PEMERIKSAAN AKUNTANSI I

1. Berikut ini adalah ringkasan penerimaan dan pengeluaran kas dari PT

HARAPAN INDAH untuk enam bulan terakhir dalam tahun 2016:
Bulan Penerimaan Pengeluaran
Juli Rp. 26.742.000,00 Rp. 23.102.000,00
Agustus Rp. 19.003.000,00 Rp. 33.594.000,00
September Rp. 30.740.000,00 Rp. 30.138.000,00
Oktober Rp. 49.163.000,00 Rp. 46.811.000,00
November Rp. 56.688.000,00 Rp. 40.389.000,00
Desember Rp. 68.159.000,00 Rp. 56.739.000,00
Rp. 248.855.000,00 Rp. 233.788.000,00

Saldo bank pada tanggal 1 adalah Juli 2016 adalah Rp. 58.050.000,00
dan pada tanggal 31 Desember 2016 Rp. 76.717.000,00. Tidak ada cek
yang sedang beredar (outstanding checks) pada tanggal 1 Juli 2015,
tetapi pada tanggal 31 Desember 2016 jumlah cek yang beredar
berjumlah Rp. 8.100.000,00. Penerimaan yang belum disetor pada
tanggal 31 Desenber 2016 adalah Rp. 4.500.000,00, yang telah termasuk
dalam penerimaan bulan Desember jumlah setoran ke bank untuk enam
bulan tersebut berjumlah Rp. 241.340.000,00.

Diminta :
a. Tunjukkan jumlah penggelapan yang telah dilakukan oleh kasir dan
bagaimana caranya dilakukan!
 b. Mulai dari saldo bank tanggal 1 Juli 2016, tunjukkan bagaimana kasir
membuat bank rekonsiliasi untuk menutupi penggelapannya!
c. Apakah saran saudara agar penggelapan seperti tersebut di atas
dapat dihindari dalam suatu perusahaan?

2. Dalam suatu pemeriksaan terhadap rekening piutang dagang saudara

menemukan data-data sebagai berikut:

Saldo piutang dagang 31 Desember 2016 Rp. 450.000,00

Saldo rekening cadangan kerugian piutang Rp. 55.000,00
Informasi tambahan yang berhubungan dengan rekening piutang dagang
adalah sebagai berikut:
1. Penjualan barang dagang yang dilakukan pada bulan September
2016 sebanyak 600 unit @ Rp. 50,00. Atas penjualan ini telah
diterima selembar wesel dengan nilai nominal sebesar harga jual
bunga 6%, jatuh tempo wesel 6 bulan kemudian. Oleh perusahaan
transaksi ini dicatat dengan mendebit rekening piutang dagang dan
kreditnya penjualan.
2. Dari saldo piutang dagang tersebut termasuk piutang bunga atas
obligasi yang dimiliki perusahaan dengan nilai nominal sebesar Rp.
1.000.000,00 bunga 12% setahun dan dibayar tanggal 1 Mei dan 1
November.
3. Piutang kepada saudara Surip sebesar Rp. 25.000,00 atau
pinjamannya pada bulan Oktober 2016 untuk pembelian sebuah meja
tulis. Oleh pemegang buku dicatat ke perusahaan yang telah bekerja
pada perusahaan selama 5 tahun.
4. Pada bulan Oktober 2016 juga terdapat penerimaan kas sebesar: Rp.
50.000,00 atas pembayaran pemesanan 100 lembar saham
perusahaan dengan nominal @ Rp. 1.000,00 kurs 105%. Transaksi ini
 oleh perusahaan dicatat dengan mendebit rekening piutang dagang
sebesar yang belum diterima.
5. Pada akhir tahun diterima berita bahwa salah seorang, langganan
tidak mampu untuk membayar utangnya sebesar Rp. 10.000,00
karena jatuh pailit. Transaksi ini belum dibukukan oleh perusahaan.

Diminta:

a) Buatlah jurnal koreksi untuk membetulkan rekening piutang dagang di

atas!
b) Tentukan saldo rekening piutang dagang yang akan dicantumkan ke
dalam neraca!

3. Laporan rugi-laba dari perusahaan TIKTOK, tahun 2015 menunjukkan

kerugian sebesar Rp. 2.450,00. Kesalahan berikut diketahui dalam
pemeriksaan akuntan dalam tahun buku 2016, yang berkaitan dengan
persediaan barang dagangan sebagai berikut:
a) Barang dagangan dengan harga pokok Rp. 1.500,00 dicatat sebagai
pembelian pada akhir tahun 2015, tetapi barang-barang itu baru
diterima tanggal 9 Januari 2016 beserta fakturnya.
b) 700 unit barang X harga pokok per unit Rp. 6,50 dicatat dengan harga
pokok 5,6 per unit pada saat perhitungan persediaan akhir.
c) Barang-barang dengan harga pokok Rp. 315,00 diterima pada tahun
2015 dan termsuk persediaan akhir, pembeliannya baru dicatat pada
tanggal 5 Januari 2016 ketika fakturnya diterima.
d) Barang yang dikonsinyasikan harga pokoknya Rp. 6.000,00 termasuk
dalam persediaan akhir, tetapi barang-barang itu yang harga
pokoknya sebesar Rp. 1.450,00 sudah dijual pada tanggal 31
Desember 2015. Penjualan tersebut tidak dicatat sampai tanggal 31
 Desember 2016. Yaitu pada saat diterima uang dari Consignee
sebesar Rp. 1.750,00.
e) Barang dengan harga pokok Rp. 350,00 dijual Rp. 450,00 dan
dikirimkan pada tanggal 31 Desember 2016, tidak termasuk dalam
persediaan akhir. Tetapi penjualan tersebut baru dicatat pada tanggal
15 Januari 2016 ketika langganan membayar.

Diminta:

a) Hitung rugi-laba yang benar untuk tahun 2015

b) Buatlah jurnal koreksi yang diperlukan dalam tahun 2016 untuk
membetulkan rekening!