1.

Data Lengkap Perusahaan

PT. Jakarta Tailor Machindo adalah perusahaan dagang yang bergerak dibidang penjualan
Mesin Jahit Merek Standard, dan Mesin Jahit Merek Butterfly. Perusahaan ini sudah
dikukuhkan sebagai perusahaan kena pajak (PKP) No 1.000.888.8.56 Tanggal 2 Maret 2004.
Penjualan perusahaan ini dilakukan secara tunai dan secara kredit. Penjualan secara kredit lebih
mahal bila dibandingkan dengan penjualan tunai. Penjualan kredit dilakukan dengan syarat (2/10,
n/30 ). Pemberian potongan disamping dengan cara tersebut juga dilakukan oleh perusahaan
kepada pelanggan tertentu Perusahaan ini telah beroperasi selama 8 tahun. Data lengkap
perusahaan ini adalah sebagai berikut :
Nama Perusahaan : PT. Jakarta Tailor Machindo (JTM)
Alamat : Jalan Puring Raya No. 85 Jakarta
Kota : Jakarta
Propinsi : DKI Jakarta
Telpon : 78882564
Fax : 7758970
NPWP : 1-000-777-7-89

Panjang Rekening : 4 Digit

2. Daftar Rekening Perusahaan dan saldo awal

PT. Jakarta Tailor Machindo (JTM
Neraca Saldo ( Trial Balance )
Tanggal 31 Desember 2014
Nomor Account Debet Credit
11.110 Cash On Hand 26.900.000 -
11.120 Cash On BCA 155.690.000 -
11.210 Account Receivable 247.360.000 -
11.220 Allowance For Bad Debt - 1.950.000
11.310 Merchandise Inventory 82.800.000 -
11.320 Supplies 6.000.000 -
11.410 Prepaid Insurance 15.000.000 -
11.420 Prepaid Advertice 41.250.000 -
11.430 Prepaid Tax - -
11.440 Value added Tax Input (VATI) 35.440.000 -
12.110 Equipment At Cost 67.000.000 -
12.120 Accum. Depre. Equipment - 6.750.000
12.210 Automotive At Cost 138.000.000 -
12.220 Accum. Depre. Automotive - 19.000.000
12.310 Building 140.000.000 -
12.320 Accum. Depp. Of Building - 48.000.000
12.330 Land 25.000.000 -
21.100 Account Payable - 121.620.000
21.210 Value Added Tax Output ( VATO) - 49.310.000
21.220 Tax Payable Artc 21 - 750.000
21.230 Tax Payable - -
21.310 Salaries Payable - -
21.320 Unearned Rent - 15.000.000
21.330 Expense Payable - -
22.100 Bank Payable - 108.000.000
31.100 Common Stock - 500.000.000
31.200 Premium On Common Stock - 25.000.000

1
 32.000 Retained Earning -
33.000 Deviden 75.000.000 -
41.100 Sale - 1.267.500.000
41.200 Sale Return 33.000.000 -
41.300 Sale Discount 23.500.000 -
51.100 Cost Of Good Sold 955.550.000 -
51.200 Purchase Discount - 11.160.000
61.100 Salaries Expense 111.000.000 -
61.200 Maintenence Expense 12.600.000 -
61.300 Water, Eletricity, Telemunication Exp 27.000.000 -
61.400 Insurance Expense - -
61.500 Advertice Expense - -
61.600 Supplies Expense - -
61.700 Depre. Equipment Expense - -
61.720 Depre. Automotive Expense 1.875.000 -
61.800 Bad Debt Expense - -
61.900 Miscellaneous Expense 6.000.000 -
81.100 Rent Income - -
81.200 Interest Income - 11.500.000
81.300 Gain On Exchange Of Fixed Asset - 2.275.000
91.100 Interes Expense 8.775.000 -
91.200 Bank Charge 250.000 -

Catatan :
Selisih dari data awal Neraca saldo ini adalah Laba Ditahan.

