RANGKUMAN

1. Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh

pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-
undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan
digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya
kemakmuran rakyat.
2. Pungutan lain selain pajak contohnya bea ekspor/ impor, cukai,
retribusi, Iuran Pembangunan Daerah (IPEDA), denda pelanggaran
lalu lintas (tilang) sumbangan wajib perbaikan jalan, dan pungutan
hasil hutan.
3. Fungsi pajak ada 2 yaitu budgetair (finansial) dan reguler
(mengatur).
4. Kedudukan hukum pajak, pajak merupakan bagian dari Hukum Tata
Usaha Negara, namun Hukum Pajak sendiri itu berdiri sendiri dan
merupakan suatu ilmu pengetahuan yang terlepas dari Hukum Tata
Usaha Negara karena Hukum Pajak mempunyai tugas yang bersifat
lain daripada hukum administratif pada umumnya, yaitu hukum
pajak juga digunakan sebagai alat untuk menentukan politik
perekonomian dan mempunyai istilah-istilah tersendiri di bidang
perpajakan. Dan terbagi menjadi 2 yaitu hukum pajak formil dan
hukum pajak materiil
5. Jenis-jenis pajak ada 3 macam :
a. Berdasarkan golongan : pajak langsung dan pajak tidak
langsung
b. Berdasarkan wewenang : pajak pusat/ negara dan pajak daerah
c. Berdasarkan sifat : pajak subjektif dan pajak objektif
6. Tata cara pemungutuan pajak harus diperhatikan tiga garis besar
yaitu
a. Stelsel Pajak stelsel pajak nyata, stelsel pajak anggapan, dan
stelsel pajak campuran
b. Asas Pemungutan Pajak asas domisili, asas sumber, dan asas
kebangsaan
c. Sistem Pemungutan Pajak Official assesment system, self
assesment system, dan with holding system
7. Tarif pajak :
a. Tarif proporsional
b. Tarif tetap
c. Tarif progresif
d. Tarif degresif
TUGAS KELOMPOK
Diskusikanlah bersama teman dalam kelompokmu mengenai alasan mengapa
kesadaran membayar pajak di Indonesia rendah dan berikan solusinya!

TUGAS INDIVIDU
Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan jelas dan singkat!
1. Sebutkan empat unsur penting dalam pengertian pajak!
a. ................................................................................................................
b. ................................................................................................................
c. ................................................................................................................
d. ................................................................................................................

2. Jelaskan pengertian pungutan lain selain pajak di bawah ini!

a. Bea impor...............................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
b. Cukai .....................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
c. Retribusi ................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
e. Iuran Pembangunan Daerah...................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
3. Berikan contoh fungsi pajak :
a. Budgetair :..................................................................................................
.
................................................................................................................
................................................................................................................
b. Reguler .....................................................................................................
................................................................................................................
4. Sebutkan bagian dari hukum pajak berikut ini :
a. Hukum pajak formil ..................................................................
................................................................................................
................................................................................................
b. Hukum pajak materiil.................................................................
................................................................................................
................................................................................................
5. Berikan contoh pajak berdasarkan golongan :
a. pajak langsung ..........................................................................
................................................................................................
................................................................................................
b. pajak tidak langsung ..................................................................
................................................................................................
................................................................................................
6. Berikan contoh pajak berdasarkan wewenang :
a. pajak pusat/ negara ....................................................................
................................................................................................
................................................................................................
b. pajak daerah .............................................................................
................................................................................................
................................................................................................
7. Berikan contoh pajak berdasarkan sifat :
a. pajak subjektif ..........................................................................
................................................................................................
................................................................................................
b. pajak objektif ............................................................................
................................................................................................
................................................................................................
8. Berikan contoh sistem Pemungutan Pajak :
a. Official assesment system ..............................................................
b. Self assesment system .................................................................
c. With holding system ..................................................................
Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan memberi tanda silang (X)
jawaban a, b, c, d, atau e!
1. Iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang dengan tidak
mendapat kontraprestasi langsung merupakan pengertian dari . . . .
a. bea
b. sumbangan
c. pajak
d. retribusi
e. pungutan lain
2. Karena pajak berdasarkan Undang-undang sehingga pelaksanaannya . . . .
a. Tidak wajib
b. Mengikat
c. Dapat dipaksakan
d. Sekehendak sendiri
e. Boleh sewaktu-waktu
3. Bagi pihak yang membayar pajak tidak mendapat kontraprestasi secara
langsung seperti contoh di bawah ini yaitu . . . .
a. Penggunaan listrik PLN
b. Penggunaan air PDAM
c. Penggunaan jalan raya
d. Penggunaan arena parkir
e. penggunaan jalan tol
4. Pajak digunakan untuk sebesar-besarnya kemakmuran rakyat yang dapat
dilihat penggunaannya bukan pada hal-hal di bawah ini,. . . .
a. Bantuan untuk warga desa tertinggal
b. Pembangunan sekolah
c. Pembayaran gaji pegawai negeri
d. Pembayaran impor barang
e. Pembangunan sarana kesehatan
5. Pembayaran listrik merupakan contoh pembayaran . . . .
a. Pajak
b. Sumbangan
c. Retribusi
d. Bea
e. Cukai
6. Pemerintah mengatur penggunaan tembakau melalui adanya pungutan
yang disebut . . . .
a. Pajak
b. Sumbangan
c. Retribusi
d. Bea
e. Cukai
7. Barang yang akan diimport ke dalam negeri akan dikenai pungutan yang
disebut . . . .
a. PPN
b. PPnBM
c. PPh pasal 22 Impor
d. Bea masuk
e. Bea keluar
8. Pengenaan pajak untuk membatasi peredaran minuman keras merupakan
fungsi pajak yang disebut. . . .
a. Reguler
b. Budgetair
c. Control
d. Pembatasan
e. Pengawasan
9. Pajak yang memperhatikan keadaan diri wajib pajak disebut . . .
a. Langsung
b. Tidak langsung
c. Subjektif
d. Objektif
e. Proporsional
10. Di bawah ini bukan merupakan contoh pajak daerah adalah . . .
a. Pajak Reklame
b. Pajak hiburan
c. Pajak kendaraan bermotor
d. PPN
e. Pajak restoran
 TUGAS MANDIRI!
Bila diketahui penghasilan kena pajak seorang wajib pajak pada
tahun 2007 sebesar Rp 100.000.000,- dan pada tahun 2008 Rp
120.000.000,- maka hitunglah besarnya pajak terutang tiap
tahun dengan ketentuan sebagai berikut :

