AMO UNT
& 1-1100 543.543.000 1-1300 270.600.000
4-1300 4.422.000 1-1400 6.000.000
5-1100 180.000.000 1-1500 180.000.000
R 8-1300 2.800.000 1-2100 44.800.000
E 2-1500 20.600.000
4-1100 206.000.000
K 8-1200 2.500.000
A 8-1400 45.000
8-1500 220.000
N 730.765.000 730.765.000
DATE INVOICE NO. DES CRIPTION NO. CEK POS REFF S ERBA-S ERBI
ACCOUNT PURCHAS E
K PAYABLE ACC. DIS COUNT
CAS H IN BANK
ACC. NAME AMOUNT
K NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Jaya Tech C12-1 27.500.000 825.000 26.675.000
P
9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000.000 22.000.000
15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720.000 10.720.000
I 18 BKK12-4 PT. Jaya Tech C12-4 258.500.000 7.755.000 250.745.000
R 23 BKK12-5 PT. Infotech C12-5 16.500.000 Late Fees Paid 9-1300 165.000 16.665.000
30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000 18.000.000
S
Interest Expense 9-1100 3.000.000
A 31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 M aster Card 2-1100 3.600.000 3.615.000
N Interest Expense 9-1100 15.000
324.500.000 32.500.000 8.580.000 348.420.000
2-1200 5-1300 1-1100
L
U RECAPITULATIO N
B DEBIT DEBIT
I ACC. NUMBER AC C. NUMBER AC C. NUMBER ACC . NUMBER
S 2-1100 3.600.000 1-1100 348.420.000
2-1200 324.500.000 5-1300 8.580.000
L RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
U
ACC. NUMBER AMOUNT ACC. NUMBER AMOUNT
B
1-1300 903.830.000 1-1500 701.500.000
I
5-1100 701.500.000 2-1500 82.150.000
S
4-1100 821.500.000
8-1400 180.000
&
1.605.330.000 1.605.330.000
R
E
K
A
N
Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/14
Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN TRAINING DIVISION
UD. WIRASTRI
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 5 BM12-0 Other operating expense 6-9000 1.500.000
Master Card 2-1100 1.500.000
K 148.300.000 148.300.000
K
P
I
RECAPITULATIO N
R DEBIT CREDIT
S ACC . NUMBER ACC . NUMBER AC C. NUMBER ACC. NUMBER
A 1-1500 44.500.000 1-1300 57.200.000
N 2-1200 45.100.000 2-1100 1.500.000
2-1500 5.200.000 2-1600 4.100.000
L 4-1200 52.000.000 5-1100 44.500.000
U 6-9000 1.500.000 1-1500 41.000.000
B
I 148.300.000 148.300.000
S
&
R
E
K
A
N
L REC APITULATIO N
U DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
B AC C . NUMBER AC C . NUMBER AC C . NUMBER AC C . NUMBER
I 1-1600 1.000.000 1-1200 4.500.000
S 3-1200 1.000.000
6-1100 750.000
6-1200 950.000
&
6-9000 800.000
4.500.000 4.500.000
R
E
K
A
N
Hak Cipta pada Kemdikbud
Telah diedit oleh : KKP IRSAN LUBIS & REKAN TRAINING DIVISION
SPK-13/14
UD. WIRASTRI
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015
Nomor Item : PM300 Nama Barang : PORTEGE-M300
IN OUT BALANCE
K DATE INVOICE NO. DES CRIPTION QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT
L
Nomor Item : SM300 Nama Barang : SATELITE-M300
U
B IN OUT BALANCE
DATE INVOICE NO. DES CRIPTION QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT
I
Des 1 Saldo 16 12.500.000 200.000.000
S 12.500.000 12.500.000
6 Penjualan 5 62.500.000 11 137.500.000
7 Retur Penjualan -1 12.500.000 -12.500.000 12 12.500.000 150.000.000
& 10 Pembelian 8 12.500.000 100.000.000 20 12.500.000 250.000.000
11 Retur Pembelian -2 12.500.000 -25.000.000 18 12.500.000 225.000.000
R 13 Penjualan 8 12.500.000 100.000.000 10 12.500.000 125.000.000