Model akuntansi biaya, dimana biaya overhead dialokasikan berdasarkan sumber daya yang digunakan untuk menjalankan aktivitas yang berkaitan dengan produk dan jasa yang disediakan bagi pelanggan. ABC didasarkan pada konsep bahwa untuk memproduksi barang ata jasa, perusahaan pasti melakukan berbagi aktivitas
ABC VS SIMPLE COSTING
Model ABC memperbaiki kelemahan yang dimiliki oleh Simple Costing, atau akuntansi biaya ‘ Tradisional “, yang mengalokaskan biaya overhead berdasarkan basis tertentu.
Undercosting dan Overcosting tidak bagus
Undercosting: karena dapat menyebabkan underprice, dan itu menyebabkan kerugian Overcosting: karena dapat menyebabkan Overproce, dan itu menyebabkan tidak ada yang membeli
PRODUCT COST CROSS SUBSIDIZATION
Apabila perushaan menetapkan biaya atas suatunproduk terlalu rendah (undercosting ), maka biaya produk lain akan terlalu tinggi ( Overcosting ).