3. Data Bank

Keterangan
Nama Bank Bank Central Asia
No. Rekening 36100123
Alamat Jl. Kecapi Raya No. 168 Jakarta
Kode Pos 16431 Kota Jakarta
Contact Person Drs. M. Iqbal Propinsi DKI Jakarta
Jenis Rekening Giro Negara Indonesia

4. Data Pelanggan / Konsumen

a. Uraian Pelanggan
Kode 11210.1 11210.2 11210.3
Nama Toko Cemerlang Tailor PT. Garmen Delta Koperasi Sejahtera
Alamat Jl. Raya Bogor No. 12 Jl. Hasanudin No. 08 Jl. P. Minggu Ujung
No. 25
Telpon 021-7523445 021-784234 021-841118
Kontak Abdul Deden Rahman Melsanti
No. Pajak 1.000.888.8.64 2.001.555.5.40 2.000.444.9.93

2
b. Saldo Awal Piutang Usaha dengan termin 2/10, n/30
No. Tanggal
No Debetur Jumlah
Faktur Faktur
01 Toko. Cemerlang Tailor 0151 06/09-2014 17.500.000
0742 11/11-2014 27.800.000
0891 05/12-2014 25.600.000
02 PT. Garmen Delta 0253 11/10-2014 35.600.000
0766 15/11-2014 25.500.000
0772 22/11-2014 22.500.000
03 Koperasi Sejahtera 0120 03/08-2014 15.400.000
0790 27/11-2014 38.460.000
0892 20/12-2014 26.500.000
04 PT. Sinar Jaya 0032 01/05-2014 12.500.000
Jumlah 247.360.000

5. Data Pemasok / Vendor

a. Uraian Pemasok
Kode 2111.1 2111.2
Nama Pemasok PT. Indo Standar PT. Nusa Butterfly
Alamat Jl. Kramat Raya No 20 Jl. Baranang Siang No.
Jakarta Pusat 230
Telpon 8997-332 022- 2345-123
Fax 8997-335 022- 2345-134
Kontak Hari Gunawan, SE Dra. Indah Sukoco

b. Saldo Awal Utang Usaha

Kreditur No. Faktur Tanggal Jumlah Termin
Faktur
PT. Indo Standard 095 25/11-2005 54.620.000 2/15, n/30
PT. Nusa Butterfly 200 07/11-2005 28.800.000 1/10, n/30
205 22/11-2005 38.200.000 1/10, n/30
Jumlah 121.620.000

6. Data Barang Dagang

a. Uraian Barang dagang
Nama Barang Mesin Jahit Standard Mesin Jahit Butterfly
Kode Stock BD-01 BD-02
Perusahaan Pembuat PT. Indo Standard PT. Mega Indo Butterfly
Satuan Unit Unit
Harga Jual Tunai ( H1 ) Rp 750.000 Rp 600.000
Harga Jual Kredit ( H2 ) Rp 950.000 Rp 780.000

7. Harta Tetap Perusahaan adalah :

No Nama Aktiva Tanggal Harga Umur Ak.
Perolehan Perolehan Penyusutan
01 Peralatan :
- Perabot 02/07/2013 14.000.000 4 1.500.000
- Etalase 02/01/2013 25.000.000 4 3.750.000
- Komputer 01/07/2013 18.000.000 4 1.500.000
- Mesin Kasir 02/19/2014 10.000.000 5 0

3
 Sub Total 67.000.000 6.750.000
02 Kendaraan :
- Mobil Box Grand 01/09/2013 123.000.000 10 13.000.000
- Motor Honda 02/01/2013 15.000.000 8 6.000.000
Sub Total 138.000.000 19.000.000
03 Tanah, Bangunan :
- Bangunan 10/07/2013 140.000.000 20 36.000.000
- Tanah 10/07/2012 50.000.000 -
Sub Total 200.000.000 36.000.000

9. Data Penyesuaian pada akhir tahun 2014 tanggal 31 desember :

a. Kas bank BCA disesuaikan dengan terlebih dahulu menyusun laporan Rekonsiliasi bank
pada tanggal 31 Desember 2014. Buku besar Cash On BCA dan Laporan Rekening koran
dari BCA pada tanggal 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut :

Cash On BCA 11120

Tanggal Keterangan  NT Debet Kredit Saldo
01/12/2014 Saldo awal   170.500.000   170.500.000
01/12/2014 Pemb. Komputer Tk. Krakatau 1   22.000.000 148.500.000
07/12/2014 Penjualan PT. Ramayana 5 39.050.000   187.550.000
08/12/2014 Bayar utang PT IS 6   66.640.000 120.910.000
12/12/2014 Pen. Piutang PT Garmen Delta 10 25.500.000   146.410.000
15/12/2014 Bayar Utang PT. NB 11   12.000.000 134.410.000
16/12/2014 Beli Tunai BD PT BM 12   38.720.000 95.690.000
30/12/2014 Pen. Piutang Toko Cemerlang 16 60.000.000   155.690.000

Laporan Rekening Koran dari BCA pada Tanggal 31 Desember adalah :

