Laba Bersih Rp 4,900,000,000

Koreksi Positif
Telepon, Listrik, Air Rumah Pribadi Rp 32,000,000
Penjualan ke pemda Bali Rp 10,500,000
Tanggungan PPh 21 Rp 20,000,000
Piutang tak tertagih Rp 20,000,000
Pembayaran Denda Pajak Rp 25,000,000

Koreksi Negatif
Depresiasi Fiskal (Rp 50,000,000)
Bunga Deposito (Rp 40,000,000)
Pendapatan Sewa Gudang (Rp 20,000,000)
Hadiah Undian (Rp 50,000,000)

Laba Secara Fiskal Rp 4,847,500,000

PPh 21 Terutang

Laba secara fiskal Rp 4,847,500,000

Honor Pembicara dan pelatih Rp 15,000,000
Honor Komisaris Rp 80,000,000
Bunga Obligasi dari Inggris Rp 10,000,000
Honor Menulis Novel Rp 15,000,000
Total Penghasilan Rp 4,967,500,000

PTKP (K/I/3)
WP Pribadi (Rp 54,000,000)
Kawin (Rp 4,500,000)
Tanggungan 2 orang (Rp 9,000,000)
Total PTKP (Rp 67,500,000)

PKP Rp 4,900,000,000
PPh 21 Terutang
5% x 50.000.000 Rp 2,500,000
15% x 200.000.000 Rp 30,000,000
25% x 250.000.000 Rp 62,500,000
30% x 4.387.500.000 Rp 1,320,000,000
PPh 21 Terutang tahun 2019 Rp 1,415,000,000

Kredit Pajak
PPh 21 atas honor pembicara dan pelatih (Rp 750,000)
PPh 21 atas honor komisaris (Rp 7,000,000)
PPh 22 atas penjualan ke pemda Bali (Rp 10,500,000)
PPh 23 atas royalti novel (Rp 2,250,000)
PPh 24 atas bunga deposito dari inggris (Rp 1,500,000)
Angsuran PPh 25 (Rp 80,000,000)

Total Kredit Pajak (Rp 102,000,000)

PPh 21 Kurang (Lebih) bayar (soal 2) Rp 1,313,000,000

Angsuran Pajak Tahun Depan (Per Bulan) Rp 109,416,667
Yang diakui hanya yang menurut fiskal (mengakui termasuk PPh)
Bukan merupakan objek pajak bagi penerima sehingga tidak boleh dibebankan
Piutang hanya sebatas yang sudah diserahkan dan disetujui DJP dan BUPLN

Pendapatan yang dikenakan Pajak Final

Menghitung angsuran PPh 25 untuk tahun 2020

Langkah
1
2
3

Total Penghasilan
Penghasilan tidak teratur
Honor pembicara dan pelatih Pak Kadek
Royalti novel Zizi
Penjualan ke pemda
Total Penghasilan Teratur

PTKP
WP Pribadi (Rp 54,000,000)
Kawin (Rp 4,500,000)
Tanggungan 2 orang (Rp 9,000,000)
Total PTKP

PKP
PPh 21 Terutang
5% x 50.000.000 Rp 2,500,000
15% x 200.000.000 Rp 30,000,000
25% x 250.000.000 Rp 62,500,000
30% x 3.657.500.000 Rp 1,098,600,000
PPh 21 Terutang tahun 2020

Kredit PPh teratur

PPh 21 Komisaris (Rp 7,000,000)
PPh 24 atas bunga deposito dari Inggris (Rp 1,500,000)
Total Kredit Pajak

PPh 21 terutang
Angsuran PPh 25 per bulan
Hilangkan penghasilan tidak teratur
Hitung PPh 21 terutang
Hitung kredit pajak yang teratur, kredit yang tidak teratur di buang juga

Rp 4,959,500,000

(Rp 15,000,000)
(Rp 15,000,000)
(Rp 700,000,000)
Rp 4,229,500,000

(Rp 67,500,000)

Rp 4,162,000,000

Rp 1,193,600,000

(Rp 8,500,000)

