INVESTASI UTANG PADA NILAI WAJAR - PORTOFOLIO

Contoh Soal: Investasi utang pada nilai wajar (portofolio)

PORTOFOLIO INVESTASI UTANG

31 DESEMBER 2015

Biaya Keuntungan
Investasi Perolehan Nilai Wajar (Kerugian) yang
Diamortisasi Belum Direalisasi
Obligasi 8% Watson Corporation 93,537 103,600 10,063
Obligasi 10% Anacomp Corporation 200,000 180,400 (19,600)
Total Portofolio 293,537 284,000 (9,537)
Saldo penyesesuaian nilai wajar sebelumnya 0
Penyesuaian nilai wajar - Cr (9,537)

Jurnal untuk menyesuaian nilai wajar untuk mencatat penurunan nilai dan untuk mencatat kerugian
31 Desember 2015
Keuntungan / Kerugian belum terrealisasi - L/R 9,537
Penyesuaian Nilai Wajar 9,537

PENJUALAN INVESTASI UTANG

Contoh Soal: Penjualan Investasi Utang

Asumsikan bahwa Webb Corporation menjual obligasi Watson pada tanggal 1

Jul 2016 seharga $90.000, pada saat biaya diamortisasi sebesar $94.214

Biaya perolehan diamortisasi (obligasi Watson) 94,214

Dikurangi: Harga jual obligasi 90,000
Kerugian atas penjualan obligasi 4,214

1-Jul-16
Kas 90,000
Kerugian penjualan investasi obligasi 4,214
Investasi Obligasi 94,214

PORTOFOLIO INVESTASI UTANG

31 DESEMBER 2016

Biaya Keuntungan
Investasi Perolehan Nilai Wajar (Kerugian) yang
Diamortisasi Belum Direalisasi

Obligasi 10% Anacomp Corporation 200,000 195,000 (5,000)

Total Portofolio 200,000 195,000 (5,000)
Saldo penyesesuaian nilai wajar sebelumnya (9,537)

Penyesuaian nilai wajar - Cr 4,537

31 Desember 2016
Penyesuaian nilai wajar 4,537
Keuntungan / Kerugian belum terrealisasi - L/R 4,537