PT.

Maju Jaya
A.   Neraca ,

ASET 31-Dec-17 KEWAJIBAN & EKUITAS 31-Dec-17

Aset Lancar :
Kas dan setara
kas ..............
Piutang Usaha ....................
Porfolio Efek ......................
Persedian ..........................
Piutang Lain-
lain .................
Jumlah Aset Lancar
Aset Tetap :
Harga perolehan …….............
Akumulasi
Penyusutan ............
Nilai Buku ……….……….........
Aset Tidak Lancar
Lainnya
Kewajiban Lancar
............................. ............................
Hutang Usaha …………….....
...
............................. Biaya Yg Msh Hrs ...
............................
...
............................. Dibyr ......... ...
............................
Hutang Pajak ……………
...
............................. ...
............................
Hutang Bank .................
...
............................. ....................... ...
Jumlah Kewajiban Lancar
... ........
........................
.........
.............................
..
.............................
........................ ..
Ekuitas
........ ............................
Modal Saham …….………..
...
............................
Laba Ditahan……………….
...
........................ ............................
Saldo Laba
...... .....
.......................
Jumlah Ekuitas
........

........................ TOTAL KEWAJIBAN & .......................

TOTAL ASET………..
........ EKUITAS. ..........

B.  Laporan Rugi laba :

Uraian 31-Dec-17

.............................
Penjualan
..
.............................
Harga Pokok Penjualan
........................ ..
Laba Kotor ……
........
.............................
Biaya Usaha …………............
........................ ...
Laba Usaha …
........
Pendapatan (Biaya) lain-
lain
.............................
Pendapatan Lain-lain …
..
.............................
Beban Lain-Lain ………
Jumlah Pendapatan ..
........................
(Beban) Lain-lain
.........
…………………Laba sebelum ........................
Pajak .........
.............................
Pajak Penghasilan ……
........................ ....
Laba Setelah Pajak
.........
PT. Maju Jaya
WBS & WPL
31 Desember 2017

ASET PERBOOK ADJ & RE PERAUDIT

31-Dec-17 DEBET KREDIT 31-Dec-17
ASET LANCAR:
Kas dan setara kas .............. 325,750.000 ................................
Piutang Usaha .................... 230,850,000 ................................
Porfolio Efek ...................... 223,000,000 ................................
Persedian .......................... 293,000,000 ................................
Piutang Lain-lain ................. 135,000,000 ................................

jumlah aset lancar 881,850,000 0

ASET TETAP
Harga perolehan ……............. 686,565,000 ...............................
Akumulasi Penyusutan ............ (135,473,000) ...............................
Nilai Buku ……….………......... 551,092,000 ................................

Aset Tidak Lancar Lainnya 70,260,000 ..............................

TOTAL ASET 1,503,202,000 ..............................

KEWAJIBAN DAN
EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Usaha ……………..... 116,190,000 ...............................
Biaya Yg Msh Hrs Dibyr ......... 24,000,000 ...............................
Hutang Pajak …………… 68,512,000 ...............................
Hutang Bank ................. 240,000,000 ...............................

Jumlah Kewajiban Lancar 448,702,000 ...............................

Ekuitas

Modal Saham …….………...... 600,000,000 ...............................

Laba Tahun Lalu ….………….. 447,250,000 ...............................
Laba Tahun Berjalan ….…….... 7,250,000 ...............................
Jumlah Ekuitas 1,054,500,000 .............................

Total Kewajiban & Ekuitas 1,503,202,000 ...............................

selisih 0 ...............................

Laporan Laba Rugi

Penjualan 875,000,000 ...............................

Harga Pokok Penjualan (635,000,000) ...............................
Laba Kotor …… 240,000,000 ...............................

Biaya Usaha …………............ (275,000,000) ..............................

.......................
(35,000,000)
Laba Usaha ….............. .........

Pendapatan (Biaya) lain-lain

Pendapatan Lain-lain … 72,500,000 ...............................

Beban Lain-Lain ……… (30,250,000) ...............................
Jumlah Pendapatan (Beban) Lain-lain 42,250,000 ..............................

Laba sebelum Pajak 7,250,000 ...............................

Pajak Penghasilan …… 0 ..............................
Laba Setelah Pajak 7,250,000 .............................

0 0
 Nama Mahasiswa : .................................................................
NIM : .................................................................

Finanancial Statement Untuk Perusahaan “PT.Maju Jaya” yang disusun per 31 Desember 2017 sebagai
berikut :
A.   Neraca ,

ASET 31-Dec-17 KEWAJIBAN & EKUITAS 31-Dec-17

Aset Lancar : Kewajiban Lancar
Kas dan setara kas .............. 325,750.000 Hutang Usaha ……………..... 116,190,000
Piutang Usaha .................... 230,850,000 Biaya Yg Msh Hrs Dibyr ......... 24,000,000
Porfolio Efek ...................... 223,000,000 Hutang Pajak …………… 68,512,000
Persedian .......................... 293,000,000 Hutang Bank ................. 240,000,000
Piutang Lain-lain ................. 135,000,000
Jumlah Aset Lancar 881,850,000 Jumlah Kewajiban Lancar 448,702,000

Aset Tetap : Ekuitas

Harga perolehan
686,565,000
…….............
Akumulasi
(135,473,000) Modal Saham …….………...... 600,000,000
Penyusutan
Nilai Buku ………. ............
551,092,000 Laba Tahun Lalu ….………….. 447,250,000
……….........
Laba Tahun Berjalan ….…….... 7,250,000
Aset Tidak Lancar Lainnya 70,260,000 Jumlah Ekuitas 1,054,500,000

TOTAL KEWAJIBAN &

TOTAL ASET……….. 1,503,202,000 1,503,202,000
EKUITAS.

