No.

Urut : INSTRUMEN PEMBINAAN LAPORAN BOS / PSG

NAMA SEKOLAH : ............................................................................. NAMA KEPALA SEKOLAH : ...............................................
KECAMATAN : ............................................................................. NO. HP. KA. SEKOLAH : ...............................................
JENIS DANA : BOS / PSG (lingkari salah satu) NAMA BENDAHARA : .............................................
TRIWULAN KE : 1 / 2 / 3 / 4 (lingkari salah satu) NAMA PETUGAS DIKNAS : ..............................................
No. Indikator Sesuai Tidak Sesuai Tdk Ada

1
Penggunaan Dana transparan ke masyarakat sekolah, besar dana sudah
sesuai dg perkalian alokasi x jumlah siswa, jika beda sudah lapor tertulis
2 MoU, SK Tim, Rekening Bank, Daya Serap lengkap dan benar
3 Format BOS K1 sampai K7a lengkap dan benar
Besaran/satuan biaya seperti transport, honor, dan lain-lain harus sesuai
4 dengan Peraturan Bupat OKU TIMUR No. 3 Tahun 2010 tentang
Besaran/Satuan Biaya BOS dan PSG

Honor wali kelas dan wakil kepala sekolah hanya boleh digunakan di
5 PSG sesuai Peraturan Gubernur 31 Tahun 2009 tentang Pedoman PSG
dan tidak boleh di BOS APBN. SMP, SMA, SMK hanya boleh ada 1 wakil
kepala sekolah, sedangkan untuk SD tidak ada wakil kepala sekolah.

Nota : Harga satuan termasuk PPN jika akan dipungut PPN, Penulisan
6 nama sekolah, Volume & satuan lengkap, Volume & satuan wajar, tidak
mark-up & tidak fiktif, Tanggal, Cap toko, Tanda tangan Lengkap

Kwitansi : No. Urut Transaksi, Penulisan nama sekolah, tanggal, Cap,

Tanda tangan, Materai sesuai ketentuan (kwitansi honor / upah /
transport tidak perlu materai), Total di nota sama dengan kwitansi,
7 Penulisan biaya sudah termasuk PPN jika ada pajaknya, contoh uraian
biaya (untuk pembayaran) di kwitansi: "belanja ATK di Toko Angkasa
sebesar dua juta dua ratus ribu rupiah termasuk PPN". Jika tidak ditulis
begitu, maka jika hitung pajak dengan DPP akan kurang bayar.

Pembukuan Kas Umum, Tunai, Bank, Pajak : Tanggal, No. Kode, No. Bukti
8 lengkap & urut tanggal, Cap tanda tangan lengkap, pembukuan klop dg
bukti transaksi. Uang di kas tunai tidak boleh lebih dari 10jt.

9 PERPAJAKAN (TOLONG DIPERIKSA ULANG DAN PASTIKAN BENAR)

a. Pungutan & setoran pajak di pembukuan klop & tidak terlambat
b. SPT Masa sudah dilaporkan sesuai ketentuan

c. NPWP & kode pajak sesuai (PPN 411211-900, PPh 21 PNS 411121-
402, PPh 21 Non PNS 411121-100, PPh 23 411124-100)
d. SSP dan bukti pajak lengkap
PPN untuk belanja di atas 1 juta dimana harga barang sudah termasuk
e. PPN, dihitung dengan cara jumlah belanja termasuk pajak /11.
Contoh : belanja komputer desktop termasuk PPN adalah
Rp.2.200.000,- maka besar PPN = 2,2jt/11 = 200.000.

Khusus belanja diantara (Rp. 909.000,- s/d Rp. 1.000.000,- maka harga
satuan yg belum termasuk PPN agar ditambahkan termasuk PPN 10%
sehingga harus bayar PPN. Contoh : beli printer belum termasuk PPN
f. sebesar Rp. 910.000,- maka penulisan total harga di nota / kuitansi =
910.000 + (10% x 910.000) sehingga menjadi 910.000 + 91.000 yaitu
Rp. 1.001.000,- dan harus bayar PPN sebesar Rp. 1.001.000 / 11 yaitu
Rp. 91.000,-

PPh 21 honor kegiatan (dipotong dari honor bruto : NON PNS = 5%,
PNS Gol I, II = 0%, PNS Gol III = 5%, dan PNS Gol IV = 15%). Contoh :
dibayar honor extra kurikuler tarian daerah sebulan a.n. Toni (NON
g. PNS) sebesar Rp. 3.025.000,- maka besar PPh 21-nya adalah 5% x
(3.025.000 - 2.025.00) yaitu 5% x 1.000.000 = 50.000, jika tidak ber-
NPWP dikenai tambahan denda 20% dari pajak dibayar, denda = 20%
x 50.000 yaitu 10.000, shg total PPh 21 tanpa NPWP = 60.000

h. PPh 21 untuk gaji rutin dibayar jika di atas PTKP - penghasilan tidak
kena pajak - yaitu Rp. 2.025.000,- per orang per bulan
i. PPh 22 tidak perlu dipungut
j PPh 23 sesuai ketentuan

10 Biaya kegiatan : nota, kwitansi, SK Kegiatan / Surat Tugas / undangan,

daftar terima honor / transport, dokumentasi foto jika diperlukan
11 BOS Buku sesuai dengan ketentuan Juknis BOS 2014 (jika ada)

12 Berita Acara pemeriksaan dan serah terima barang jika belanja barang /
modal & dilakukan inventaris barang
13 Laporan Online melalui website yang telah ditentukan
 14 CD softcopy hasil scan dan file excel dokumen SPJ & Format BOS

Catatan :

.......................................................................................................................................................................................................................

.......................................................................................................................................................................................................................

.......................................................................................................................................................................................................................
Bendahara Sekolah, Kepala Sekolah,

.................................... ....................................
APORAN BOS / PSG
SEKOLAH : .................................................................
OLAH : .................................................................
ARA : .................................................................
S DIKNAS : .................................................................
Keterangan
..........................................................................................

..........................................................................................

..........................................................................................
Kepala Sekolah,

...............................
 Pencairan Dana
Sesuai Kebutuhan

Penggunaan Dana
& Pembuatan SPJ

1. Dokumen SPJ
2. Format BOS K1 s.d K7a Laporan Online di
3. CD (scan & file excel) bos.kemdiknas.go.id
4. Instrumen SPJ

Perbaikan Data Konsultasi dan

data < 50% Verifikasi SPJ
benar dan
lengkap

data > 50%

benar dan
lengkap

Penyimpanan CD dan
1. CD (scan & file excel) Instrumen oleh Tim
2. Instrumen SPJ Manajemen Tingkat
Kabupaten

Pengambilan MoU Pengiriman Online Hasil Scan

Sekolah dan Instrumen oleh
Tim Manajemen Kabupaten

Pengarsipan dokumen asli

dan fotokopi di Sekolah
 poran Online di
.kemdiknas.go.id

Penyimpanan CD dan
Instrumen oleh Tim
Manajemen Tingkat
Kabupaten

giriman Online Hasil Scan

olah dan Instrumen oleh
m Manajemen Kabupaten