a. Tarif proporsional 10%

b. Tarif tetap Rp 1.000.000,-
c. Tarif progresif
0 s.d. Rp 25.000.000,- 5%
Di atas Rp 25.000.000,s.d 75.000.000,- 10%
Di atas Rp 75.000.000,- 20%
d. Tarif regresif
0 s.d. Rp 25.000.000,- 20%
Di atas Rp 25.000.000,s.d 75.000.000,- 10%
Di atas Rp 75.000.000,- 5%

RANGKUMAN
1. Wajib pajak adalah orang pribadi atau badan, meliputi pembayar pajak,
pemotong pajak, dan pemungut pajak, yang mempunyai hak dan kewajiban
perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan
2. Hak-hak wajib pajak :
a. Hak atas kelebihan pajak
b. Hak dalam pemeriksaan
c. Hak untuk mengajukan keberatan, banding dan peninjauan kembali atas
hasil pemeriksaan.
d. Hak untuk dijaga kerahasiaan data Wajib Pajak
3. Kewajiban wajib pajak :
a. mendaftarkan diri
b. kewajiban membayar, memungut atau memotong dan melaporkan pajak
 c. yang kewajiban dalam hal diperiksa
d. kewajiban memberikan data.
4. NPWP adalah Nomor Pokok Wajib Pajak yaitu nomor yang diberikan kepada
wajib pajak (WP) sebagai sarana dalam administrasi perpajakan yang
dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak dalam
melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.
5. Fungsi Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)
a. sarana dalam administrasi perpajakan.
b. tanda pengenal diri atau identitas Wajib Pajak dalam melaksanakan hak
dan kewajiban perpajakannya
c. dicantumkan dalam setiap dokumen perpajakan
d. menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan pengawasan
administrasi perpajakan
6. Tata cara memperoleh NPWP bisa secara langsung datang ke kantor
pelayanan pajak maupun mendaftar secara online melalui e-register di laman
www.pajak.go.id.
7. Kepemilikan NPWP dapat dihapus atau terhapus karena alasan :
a. WP meninggal dunia
b. Wanita kawin dtidak dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan
c. Warisan yang belum terbagi dalam kedudukan sebagai subyek pajak
d. WP Badan yang telah dibubarkan secara resmi
e. BUT yang karena sesuatu hal kehilangan status sebagai BUT
f. WP Pribadi lainnya yang tidak memenuhi syarat lagi sebagai WP
8. Pengertian NPPKP nomor yang harus dimiliki setiap pengusaha yang
berdasarkan Undang-Undang PPN dikenakan pajak, wajib melaporkan
usahanya pada kantor Direktorat Jenderal Pajak untuk dikukuhkan sebagai
PKP (Pengusaha Kena Pajak)
9. Fungsi NPPKP
a. untuk mengetahui identitas pengusaha kena pajak yang sebenarnya.
b. untuk melaksanakan hak dan kewajiban di pajak pertambahan nilai dan
pajak penjualan atas barang mewah.
c. untuk pengawasan terhadap administrasi perpajakan
10. Tempat pelaporan usaha
a. di Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal
atau tempat kedudukan dan/atau tempat kegiatan usaha Wajib Pajak
dan/atau Pengusaha yang bersangkutan.
b. Dalam hal tempat tinggal atau tempat kedudukan Wajib Pajak berada
dalam dua atau lebih wilayah kerja Kantor Pelayanan Pajak, Direktur
Jenderal Pajak menetapkan tempat tinggal atau tempat kedudukan Wajib
Pajak.
11. Jangka waktu pelaporan usaha Pengusaha yang dikenakan pajak dikukuhkan
menjadi Pengusaha Kena Pajak selambat-lambatnya sebelum penyerahan
BKP/ JKP yaitu paling lambat akhir bulan berikutnya setelah nilai peredaran
usahanya melebihi batasan pengusaha kecil.
12. Pengukuhan pengusaha kena pajak dapat dicabut dengan alasan :
a. pindah alamat kewilayah kerja KPP lain, atau pindah tempat kedudukan,
atau pindah tempat kegiatan usaha, .
b. Perubahan status perusahaan

