Perpajakan 1

Asistensi 11 – PPN (Bagian 2)

Tim Asisten Dosen

SOAL 1 - Latihan PPN & PPnBM (Identifikasi Objek PPN)

Tentukan apakah barang/jasa yang diberikan di bawah merupakan objek atau bukan
objek PPN. Apakah dari objek PPN berikut ada yang tidak dipungut PPN atau
dibebaskan PPN?
1. Penjualan makanan pokok seperti beras, jagung, telur, sagu, dan daging.
2. Jual beli obligasi antar pemerintah dan masyarakat
3. Penjualan atas makanan di hotel seperti Westin, Mulia, dan lain-lainnya
4. Penjualan hasil olahan daging sapi berupa sosis.
5. Penjualan atas pakan ikan.
6. Ekspor emas yang berbentuk perhiasan.
7. Penyediaan jasa kesehatan oleh rumah sakit swasta.
8. Penjualan buku pelajaran di Gramedia.
9. Impor mesin atau peralatan pabrik dalam keadaan terlepas
10.Penyerahan jasa subkon ke perusahaan yang berlokasi di Batam atas barang yang
akan diekspor.
11.Penjualan kepada pemungut PT PP Properti Tbk
12.Pemberian jasa angkutan umum
13.Pemberian jasa layanan panti jompo
14.Pemberian jasa perhotelan
15.Pemberian jasa khotbah keagamaan
SOAL 2 - Latihan PPN

PT FAI merupakan produsen pakaian yang berkedudukan di Bintaro. PT FAI telah

dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) pada tahun 2015. Berikut adalah daftar
transaksi pada PT FAI yang terjadi pada bulan April 2021:

No. Tanggal Transaksi

1. 2 April Memesan bahan baku lokal kepada PT Makmur Jaya dengan total
Rp500.000.000. Dari jumlah tersebut Rp50.000.000 dibayar tunai, 60%
dibayarkan pada saat pengiriman tanggal 5 April dan sisanya dibayarkan
saat pengiriman lengkap. Pemasok telah memberikan faktur pajak atas
pembayaran uang muka yang dilakukan. Dari keseluruhan barang tersebut,
70% dikirim tanggal 5 April dan sisanya akan dikirim bulan berikutnya.
PT Kenangan memesan baju seragam untuk karyawan dengan total pesanan
Rp 400.000.000. Perusahaan menerima uang muka sebesar 10% dari total
2 4 April pesanan ditambah PPN. Barang akan diserahkan 30% pada tanggal 26 April
dan sisanya pada tanggal 10 Mei. Pelunasan akan dilakukan bersamaan
dengan pengiriman barang pada tanggal 10 Mei.
3. 5 April Menerima 70% dari barang dari PT Makmur Jaya, yang dipesan pada
tanggal 2 April. Untuk itu perusahaan membayar 60% dari total nilai
pesanan kepada pemasok. Faktur pajak atas pengiriman dan pembayaran
telah diterima.
4. 6 April Mengimpor bahan baku garmen sebesar USD20.000. Atas impor ini, biaya
freight adalah USD2.000 dan insurance USD1.000. Bea masuk dikenakan
10% dari CIF. Kurs KMK yang berlaku pada saat transaksi adalah Rp9.800
per USD, sedangkan kurs spot sebesar Rp10.200 per USD.
5. 7 April Mengirimkan barang kepada pelanggan PT Sentosa sebesar
Rp250.000.000. Atas pengiriman barang ini PT Sentosa melakukan
pembayaran secara di bulan selanjutnya.
6. 11 April Melakukan ekspor barang ke Paris senilai USD45.000. Freight sebesar
USD2.000 dan insurance USD1.500. Kurs KMK yang berlaku Rp9.600
per USD dan kurs spot Rp9.800 per USD. Faktur pajak dan dokumen yang
telah diselesaikan bersamaan dengan pengiriman barang.
7. 14 April Dalam rangka ulang tahun PT FAI, perusahaan memberikan beberapa
seragam sekolah kepada siswa SMP di daerah terpencil di Banten secara
cuma-cuma dengan nilai jual Rp15.000.000. Laba kotor atas pemberian
seragam sekolah ini adalah 30% dari harga jual. Faktur pajak dibuat pada
saat pengiriman barang.
8. 22 April Mengembalikan barang dari pembelian 5 April dari PT Makmur Jaya
karena barangnya rusak. Barang yang dikembalikan senilai Rp20.000.000.
Faktur pajak retur dibuat bersamaan dengan pengembalian barang.
Mengirimkan barang yang dipesan oleh PT Kenangan pada 4 April. Jumlah
barang yang dikirimkan sebanyak 30% dari total pesanan. Perusahaan
9. 26 April
mengirimkan faktur untuk pengiriman ini. Perusahaan hanya menerima
pembayaran sebesar 20% dari total barang dipesan.
Membayar pelunasan pembelian dari PT Casio yang dilakukan pada
tanggal 5 Januari sebesar Rp 88.000.000 termasuk PPN. Nilai total
10. 27 April pembelian pada tanggal 5 Januari adalah sebesar Rp 110.000.000 termasuk
PPN. Barang dan faktur pajak telah diterima bulan Januari.
Melakukan penghapusan piutang dari seorang pelanggan sebesar Rp
11. 30 April 22.000.000 (termasuk nilai PPN) atas penjualan yang telah dilakukan pada
7 April.

Buatlah:

1. Untuk setiap transaksi di atas, tentukan tanggal dibuatnya faktur pajak, klasifikasi
PK/PM, DPP, tarif, PPN terutang, dan pemungut PPN
2. Hitung kurang/lebih bayar PPN selama masa pajak Desember 2018 dan buatlah
jurnal terkait.