| ie Wee Wet F A-827/e] EAT a Ee £1-Qg1/5)) eS a2) | 3 | PLE] ee ating 4M ns clon] -2 |=] 2 sey sued yng [sex weweyeauad esLad| Sunoog | y Bunynp. ag nung! sayddns owen ple | els = A-BsiN0| 2)-|4 ={oslefe/4] ft} On TE eqwAd IPI Taereq waeusoreg Tey | Scanned with CamScannerNo Lap Pener Barang | Order Pembelien Nama Supplier Tanggal No Tanggal Pencatatan J [essamaianl 25/00/10) ZS NUON A__BSvipil- ans] 26/12/19 12/2019, 3 ssn] 3/0/1 23 )\0 / 2619 ne E 1127 20) 3 ARN-UA 201 2)19) avn7I5 |PTA 30/12/3010) [6 Fearincom a yo, avai) (2t/ 12/2018 ? ‘APA -tviil Ob7014 30 volao let (ow g oval yal 20 Faroe 647720 [Pr 1/200 4 1M] DWvoWy20 1s | 701/20 | RTC 4/017 2620 e ae O6io\s 3" |2/oe-apyy| 05/0120 [PT 5/017 2626 Ty 05/0 Va» _b2s0p-any [057017 26 SS 7017 3650 = i f =a a ie gee ea ‘ Dibuat O} LIT ine. ats i Scanned with CamScannerTanggal pengiriman konfirmasi: 26 eh 202% . Pengiriman Pertama tanggal : Pengiriman Kedua tanggal Tumiah | Jumlah (Rp) | Persentase (%) | Persentase Konfirmasi Tahun Tahun Berjalan Lalu [Saldo Menurut Konfirmasi % Gasqerm| 7FA-(G - Selim yang dilaporkan asi Konfiemasi ( [Rao oe [6 30 Selisih dengan catatan Kien apeon| (A Kembali melalui pos Tidak kembali Total yang dikirim o (2y7ca0-0e| [Go FTotal Piutang usaha {2700000 | 00 ersentase konfirmasi yang dikirim terhadap total Piutang usaha Klien) Dibuat oleh [Diperiksa Oleh index Ge fockh Brathuc . Bahl lure 64 skedule FTanggal FTanggal Periode Ringkasan Hasi! konfirmasi Positif Piutang usaha ((/3 [co [Oh Ao. |>U fej. t Scanned with CamScannerKeterangan Rel | Perklen PARE PerAuait | Per Audit kx_| 3112/2019 [~~ pebet Weak | siizjzor9 | 31/12/2019, z | \abevercoe oO 3307008 oor Gor oo Lomeee EF ORT OE 3 Dp oi fae : bso bone P1 feccthe Prather [Behn ano eas Fy ae aeseacrnee Ti sos0 ode sfBTis [Tapegal Scanned with CamScanner“Gr Jail Dee ELE 70tT Sania faBBTo TayaTas WoronjaBuag Wop [sounTFToN 10HF0G) Taha any) 7 a 29 a) |e “2m 2904 “LD op yaioesyuodia] —__yajozenqua| api = em tap 20084, ¢ TG = DA OORLT Pao nodD Sz, q 309 220% Ja00 0209 v ao 00 6 2 is | 3 *n ao Sy a) 000 OI Tl J 900 OOF -DT h Dap? 229 9% YA ] Dean EL yeyozas ueepaqied ual ied aewery aayddng ewen on sey uevenj2ued eine Scanned with CamScannerTamla Nama Barang/Kode barang | Unit [~ Fisk | Kartu | Selisth Catatan Tw ~~ fi F 3 PT toch hal Balen a eeaare range Fr erhitungan isk ersedian Yo 22026 | Blog/ 2020 afielis. Periode Scanned with CamScanner¥ > pas Edy 900 TC wey y_ 90 FT v oar, 7300 DoCS, t 000 Ot S, 000 200 € > cao tal GL Curt AL 09 50D ono 209 9050007 a0. 0029, r a0 O89 ya | 009 9905T p20 00517 000 ODT ZT AT 250 ORS TP 1 eroe/er/te "pa upny Jed ue@uerayay, Scanned with CamScannerarea Ole a a ae, i, i sey pq away) ws chee ree yes 7%) 1 Scanned with CamScanner% }PEMERIKSAAN PEMBELIAN ests | fact Fa Lakukan pisah batas atas pembel = Soar eetén dan retur pembelian selama tjuh Rar ebalom Gow dah enggal neraca dan yaknkanbahwa wansasi leh ange ada peviode yang tepat Hh Ss cat nmor don ana da |tercatat pada buku pembelian —_—anerans Catat nomor dan tanga a opranpenetiaan lporanpeneinaon brag dan bandington denen ya [tercatat pada buku retur pembelian : nes esbia pembetan ion desist ma tk arg yang aah evade Sng pea Ai [periksa kontrak pembeliannya ee 12 [Buat kesimpulan dan Komentar has pomerRGaan lUTANG USANA 1 [Mota daft utang usa, Perks aldo masing-asing Wear Fe BI p=ABOA Utara, Lakukan rekonsiiasi dengan