TUGAS KELOMPOK
Diskusikanlah bersama teman dalam kelompokmu :
a. Manakah yang lebih efektif memperoleh NPWP secara langsung atau mendaftar
lewat e-register? Jelaskan alasanmu!
b. apakah pengusaha yang peredarannya belum melebihi batasan pengusaha kecil
boleh mendaftarkan diri untuk memperoleh NPPKP?

TUGAS INDIVIDU
Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan jelas dan singkat!
1. Berikan contoh wajib pajak badan dan pengertiannya!
a. ................................................................................................................
b. ................................................................................................................
c. ................................................................................................................
 d. ................................................................................................................

2. Jelaskan hak wajib pajak untuk :

a. Banding...............................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
b. Dijaga kerahasiann data ....................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
3. Sebutkan syarat-syarat untuk mendapatkan NPWP bagi :
a. WP-OP Non Usahawan........................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
b. WP-OP Usahawan......................................................................................
................................................................................................................
4. Sebutkan syarat-syarat untuk mendapatkan NPWP bagi WP Badan :
.............................................................................................................................
.................................................................................................................
......................................................................................................
5. Jelaskan pengertian pengusaha kena pajak!
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
6. Jelaskan pengertian NPPKP dapat dicabut karena perubahan status :
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................

Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan memberi tanda silang (X) jawaban a, b,
c, d, atau e!
1. Wajib pajak yang merupakan sekumpulan orang/ modal yang merupakan
kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak merupakan pengertian
wajib pajak . . . .
 a. Orang pribadi
b. Badan
c. Pemotong
d. Pemungut
e. bendaharawan
2. Berikut ini bukan merupakan hak-hak wajib pajak, adalah . . . .
a. Hak atas kelebihan pembayaran
b. Hak dalam pemeriksaan
c. Hak mengajukan keberatan
d. Hak dalam pemotongan
e. Hak dalam kerahasiaan
3. Mendapat jaminan bahwa data-dat WP tidak diberikan kepada orang yang tidak
berkepentingan merupakan bentuk hak WP dalam hal . . . .
a. Hak atas kelebihan pembayaran
b. Hak dalam pemeriksaan
c. Hak mengajukan keberatan
d. Hak dalam pemotongan
e. Hak dalam kerahasiaan
4. Pembuatan SPT Tahunan merupakan bentuk kewajiban wajib pajak dalam
hal . . . .
a. Mendaftarkan diri
b. Pembayaran pajak
c. Pelaporan pajak
d. Pembukuan
e. Memberikan data
5. Bukan merupakan fungsi NPWP adalah . . . .
a. Sebagai sarana administrasi pajak
b. Sebagai salah satu pelaksanaan kewajiban WP
c. Sebagai tanda pengenal WP
d. Sebagai alat mendapatkan pelayanan dari instansi tertentu
e. Sebagai tanda pengenal pengusaha kena pajak
6. Menyerahkan fotokopi paspor dan surat keterangan tempat tinggal merupakan
syarat pembuatan NPWP bagi . . . .
a. WP OP – non usahawan penduduk Indonesia
b. WP OP – non usahawan orang asing
c. WP OP – usahawan
d. WP Badan
e. WP Kerjasama Operasi
7. Menyerahkan fotokopi akte pendirian, KTP pengurus aktif dan surat keterangan
tempat usaha merupakan syarat pembuatan NPWP bagi . . . .
a. WP OP – non usahawan penduduk Indonesia
b. WP OP – non usahawan orang asing
c. WP OP – usahawan
d. WP Badan
 e. WP Kerjasama Operasi
8. Berikut bukan merupakan syarat hapusnya NPWP, adalah . . . .
a. WP meninggal tidak meninggalkan warisan
b. WP pindah alamat
c. Wanita kawin tidak dengan perjanjian pemisahan harta
d. WP Badan yang sudah dibubarkan secara resmi
e. BUT yang kehilangan statusnya sebagai BUT
9. Jangka waktu untuk dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak paling lambat
adalah . . . setelah melakukan usaha.
a. 1 bulan
b. 3 bulan
c. 4 bulan
d. 6 bulan
e. 12 bulan
10. Berikut merupakan syarat hapusnya NPPKP adalah . . . .
a. WP meninggal tidak meninggalkan warisan
b. WP pindah alamat
c. Wanita kawin tidak dengan perjanjian pemisahan harta
d. WP Badan yang sudah dibubarkan secara resmi
e. BUT yang kehilangan statusnya sebagai BUT