Tanggal Keterangan  Debet Kredit Saldo

01/12/2014 Saldo awal   170.500.000
02/12/2014 Pemb. Komputer Tk. Krakatau 20.000.000   150.500.000
08/12/2014 Penjualan PT. Ramayana   39.050.000 189.550.000
09/12/2014 Bayar utang PT IS 66.640.000   122.910.000
13/12/2014 Pen. Piutang PT. Garmen Delta   25.500.000 148.410.000
16/12/2014 Bayar Utang PT. NB 12.000.000   136.410.000
17/12/2014 Beli Tunai BD PT BM 38.720.000   97.690.000
28/12/2014 Transfer dari PT Sinar Jaya   10.000.000 107.690.000
31/12/2014 Pendapatan Bunga   525.000 108.215.000
31/12/2014 Beban Adm Bank 65.000   108.150.000

b. Penyisihan piutang yang tidak tertagih dengan menggunakan metoda analisa umur piutang
yang dikelompokkan seperti tabel dibawah ini. Angka ini harus disesuaikan dengan saldo
cadangan penghapusan piutang yang masih ada.

Tabel Penghapusan Piutang

No Umur Ketertunggakan % Penghapusan
01 Belum Jatuh Tempo 1%
02 1 sampai dengan 30 2%

4
 03 31 Sampai 90 4%
04 Lewat dari 90 5%

c. Penyusutan terhadap aktiva tetap ( Peralatan, Kendaraan dan Bangunan ) dilakukan

dengan metoda garis lurus. Tarif penyusutan lihat tabel lampiran aktiva tetap dan nilai
residu seluruh aktiva tetap adalah kosong.
d. Iklan dibayar dimuka terdiri dari dua macam iklan yaitu Iklan Dibayar Dimuka yang ada
pada data awal merupakan iklan pada harian Kompas untuk masa terbit 18 Kali senilai Rp
9.000.000( @ Rp 500.000). Sampai tanggal 31 Desember telah diterbitkan 10 Kali iklan.
Sementara sisanya adalah iklan pada Radio Sanora untuk periode 20 kali dan sampai
tanggal 31 Desember 2014 sudah disiarkan atau dimanfaatkan sebanyak 8 Kali.
e. Asuransi dibayar dimuka ini dibayarkan kepada PT. Asuransi Jiwasraya untk periode satu
tahun yang dimulai tanggal 1 Mei 2014.
f. PPn masukan dan PPn keluaran direkap menjadi utang pajak atau piutang pajak sesuai
dengan data masing-masing.
g. Sewa Diterima dimuka diterima untuk periode satu tahun pada tanggal 1 April 2014.
h. Pinjaman jangka panjang ini adalah Pinjaman pada Bank BRI untuk jangka waktu 5 tahun
dengan periode cicilan 3 bulanan dengan tingkat bunga pertahun adalah 15 %. Metoda
perhitungan bunga adalah dari saldo pinjaman atau metoda Sliding rate . Pinjaman ini di
peroleh pada tanggal 1 Mei 2014 senilai Rp 120.000.000. dengan cicilan pertama dilakukan
pada tanggal 1 Agustus 2014. Untuk menghitung bunga terutang pada akhir periode harap
di buat terlebih dahulu tabel cicilan utang jangka panjang dengan format :

Tanggal Keterangan Pokok Bunga Total Sisa Pinjaman

1/5/14 Saldo Utang awal 120.000.000
1/8/14 Cicilan pertama
1/11/14 Cicilan kedua
1/2/15 Cicilan ketiga

i. Perlengkapan yang masih tersisa adalah Rp 3.750.000.

j. Beban terutang lainnya adalah beban gaji Rp 2.500.000.

10. Pertanyaan
Harap dikerjakan dengan menggunakan excel untuk menjawab pertanyaan-
pertanyaan berikut ini :
a. Buatlah Rekonsiliasi bank dan lalu buat junal penyesuaian yang diperlukan
b. Buatlah tabel penyusutan harta tetap. Lalu buat jurnal penyesuaian yang
diperlukan
c. Aging Schedule dan lalu buat jurnal penyesuaian yang diperlukan
d. Tabel Perhitungan cicilan utang jangka pangjang dan lalu buat jurnal
penyesuaian yang diperlukan
e. Jurnal Penyesuaian yang lain
f. Selesaikan neraca lajur dengan menggunakan data penyesuaian diatas
g. Buatlah laporan keuangan yang terdiri dari laporan laporan rugi laba, laporan
perobahan modal, laporan Posisi Keuangan atau Neraca.