saldo buku besor SSUPIS fenton sldo yang akan dikonfirmasi dan kina surat Konia fepode WOOP fi ata ota yang bersaldo debi. Perea penyebabnya dan ai sjak Kapan We RGaGOAw 3 flakukan konfiemasiatassaldo tersebut 4 [Piahken antora utang pad perusahaan afi tang kepada OY Gei/pemoqang ham tang untuk pembayaran pembelian aset tetap dan laindain WN its dtr matas penua sebagai plengkap/penggani Sat anno ido AA 5 keadaan sebagai beceut | Tetdapat pemasok penting yong saldona ak tidak ket per tangy neraca ita sade akhirutang dragukon [Sila pengendatian intemal tas pembelian danggap tral lemah Feit sean sesh yang odo antara balsa surat Konia dengan 10D enon ORT 6. [psrbane tang PML << RES, PASS PST BR 7 [Bla konfirmasi tidak ai jawab, maka lakukan prosedur altematifdengan memoria faktur/datar mutasi dari pemasokserta melakukan uj terhadap pembayaran setelah tanggal | 'V/ Ineraca 8 [Bila Konfirmasicilskakan ata aldo sebelum tanggal nerac, agar mendapation KeyaKvon tentang kebenaran saldo.utang usaha pada neracs, maka pert diakukan prosedur tambekan seperti ¥ |: Minta daar utang per tanggal neraca, periksa perjumlahan dan cocokan jumlahnya dengan saldo menurut buku besar }-Periksa terhadap sao yang besar dan tidak levim atau yang bersaldo debit }-Perksa akun besar atau transoks yang trjad antaratanggal yang saldonya dkonfiemasi Jdengan tanggalneraca dan periksatransaksi yang tidak azim 9 |Pertsapersoalan lama yang belum terelsaltan dan sii meh apa Sampara 7 persoalantersebut 10 |lakakan pemertsaan pembayaran sett anal neraca dan akan i pan Doar Mat 11 [Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan Klien yay Oleh |Diperiksa gindeks: QT. Recht, Ball: Co Skedule [Tangeat Tanggal_|Periode Tetsben RE | U/s 0 lif (Ae Scanned with CamScannerDikerjakan oleh indeks |__Varaf Prasedur Ault No [PAIAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN. aa Ee Fania natn yageipu ermal nee ant] 7 vane spun pajak, PW, NPPKP, Dasar pengenaan pajak (OPP) dan besarnya [Vakinkah bahwa |semuanya merupakan pajak masukan yan 2_|peraturan perpojakan Pee Pant manukan (eek tah Maporkan /atedtan seearo testy Jum ser nasa dan ikompensasian dengan pik iearan 1 bn gai pat Karan eh bear di plaka pson boa Wakurangen Vv Membyeronterebut tea unas seal bats waktny Tak mani Grand papFearen aars | (7 TApabila ada perbedaan saldo bersih/paj pope hesar dengan SPT Maso, plajariahsebab-sebabnya terutama untuk aldo Per Jama pojak masukan telah dukung dengan but pajak yane b 1g dapat cikreditkan sesuai dengan tanggal neraca ajar semua svat Forespondersi dengan Kantor pajk teratama untuk pemmchonanestitus Karena keléihan pembayoran pajak masukan Pastiag apakah fi Jremau permohonan tersebut disetuju dan bila ada fktur palek Yong tidak diketahui 5 _[oteh Kantor pajakpelajari sebab sebanya acaan PORORPENTUNTAN [Lakukan perbandingan setiap jenis ‘dan struktur beban yang termasuk ‘harga pokok Co I rere hunyang dese deren tan pa Hitung rasio dar beban pokok penjul a dong hun a dan Tas Hesmpuonye 1 14 Iyakinkan bahwa harga pokok produksidicatat berdasarkan ‘perhitungan yang Y 3_|didukung dengan bukti-bukt PENAERIGRAN PEMBELAN Gondinghan pembelin tahun bern dengan tahun alu sera eapatkonpeielason Feri [3 4 [pita terdapat pecbedaan yang material ae can rameriaaan kebjokan can prosedw pembelon dan retur pembelan aman TOC 3, 5 _|ada penyimpangan {compliance test) far hubangan| V Ss aian