Tugas mandiri!
Carilah 5 pemilik NPWP dan 1 NPPKP di sekitar tempat tinggalmu, fotolah NPWP
dan NPPKP yang mereka miliki dan tulislah alasan mereka memiliki kartu tersebut!

RANGKUMAN
1. Pengertian SPT adalah surat pemberitahuan yaitu surat yang oleh Wajib
Pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan pembayaran pajak
yang terhutang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan.
2. Fungsi SPT sebagai sarana :
a. untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan penghitungan
jumlah pajak yang sebenarnya terutang
 b. untuk melaporkan pembayaran atau pelunasan pajak yang telah
dilaksanakan sendiri dan/atau melalui pemotongan atau pemungutan
pihak lain dalam 1 (satu) Tahun Pajak atau Bagian Tahun Pajak;
c. penghasilan yang merupakan objek pajak dan/atau bukan objek pajak;
d. harta dan kewajiban; dan/atau
e. pembayaran dari pemotong atau pemungut tentang pemotongan atau
pemungutan pajak orang pribadi atau badan lain dalam 1 (satu) Masa
Pajak

3. Tata cara penyelesaian SPT wajib pajak sebagaimana mengambil sendiri

Surat Pemberitahuan di tempat yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal
Pajak. Atau dengan cara mengakses situs Direktorat Jenderal Pajak atau
dengan menggunakan e-filing.
4. Batas waktu :
a. SPT Masa paling lama 20 hari setelah akhir masa Pajak.
b. SPT Masa PPN paling lama akhir bulan setelah berakhirnya Pajak.
c. SPT PPh wajib pajak orang pribadi paling lama 3 bulan setelah akhir
tahun pajak.
d. SPT PPh wajib pajak badan paling lama 4 bulan setelah akhir tahun
pajak.
5. Perpanjangan penyampaian SPT Tahunan paling lama 2 bulan.
6. Sanksi keterlambatan dan tidak menyampaikan SPT :
a. SPT Masa PPh Rp 50 ribu;
b. SPT Tahunan PPh orang pribadi Rp 100 ribu;
c. SPT Tahunan PPh badan Rp 1 juta;
d. SPT Masa PPN Rp 500 ribu;

a. SPT Masa Lainnya Rp 100 ribu.

7. Pembetulan SPT dapat dilakukan dalam jangka waktu dua tahun sesudah
saat terutangnya pajak atau berakhirnya masa pajak, bagian tahun pajak
atau tahun pajak dengan syarat Dirjen pajak belum mulai melakukan
tindakan pemeriksaan
8. Wajib pajak yang dikecualikan dari kewajiban SPT :
 a. WP-OP yang telah meninggal dunia;
b. WP-OP yang sudah tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan
bebas;
c. WP-OP yang berstatus sebagai warga negara asing yang tidak tinggal
lagi di Indonesia;
d. BUT yang tidak melakukan kegiatan lagi di Indonesia;
e. WP-Badan yang tidak melakukan kegiatan usaha lagi tetapi belum
dibubarkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku;
f. Bendahara yang tidak melakukan pembayaran lagi;
g. WP yang terkena bencana
h. WP lain yaitu Wajib Pajak yang dalam keadaan tertentu.

TUGAS KELOMPOK
Diskusikanlah bersama teman dalam kelompokmu :
a. Mengapa ada beberapa wajib pajak yang tidak menyampaikan SPT, jelaskan
alasannya!
b. Cari kasus diinternet mengenai WP yang tidak membuat SPT dan apa akibat
yang diperoleh!