Rp 1,185,100,000
Rp 98,758,333
 Tina
PPh 21:
Tina
Gaji sebulan Rp 7,000,000
JKK 2% Rp 140,000
JK 3% Rp 210,000
Penghasilan bruto sebulan Rp 7,350,000
Penghasilan bruto setahun Rp 88,200,000
Pengurangan
Biaya jabatan Rp 4,410,000
Iuran JHT Rp 1,680,000
Total pengurangan Rp 6,090,000
Netto setahun Rp 82,110,000
PTKP :
WP Rp 54,000,000
Menikah Rp 4,500,000
Tanggungan Rp 4,500,000
Rp 63,000,000
PKP Rp 19,110,000
PPh atas gaji Rp 955,500
sebulan Rp 79,625
Dengan bonus
Gaji sebulan Rp 7,000,000
JKK Rp 140,000
JK Rp 210,000
sebulan Rp 7,350,000
setahun Rp 88,200,000
Bonus tahunan Rp 10,000,000
Bruto Rp 98,200,000
Pengurangan
Biaya jabatan Rp 4,910,000
Iuran JHT Rp 1,680,000
Total pengurangan Rp 6,590,000
Netto setahun Rp 91,610,000
PTKP :
WP Rp 54,000,000
Menikah Rp 4,500,000
Tanggungan Rp 4,500,000
Rp 63,000,000
PKP Rp 28,610,000
PPh atas gaji dan bonus Rp 1,430,500
PPh atas gaji setahun Rp 955,500
PPh atas bonus Rp 475,000
 Ridwan
Gaji sebulan Rp 15,000,000
Tunjangan transport Rp 1,500,000
JKK 2% Rp 300,000
JK 3% Rp 450,000
Penghasilan bruto sebulan Rp 17,250,000
Penghasilan bruto setahun Rp 207,000,000
Pengurangan
Biaya jabatan Rp 6,000,000
Iuran JHT 2% Rp 3,600,000
Iuran pensiun 1% Rp 1,800,000
Total pengurangan Rp 11,400,000
Netto setahun Rp 195,600,000
PTKP :
WP Rp 54,000,000
Menikah Rp 4,500,000
Tanggungan (2anak+mertua) Rp 13,500,000
Rp 72,000,000
PKP Rp 123,600,000
PPh atas gaji =5% * 50jt 2,500,000
=15% * 73,6jt 11,040,000
setahun Rp 13,540,000
sebulan Rp 1,128,333
 Transaksi
dipotong/dipungut
memotong

2-Feb PPh 26 20% Rp 16,000,000

5-Apr PPh 22 2.50%

C Rp 210,000,000
F Rp 21,000,000
Rp 231,000,000
I Rp 11,550,000
CIF Rp 242,550,000
Bea masuk Rp 36,382,500
Nlai impor Rp 278,932,500
PPh 22 Rp 6,973,313

6-Jun PPh 21 Rp 600,000

Rp 450,000
Rp 150,000
pajak harian Rp 7,500

Hari ke 8 Rp 4,800,000 kumulatif >4,5jt

PTKP Rp 1,200,000
PKP Rp 3,600,000
Pajak Rp 180,000
Harus dibayar Rp 127,500 karena sudah bayar pajak 6,5k selama 7 hari

Hari 9 dst Rp 600,000

Rp 150,000
Rp 450,000
Rp 22,500

Total pajak Rp 270,000

23-Aug PPh 22 1.50% Rp 1,125,000

4-Oct Rp 800,000,000 Kepemilikan Dividen Tarif

Jacob PPh 26 25% Rp 200,000,000 20%
Adi Final 5% Rp 40,000,000 10%
ISN Bukan obj pajak 30% Rp 240,000,000 -
Mutiara PPh 23 20% Rp 160,000,000 15%
SAL PPh 26 20% Rp 160,000,000 20%
r pajak 6,5k selama 7 hari

Pajak
Rp 40,000,000
Rp 4,000,000

Rp 24,000,000
Rp 32,000,000
Rp 100,000,000