INVESTASI UTANG PADA NILAI WAJAR - SEKURITAS TUNGGAL

Contoh Soal: Investasi utang pada nilai wajar (efek tunggal)

Untuk menerapkan pendekatan nilai wajar, Robinson menentukan bahwa akibat penurunan suku bunga, nilai
wajar dari investasi utang meningkat menjadi €95.000 pada tanggal 31 Dec 2015.

Perhitungan keuntungan yang belum direalisasi pada nilai wajar investasi utang

Nilai wajar pada 31 Dec 2015 95,000

Biaya perolehan diamortisasi pada 31 Dec 2015 93,536
Keuntungan / kerugian yang belum terrealisasi 1,464

Jurnal untuk mencatat penyesuaian investasi utang ke nilai wajar pada tanggal 31 Desember 2015, sebagai berikut:
Penyesuaian Nilai Wajar 1,464
Keuntungan / Kerugian belum terrealisasi - L/R 1,464

Melanjutkan contoh sebelumnya, pada tanggal 31 Desember 2016, asumsikan bahwa nilai wajar dar investasi
utang Evermaster adalah €94.000.

Perhitungan keuntungan yang belum direalisasi pada nilai wajar investasi utang
Nilai wajar pada 31 Dec 2016 94,000
Biaya perolehan diamortisasi pada 31 Dec 2016 94,924
Keuntungan / kerugian yang belum terrealisasi (924)
Penyesuaian nilai wajar - sebelumnya 1,464
Penyesuaian nilai wajar (2,387)

Jurnal untuk mencatat penyesuaian investasi utang ke nilai wajar pada tanggal 31 Desember 2016, sebagai berikut:
Keuntungan / Kerugian belum terrealisasi - L/R 2,387
Penyesuaian Nilai Wajar 2,387