TUGAS INDIVIDU
Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan jelas dan singkat!
1. Jelaskan perbedaan SPT Masa dan SPT Tahunan!
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
2. Sebutkan fungsi SPT bagi pengusaha kena pajak! :
...........................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
 ...........................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
3. Sebutkan tata cara menyampaikan SPT melalui e-filing!
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
4. Jelaskan maksud SPT Masa paling lama 20 hari setelah akhir masa
Pajak!
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
5. Jelaskan SPT PPh wajib pajak badan paling lama 4 bulan setelah akhir
tahun pajak.
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
6. Jelaskan tata cara perpanjangan penyampaian SPT Tahunan :
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................

Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan memberi tanda silang (X) jawaban a, b,
c, d, atau e!

11. Dibawah ini adalah pengecualian hal-hal yang dilaporkan dalam SPT, yaitu . . . .
a. Perhitungan pajak
b. Pengecualian pajak
c. Bukan objek pajak
d. Harta
e. kewajiban
12. Berikut fungsi SPT bagi Wajib Pajak Penghasilan, adalah . . . .
a. Melaporkan dan mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah PPN terutang
b. Melaporkan jumlah kewajiban
 c. Melaporkan dan mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah PPnBM yang
sebenarnya terutang
d. Melaporkan pengkreditan pajak masukan terhadap pajak keluaran
e. Melaporkan pembayaran/ pelunasan pajak yang telah dilaksanakan oleh PKP lain
13. Melaporkan pembayaran dari pemotong/ pemungut tentang pemotongan/ pemungutan
pajak orang pribadi/ badan dalam masa pajak, merupakan fungsi SPT bagi . . . .
a. Wajib pajak penghasilan
b. WP badan
c. Pemungut
d. Pemotong
e. bendaharawan
14. Pengisian formulir SPT yang tidak benar mengakibatkan pajak yang terutang kurang
dibayar, akan diberi . . . .
a. Surat teguran
b. Surat peringatan
c. Surat panggilan
d. Sanksi perpajakan
e. Denda
15. Apabila SPT dikirim melalui PT Pos Indonesia harus dilakukan dengan layanan . . .
a. Kiriman biasa
b. Kiriman kilat
c. Kiriman tercatat
d. Kiriman berperangko
e. Kiriman paket
16. Bukti penerimaan bila SPT dikirim melalui PT Pos Indonesia adalah . . . .
a. Bukti penerimaan SPT dari kantor pajak
b. Bukti pengiriman dari PT Pos Indonesia
c. Bukti pembuatan SPT
d. Surat pemberitahuan dari Ditjen Pajak
e. Bukti penyerahan SPT
17. Berikut bukan Wajib Pajak yang dikecualikan dari menyampaikan SPT, adalah . . . .
a. WP OP yang penghasilan netonya tidak melebihi PTKP
b. WP OP yang tidak menjalankan usaha/ pekerjaan bebas
c. WP badan
d. Joint operation
e. Representative office
18. Batas waktu penyampaian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak orang pribadi, paling lama . . .
setelah akhir Tahun Pajak.
a. 1 bulan
b. 3 bulan
c. 4 bulan
d. 6 bulan
e. 12 bulan
19. Batas waktu penyampaian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan, paling lama . . . setelah
akhir Tahun Pajak.
a. 1 bulan
b. 3 bulan
c. 4 bulan
d. 6 bulan
e. 12 bulan
 20. SPT Masa yang tidak disampaikan atau disampaikan tidak sesuai dengan batas waktu
yang ditentukan dikenakan sanksi administrasi berupa denda sebesar . . . .
a. Rp 0,00
b. Rp 50.000,00
c. Rp 100.000,00
d. Rp 200.000,00
e. Rp 500.000,00

Tugas mandiri!
Carilah seorang wajib pajak kemudian minta data-data yang diperlukan untuk mengisi
formulir SPT dan buatlah SPT dari wajib pajak tersebut!

RANGKUMAN
1. SSP kepanjangan dari surat setoran pajak yaitu surat yang oleh Wajib Pajak
digunakan untuk melakukan pembayaran pajak yang terhutang di Kas Negara
atau di tempat pembayaran lainnya yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan,
dan/atau untuk melaporkan ke Direktorat Jenderal pajak
2. Fungsi SSP sebagai surat atau dokumen untuk melakukan pembayaran atau
penyetoran pajak yang terutang.
3. Mengisi SSP dengan cara melengkapi data-data : NPWP, Nama WP dan
Alamat, Kode Akun Pajak dan Kode Jenis Setoran, uraian Pembayaran
(untuk SSP Standar), Masa Pajak, Tahun Pajak, Nomor Ketetapan
4. Penyetoran pajak-pajak negara, harus disetorkan di Kas negara atau tempat-
tempat pembayaran lain yang ditunjuk oleh Menteri Keuangan, seperti yang
selama ini telah ditetapkan yakni di Kantor Pos dan Giro di beberapa Bank
Pemerintah, atau dapat melalui e-biling.
5. Kelebihan pembayaran pajak bagi Wajib Pajak berhak untuk meminta
kembali kelebihan pembayaran pajak, dengan catatan Wajib Pajak tersebut
tidak mempunyai hutang pajak lain.
 TUGAS KELOMPOK!
Diskusikan bersama teman satu kelompok!