0
B.  Laporan Rugi laba :
L
a Uraian 31-Dec-17
b
a
Pendapatan ………………… 875,000,000
Beban Pokok
K Penjualan …… (635,000,000)
o 240,000,000
t
o
Biaya Usaha …………............ (275,000,000)
r
Laba Usaha …..................... (35,000,000)
…
…
Pendapatan (Biaya) lain-
lain
Pendapatan Lain-lain … 72,500,000
Beban
JumlahLain-Lain ………
Pendapatan (30,250,000)
(Beban) Lain-lain 42,250,000
…………………
Laba sebelum Pajak 7,250,000
Pajak Penghasilan …… 0
Laba Setelah Pajak 7,250,000
Dalam pemeriksaan atas data tersebut ternyata Auditor memenuhi beberapa kesalahan dalam membuat Ikhtisar (Temuan
Audit) transaksi yang terjadi dalam tahun 2017 sebagai berikut:

No. Keterangan Jumlah

1 Barang persediaan dengan nomor kode X-132
yang disimpan digudang “ABC” adalah sebanyak
12.365 unit dengan harga standar Rp.10.000
= Rp 123,650,000.00
unit

Dari jumlah yang telah dihitung tersebut

dikeluarkan dari gudang pada tanggal 30
Desember 2016 untuk:
Dijual ..............................
·        1.376 Unit
.......
Dititipkan sebagai Barang
·        Konsinyasi ....................... 5.291 Unit
....
Jumlah .............................
6.667 Unit = Rp 66,670,000.00
.....
= Rp 56,980,000.00

2 Barang Persedian dengan Nomor kode Y-156

yang disimpan digudang adalah sebanyak 9.214
Unit dengan harga Standar Rp.20.000/unit ......... Rp 184,280,000

dari Jumlah yang telah dihitung tersebut dikeluar

untuk dijual pada tanggal 3 Januari 2017
sebanyak Rp.22.000/Unit................................... Rp 22,000,000
= Rp 162,280,000.00

3 Barang persediaan dengan Kode X-129 yang

disimpan di Gudang ABC adalah sebanyak 2.458
Unit dengan harga standar Rp.30.000 Unit = Rp 73,740,000.00
Jumlah = Rp 293,000,000.00

4 Biaya yang masih harus dibayar sebesar Rp.4.000.000,- dan biaya yang dibayar dimuka sebesar
Rp.9.000.000,- per 31 Desember 2017, belum diperhitungkan.

5 PT "D" menjawab bahwa perbedaan saldo konfirmasi sebesar Rp.9.500.000 disebabkan bahwa yang
dikirimkan baru diterima tanggal 6 Januari 2018 meskipun tanggal mengiriman saudara tanggal 29
Desember 2017 dan pula kontrak pembelian kami FOB Destination dan Harga Pokok Penjualan
Rp.8.000.000,-

6 Penjualan sebesar Rp.10.000.000,- belum dibukukan dalam buku penjualan pada hal barangnya telah
dikirim & sudah tidak masuk dalam persediaan barang akhir tahun 2017.

7 Mengacu kepada Kontrak Audit Internal antara Perusahaan dengan Kantor Akuntan Publik telah
disepakati biaya audit internal sebesar Rp.50.050.000,- (Termasuk Pajak PPN 10%).

8 Sebuah mesin (aktiva tetap) diperoleh pada tanggal 1 Januari 2013 seharga Rp.6.000.000,- kemudian
pada tanggal 1 Juli 2017 dijual seharga Rp.1.000.000,- yang dibukukan menambah hasil penjualan
barang dagangan, mesin tersebut umur kegunaannya semula ditaksir 5 tahun.

9 Hutang Bank sebesar Rp.240.000.000 berasal dari Kredit Modal Kerja (KMK) Bank Mandiri dengan
Bunga 12% Tahun bunga untuk bulan Oktober,Nopember & Desember 2017 belum dicatat oleh
perusahaan.
Di minta,
1) Buat Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP).
2) Buat Koreksi yang terjadi temuan saudara/i.
3) Sajikan Laporan Posisi Keuangan Hasil Audit Per 31 Desember 2017.
PT. Maju Jaya
Kertas Kerja Pemeriksaan
31-Dec-17

1). Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) setelah Tanggal Neraca

Jenis Kode Pencatatan Stock Opname

Gudang Perbedaan Keterangan
Barang Quantitas Nilai "Q"
PT. Maju Jaya
DAFTAR ADJ & AJE
31 Desember 2017

No. Keterangan Dr Cr

Jumlah - -