MATA KULIAH : PERPAJAKAN

DOSEN : FARID ADDY SUMANTRI, SE.Ak., MM.M.Si.

Soal 1 : PPN dan PPnBM.

Berikut ini adalah transaksi pembelian dan penjualan PT. AMEX Tangerang yang terjadi selama
Bulan Desermber 2016 sbb :

03 Desermber 2016 : Dijual barang dagangan sebesar Rp. 8.500.000,- dengan syarat 2/10, n/30,
dalam pembelian perusahaan dipungut PPN 10 %.

06 Desermber 2016 : Dibeli barang dagangan sebesar Rp. 9.900.000,- dengan syarat 3/20, n/30,
dalam penjualan tersebut sudah termasuk PPN 10 %.

10 Desermber 2016 : Dijual barang dagangan sebesar Rp. 6.000.000,- dengan syarat 2/15, n/30,
dalam penjualan tersebut perusahaan memungut PPN 10 %.

12 Desember 2016 : Diterima pembayaran piutang untuk transaksi tanggal, 3 Desember 2016,
bersamaan dengan itu dikeluarkan Nota Kredit sebesar Rp. 500.000,-
(belum termasuk PPN 10 %)

14 Desermber 2016 : Dibeli barang dagangan sebesar Rp. 9.000.000,- dengan syarat 3/10, n/30,
dalam pembelian perusahaan dipungut PPN 10 %.
16 Desember 2016 : Dibayar hutang untuk transaksi pada tanggal 6 Desember 2016 bersamaan
dengan itu dikeluarkan Nota Debet sebesar Rp. 750.000,- (belum
termasuk PPN 10 %)
19 Desermber 2016 : Dijual barang dagangan sebesar Rp. 8.800.000,- dengan syarat 2/15, n/30,
dalam penjualan tersebut sudah termasuk PPN 10 %.
20 Desember 2016 : Diterima pembayaran piutang untuk transaksi tanggal, 10 Desember 2016,
bersamaan dengan itu dikeluarkan Nota Kredit sebesar Rp. 350.000,-
(belum termasuk PPN 10 %)
24 Desember 2016 : Dibeli barang dagangan sebesar Rp. 8.000.000,- dengan syarat 2/10, n/30,
dalam penjualan tersebut perusahaan memungut PPN 10 %.
26 Desember 2016 : Dibayar hutang untuk transaksi pada tanggal, 14 Desember 2016
bersamaan dengan itu dikeluarkan Nota Debet sebesar Rp. 450.000,-.
(belum termasuk PPN 10 %)
28 Desember 2016 : Diterima pembayaran piutang untuk transaksi tanggal, 19 Desember 2016,
bersamaan dengan itu dikeluarkan Nota Kredit sebesar Rp. 750.000,-
(belum termasuk PPN 10 %)
30 Desember 2016 : Dibeli inventaris kantor sebesar Rp. 2.000.000,- secara tunai, dalam
Dalam pembelian tersebut belum diperhitungkan PPN 10 %.

Diminta :
Value Added Tax 1
1. Hitunglah PPN masukan dan PPN keluaran dari transaksi tersebut diatas.
2. Hitunglah PPN lebih (kurang) bayar.
3. Buat jurnal untuk mencatat transaksi tersebut diatas

Soal 2 :

Berikut ini adalah data transaksi yang terjadi pada PT ABC selama bulan Nopember 2016 sbb :
1. Dibeli BKP sebesar Rp. 285.000.000,-
2. Penjulan selama bulan Nopember 2016 sbb :
a. Penjulan BKP kepada PKP sebesar Rp. 165.000.000,-
b. Penjulan BKP kepada Non PKP sebesar Rp. 45.000.000,-
c. Penjulan Ekspor sebesar Rp. 50.000.000,-

Diminta :
1. Hitunglah PPN masukan dan PPN keluaran.
2. Hiutnglah PPN masukan yang dapat dikreditpajakan.
3. Hitunglah PPN lebih (kurang) bayar.

Soal 3 :
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama Bulan Nopember 2016 yang terjadi pada
PT ABC sbb :
1. Persediaanbahan baku awal sebesar Rp. 30.000.000,-
2. Pembelian Bahan baku selama bulan Nopember 2016 sebesar Rp. 150.000.000,-
3. Persediaan Bahan baku akhir sebesar Rp. 45.000.000,-.
4. Selama bulan Nopember dibayar biaya gaji dan upah sebesar Rp. 85.000.000,-
5. BOP yang dibebankan adalah sebesar Rp. 89.500.000,-
6. Perusahaan menetapkan laba kotor atas penjualan sebesar 40 % dari HPP.
Diminta :
1. Hitunglah PPN masukan dan PPN keluaran
2. Hitunglah PPN lebih (kurang) bayar.

Value Added Tax 2

Value Added Tax 3