Bagi wajib pajak mana yang lebih efektif antara membayar pajak secara lanbsung atau
menggunakan fasilitas e-biling? Jelaskan alasanmu!

TUGAS INDIVIDU
Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan jelas dan singkat!
1. Jelaskan tiap lembar SSP Standar!
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
2. Sebutkan fungsi SPT bagi pengusaha kena pajak! :
...........................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
...........................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
3. Sebutkan tata cara menyampaikan SPT melalui e-filing!
................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
4. Jelaskan maksud SPT Masa paling lama 20 hari setelah akhir masa
Pajak!
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
5. Jelaskan SPT PPh wajib pajak badan paling lama 4 bulan setelah akhir
 tahun pajak.
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
6. Jelaskan tata cara perpanjangan penyampaian SPT Tahunan :
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................

Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan memberi tanda silang (X) jawaban a, b,
c, d, atau e!
1. Surat setoran pajak merupakan formulir yang digunakan WP untuk melakukan . . . .
a. Pendaftaran diri
b. Pembayaran
c. Pelaporan
d. Pencatatan
e. Pembukuan
2. Berikut bukan merupakan data yang harus dicantumkan dalam surat setoran pajak,
adalah . . .
a. No. NPWP
b. Kode akun pajak
c. Kode jenis setoran
d. Jumlah harta
e. Masa pajak
3. Kolom pada SSP yang berisi bulan yang harus disilang merupakan kolom . . . .
a. Kode setoran pajak
b. Kode akun pajak
c. Masa pajak
d. Tahun pajak
e. Bulan pembayaran pajak
4. Huruf latin yang menyatakan besarnya pajak yang dibayara ditulis dalam SSP dalam
kolom . . .
a. Nama wajib pajak
b. Alamat wajib pajak
c. Jumlah pembayaran
d. Keterangan
e. Terbilang
5. Berikut merupakan salah satu tempat yang menerima pembayaran pajak adalah . . . .
a. Bank swasta
 b. Bank persepsi
c. Koperasi
d. Bank umum
e. pegadaian
6. Berikut bukan merupakan hal-hal yang perlu dicantumkan dalam kolom wajib pajak/
penyetor, adalah . . . .
a. Tempat dan tanggal pembayaran
b. Cap kantor penerima pembayaran
c. Nama jelas penyetor
d. Tanda tangan penyetor
e. Stempel instansi/ perusahaan
7. SSP berfungsi sebagai bukti pembayaran pajak, dan dianggap sah apabila telah disahkan
oleh . . . .
a. KP2KP
b. KPP
c. KPPN
d. Ditjen Pajak
e. Kantor penerima pembayaran
8. Apabila jumlah kredit pajak atau jumlah pajak yang dibayar lebih besar daripada jumlah
pajak yang terutang atau telah dilakukan pembayaran pajak maka akan terjadi
pengembalian kelebihan pajak yang disebut . . . .
a. Residu
b. Representative
c. Restitusi
d. Remunerasi
e. Kompensasi
9. Atas setiap kelambatan dalam pengembalian kelebihan pembayaran pajak dari
jangka waktu tersebut, kepada Wajib Pajak yang bersangkutan diberikan imbalan
oleh Pemerintah berupa bunga sebesar . . . .
a. 0%
b. 1%
c. 2%
d. 5%
e. 10%
10. Yang dimaksud dengan saat dilakukan pembayaran kelebihan pembayaran
pajak adalah saat diterbitkan surat . . . .
a. SPT
b. SSP
c. SKP
d. SKPLB
e. SPMKP

