PEMERINTAH KOTA SEMARANG

DINAS KESEHATAN
PUSKESMAS BULU LOR
JL. Banowati Selatan II Telp. (024) 3548550 Kode Pos : 50179 SEMARANG

INSTRUMEN AUDIT
PUSKESMAS BULU LOR
AGUSTUS – SEPTEMBER 2016

UNIT / BAGIAN : KEUANGAN

TANGGAL AUDIT :

No Standar / Kriteria Audit Daftar pertanyaan Temuan audit Rekomendasi

Penggunaan dana APBD Tidak ditemukan adanya Sebaiknya setiap bulan
1 Panduan Penggunaaan 1. Apakah bendahara membuat penyimpangan dalam perlu dibuat laporan
dan Pembukuan RKA (Rencana Kas Anggaran) prosedur pengunaan dan realisasi keuangan
anggaran APBD tahunan? pembukuan keuangan. terutama untuk APBD dan
2. Apakah bendahara menginput Semua dilakukan sesuai BOK antara SP2D dengan
RKA ke dalam sistem Simkeuda standar / prosedur yang SJ agar dapat diketahui
lalu menyerahkan hardcopy berlaku. berapa persen pengunaan
RKA ke DKK Semarang untuk dana / dana yang terserap.
disetujui oleh Bapeda
3. Apakah bendahara mengajukan
SPP UP (Uang Persedian) di
awal tahun, untuk selanjutnya
mengajukan SPP GU (Ganti
Uang) bulanan menggunakan
aplikasi software
4. Apakah bendahara membuat
SPM untuk disetujui oleh KPA
dan PPTK sebagai syarat
penerbitan SP2D
5. Apakah bendahara mengambil
dana di Bank Jateng
6. Apakah bendahara Apakah
bendahara membelanjakan
dana / anggaran serta
 melakukan pembayaran kepada
pihak ketiga
7. Apakah bendahara
mengumpulkan nota belanja,
kwitansi dan bukti-bukti
pembayaran dan penerimaan
barang
8. Apakah bendahara membuat
laporan SPJ bulanan, triwulan
dan tahunan (realisasi belanja).

Penggunaan dana BOK

1. Apakahbendahara membuat
POA tahunan
2. Apakah bendahara mengajukan
POA ke DKK Semarang untuk
disetujui
3. Apakah bendahara Apakah
bendahara membuat pengajuan
dana bulanan sesuai POA
4. Apakah bendahara mengambil
dana BOK yang telah cair ke
DKK Semarang
5. Apakah bendahara Apakah
bendahara membuat laporan
SPJ perjalanan dinas BOK
6. Mengumpulkan SPJ per 3
bulanan ke DKK Semarang

Penggunaan dana JKN

1. Apakahbendahara membuat
RKA (Rencana Kas Anggaran)
tahunan dan mengirimkan ke
DKK Semarang untuk
disetujui?
2. Apakah bendahara menerima
dana kapitasi JKN perbulan?
3. Apakahbendahara membuat
ROP (Rencana Penggunaan
 Anggaran) per bulan?
4. Apakahbendahara meminta
persetujuan ROP ke DKK atau
dan Pejabat Pengadaan Barang
DKK?
5. Apakah bendahara mengambil
dana kapitasi JKN di Bank BNI?
6. Apakah bendahara membayar
pembelian barang / jasa?
7. Apakah bendahara membuat
laporan SPJ (Surat pertanggung
jawaban) bulanan yang di tanda
tangani oleh Kepala
Puskesmas?
8. Apakah bendahara
mengirimkan SPJ bulanan ke
DKK Semarang?

Mengetahui, Semarang,
Ketua Tim Audit
Auditor : Siti Zamronah, SKM

Siti Zamronah, SKM