pemerisaan terhadap pembelan dad pihak yang memPUny athe” si teruta untuk penetopanharg be dan ula transaks slam 6_frahun berialon Tat can pemeriaan alas pembelionsecaraacak pada tahun Dejan deny a rene pncinstjuma, ars, srt penoeion deraan| | Ty meme ttrada psaranpenbelan dn lporen penerman brane Sedanan 3 Jrsrokvetur pembelian pethatcan Menio Debitumlah maupun harga dengon Taporan penerimaan barang dan faktur dari SN SPEEA SSIS ,_[rerestltanpan pean enn [Periksa kebenaran perhitungan matematis ‘pada faktur pembelian dan Memo ‘debit Vv 8 [Pri tebararan PP aan fs pein barns ene Pk Vv lien pit et Diperksa qindeks Fite pallenk fu adie UCL 05-2020 . [3-5-2002 Scanned with CamScannerNo. Dikerjakan oleh Prosedor Audit Trdeks Salah satu cara untuk meyalinkan aa persediaan per tanggalneraca adalah dengan rsetakukan pengambilan persediaan(inventary taking) Hal-hal yang perla Idiperhatikan dalam pengamibltan persediaan Pela instruksi penghitungan persediaan perusahan dan nila kalayakannya vinta daftar possi persegiaan yang mencakup nama barang okasl, kuantitas dan harga per tanggal pengambilan sampling persediaan [Sebelur Kegiatan penghitungan diakukan, periks Ketelitin pelaksonaan prosedur pisahbatas (ut off} untuk penerimaan dan pengitiman barang dengan mencatat Inomorterakhir dar laporan penerimaan barang, surat jalan dan faktur dar penjual [Apatah selama pengambilan pevsediaan aktiitas belangsung ters, psahkan Jpersediaan yang mungkin akan dikcim hal itu Pastkan bahwva tidak ada pengiriman dan penerimaan seelah tangaalpisah batas berikutsertakan dalam penghitungan persediaan perusahaan tersebut [Lakukan observasiatas kegiatan penghitungan ok seluruh gudang. Penghitongan dapat cilakukan secara sampling terutama untuk barang yang material dan mahal |waspada dengan penumpukan barang, Kemungkinan adanya lubang dalam tumpukan dan persediaan yang terinatsudah rusak,tdakloku atau kurang balk loisamping itu, waspada juga terhadap barang:-barang yang tidak termasuk dalam kategori perseciaan JBandingkan barang barane yang dhitung/dihat dengan sade Kartu pudang dan Fr a a / v we 4 v vy |daftar perediaan menurut bagion akuntanst Pastikan bahwa semua instruksi dalam pegambilan persediaan telah dlaksanakan JApabila pengambilan pesediaan dlakukan sebelum tanggal neraca, lakukan prosedur lpenarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca, edangkan apabila pengambilan persecisandilakukan setelah tanggal neracalakukan prosedur penelusuran mundur (trace back) ke tanggal nerace dan buat kertas Kerjanya fr ji penilaian Rarga persediaan dengan membandingkan pada faktur atau data lain dari pelanggan. Untuk tu pith barang yang bernilai material dalam éaftarpersediaan THERES SB RS NPE : [Perhatikan kemungkinan perubahan sistem dari metode yang digunakan tahun lalu Vo ; ‘5 _[Siapkan skedul utama cr [Minta daftar posisi persediaan yang mencakup nama barang, lokasi, kuantitas dan Y [Takukan penelaahan nalitis (analiytical review) untuk melihat kewajaran dari nilai fe 8 _ [Pastikan bahwa barang dalam perjalanan telah dibukukan sesual dengan statusnya Ls ‘9 [Dapatkan konfirmasi untuk persediaan di Ivar kompleks perusahaan, pastikan | huga_ V, 2a at parearesr F 6 Vv PT faciic. Bicther Brillant | Bene (3-4-2020 [31 Jioltg. Srecule Pyrsidioon, DEP & Viwy Viodm » | 13-4-300 Scanned with CamScannerDr ilkout Putra Esa 5 pat wre 8? Peelile budit Scanned with CamScanner