Tugas mandiri!
Carilah contoh besarnya pajak yang harus dibayarkan beserta data pendukung untuk
mengisi SSP, kemudian isikan ke dalam SSP!
RANGKUMAN
1. Jenis-jenis surat ketetapan pajak : SKPKB, SKPKBT, SKPLB, SKP.
2. SKPKB adalah surat ketetapan pajak kurang bayar yaitu surat ketetapan pajak
yang menentukan besarnya jumlah pokok pajak, jumlah kredit pajak, jumlah
pembayaran pokok pajak, besarnya sanksi administrasi, dan jumlah yang
masih harus dibayar.
3. Fungsi SKPKB adalah sebagai koreksi atas jumlah pajak yang terutang, alat
atau sarana untuk mengenakan sanksi, alat atau sarana untuk menagih pajak.
4. Alasan penerbitan SKPKB
a. pajak yang terutang tidak atau kurang dibayar.
b. SPT tidak disampaikan dalam jangka waktunya
c. PPN dan PPn BM ternyata tidak seharusnya dikompensasikan selisih
lebih pajak atau tidak seharusnya dikenakan tarif 0%
d. Tidak memenuhi kewajiban pembukuan.
5. Sanksi adminitrasi penerbitan SKPKB menapatkan sanksi bunga 2%, 50%
atau 100%.
6. SKPKBT adalah Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan yaitu surat
ketetapan pajak yang menentukan tambahan atas jumlah pajak yang telah
ditetapkan.
7. Fungsi SKPKBT adalah sebagai alat untuk mengoreksi ketetapan pajak
sebelumnya, alat atau sarana untuk menagih pajak, alat atau sarana untuk
mengenakan sanksi.
8. Alasan penerbitan SKPKBT adalah
a. ditemukan data baru yang mengakibatkan penambahan jumlah pajak
yang terutang.
b. masih ditemukan lagi data yang semula belum terungkap pada saat
diterbitkannya SKPKB, dan atau data baru yang diketahui kemudian oleh
Direktur Jenderal Pajak
9. SKPLB adalah Sebagai sarana atau alat untuk mengembalikan kelebihan
pembayaran pajak yang telah dilakukan oleh Wajib Pajak.
10. Fungsi SKPLB adalah sarana atau alat untuk mengembalikan kelebihan
pembayaran pajak yang telah dilakukan oleh Wajib Pajak.
11. Alasan penerbitan SKPLB adalah
a. PPh, jumlah kredit pajak > jumlah pajak yang terutang
b. PPN, jumlah kredit pajak > jumlah pajak
c. PPn BM, jumlah pajak yang dibayar > jumlah pajak yang terutang
12. Perhitungan dan pengembalian kelebihan pembayaran pajak
1. Kelebihan pembayaran pajak adalah pajak yang lebih dibayar sebagaimana
tercantum dalam SKPLB.
2. Kelebihan pembayaran pajak diperhitungkan terlebih dahulu dengan utang
pajak.
3. Atas dasar persetujuan WP kelebihan tersebut dapat diperhitungkan dengan
pajak yang akan terutang atau dengan utang pajak atas nama WP lain.
4. Kelebihan pembayaran pajak yang masih tersisa, dikembalikan dalam jangka
waktu 1 bulan.
13. Pengertian SKPN adalah Surat Ketetapan Pajak Nihil yaitu surat ketetapan
pajak yang menentukan jumlah pokok pajak sama besarnya dengan jumlah
kredit pajak atau pajak tidak terutang dan tidak ada kredit pajak.
 TUGAS KELOMPOK!
Diskusikan bersama teman satu kelompok!

Bagi wajib pajak, mana yang lebih menguntungkan apabila mempunyai kelebihan
pajak, apakah dikompensasikan atau sebaiknya direstitusikan? Berikan alasannya!

TUGAS INDIVIDU
Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan jelas dan singkat!
1. Jelaskan sanksi diterbitkannya SKPKB!
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
2. Jelaskan mengapa dalam waktu lebih dari 10 tahun SKPKB dapat
diterbitkan!
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................ ............
.............................................................................................................................
....................................................................................................
................................................................................................................
3. Jelaskan pengertian SKBKBT!
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
4. Jelaskan fungsi SKLB!
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
5. Jelaskan tata cara perpanjangan penyampaian SPT Tahunan!
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................
6. Sebutkan dasar-dasar diterbitkannya SKPN!
.............................................................................................................................
................................................................................................................
................................................................................................................

Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan memberi tanda silang (X) jawaban a, b,
c, d, atau e!
1. Setelah Wajib Pajak dapat mengajukan permohonan pengembalian kelebihan pajak ke
Direktur Jenderal Pajak melalui Kantor Pelayanan Pajak (KPP) setempat, maka Ditjen
pajak akan menerbitkan . . . .
a. SKP
b. SKPKB
c. SKPKBT
d. SKPLB
e. SKPN
2. Surat ketetapan pajak adalah . . . .
a. Surat yang digunakan oleh wajib pajak untuk melakukan pembayaran atau
penyetoran pajak yang terutang ke kas negara
b. dokumen yang digunakan oleh Wajib Pajak untuk melaporkan perhitungan dan
pembayaran pajak, objek pajak dan bukan objek pajak, harta dan kewajiban
c. catatan informasi keuangan suatu perusahaan pada suatu periode akuntansi yang
dapat digunakan untuk menggambarkan kinerja perusahaan tersebut
d. dokumen yang menunjukkan jumlah kredit pajak atau jumlah pajak yang dibayar lebih
besar daripada jumlah pajak yang terutang atau telah dilakukan pembayaran pajak
e. surat yang merupakan bukti pendaftaran sebagai wajib pajak
3. Surat ketetapan yang menentukan besarnya jumlah pokok pajak yang terutang, jumlah
kredit pajak, jumlah kekurangan pembayaran pokok pajak, besarnya sanksi administrasi
dan jumlah pajak yang masih harus dibayar disebut . . . .
a. SKP
b. SKPKB
c. SKPKBT
d. SKPLB
e. SKPN
4. Surat ketetapan yang surat ketetapan yang menentukan tambahan atas jumlah pajak
yang telah ditetapkan adalah . . . .
 a. SKP
b. SKPKB
c. SKPKBT
d. SKPLB
e. SKPN
5. Berikut bukan salah satu alasan diterbitkannya SKPKB adalah . . . .
a. Berdasarkan hasil pemeriksaan/ keterangan lain, pajak yang terutang tidak atau
kurang dibayar.
b. SPT tidak disampaikan dalam jangka waktu yang telah ditentukan dan stelah ditegur
secara tertulis.
c. Berdasarkan hasil pemeriksaan/ keterangan lain mengenai PPN dan PPnBM ternyata
tidak seharusnya dikompensasikan selisih lebih pajak atau tidak seharusnya
dikenakan tarif 0%.
d. Kewajiban menyelenggarakan pembukuan/ pencatatan tidak dipenuhi sehingga tidak
diketahui besarnya pajak yang terutang.
e. Setelah dilakukan pemeriksaan, jumlah kredit pajak/ pajak yang sudah dibayar sama
dengan jumlah pajak yang terutang, atau pajak tidak terutang dan tidak ada kredit
pajak atau pembayaran pajak
6. Sanksi administrasi berupa keharusan membayar kekurangan pajak terutang ditambah
sanksi administrasi berupa bunga 2% per bulan paling lama 24 bulan adalah karena
penerbitan SKPKB dengan alasan . . . .
a. Berdasarkan hasil pemeriksaan/ keterangan lain, pajak yang terutang tidak atau
kurang dibayar.
b. SPT tidak disampaikan dalam jangka waktu yang telah ditentukan dan stelah ditegur
secara tertulis.
c. Berdasarkan hasil pemeriksaan/ keterangan lain mengenai PPN dan PPnBM
ternyata tidak seharusnya dikompensasikan selisih lebih pajak atau tidak seharusnya
dikenakan tarif 0%.
d. Kewajiban menyelenggarakan pembukuan/ pencatatan tidak dipenuhi sehingga tidak
diketahui besarnya pajak yang terutang.
e. Setelah dilakukan pemeriksaan, jumlah kredit pajak/ pajak yang sudah dibayar sama
dengan jumlah pajak yang terutang, atau pajak tidak terutang dan tidak ada kredit
pajak atau pembayaran pajak
7. Restitusi pajak disebut juga . . . .
a. Tax expense
b. Tax regulation
c. Tax percentage
d. Tax refund
e. Tax income
8. Total PPN yang dipungut atas penjualan barang (dalam negeri) PT. ABC dalam
masa bulan Desember adalah sebesar Rp 10,000,000.  Sementara di sisi lainnya
PT. ABC, memeliki kredit pajak yang berupa faktur pajak masukan atas pembelian
bahan baku sebesar Rp 15,000,000, maka yang dapat direstitusikan adalah
sebesar . . . .
a. Rp 10.000.000,-
 b. Rp 15.000.000,-
c. Rp 25.000.000,-
d. Rp 5.000.000,-
e. Nihil
9. Jika Direktur Jenderal Pajak tidak memberi keputusan, permohonan kelebihan
pembayaran pajak dianggap dikabulkan bila dalam jangka waktu . . . telah terlampaui.
a. 1 bulan
b. 3 bulan
c. 4 bulan
d. 6 bulan
e. 12 bulan
10. Alasan karena setelah dilakukan pemeriksaan, jumlah kredit pajak/ pajak yang sudah
dibayar sama dengan jumlah pajak yang terutang, atau pajak tidak terutang dan tidak ada
kredit pajak atau pembayaran pajak merupakan alasan diterbitkannya . . . .
a. SKP
b. SKPKB
c. SKPKBT
d. SKPLB
e. SKPN

Tugas mandiri!
Buatlah contoh perhitungan SKPKB, SKPKBT, dan SKPLB masing-masing 1 (satu)!