Contoh Soal: Investasi ekuitas Laba Rugi

Asumsikan bahwa pada tanggal 3 November 2015, Republic Corporation membeli saham biasa dari tiga perusahaan, setiap
investasi mencerminkan kepemilikan kurang dari 20%

Biaya
Republic Akun Debit Kredit
Perolehan
Burbery 259,700 3-Nov-15 Investasi Saham 718,550
Nestle 317,500 Kas 718,550
St. Regis Pulp Co. 141,350
Total biaya perolehan 718,550

Pada tanggal 6 Desember 2015, Republic menerima dividen tunai sebesar $4.200 untuk investasi pada saham biasa Nestle.

6-Dec-15 Kas 4,200

Pendapatan Dividen 4,200

PORTOFOLIO INVESTASI EKUITAS

31 DESEMBER 2015

Nilai Nilai Keuntungan / Kerugian yang belum

Investasi
Tercatat Wajar direalisasi

Burbery 259,700 275,000 15,300

Nestle 317,500 304,000 (13,500)

St. Regis Pulp Co. 141,350 104,000 (37,350)

Total Portofolio 718,550 683,000 (35,550)

Saldo penyesuaian nilai wajar sebelumnya -

Penyesuaian Nilai Wajar (35,550)

Keuntungan / Kerugian belum

31-Dec-15
terrealisasi - L/R 35,550
Penyesuaian Nilai Wajar 35,550

Pada tanggal 23 Jan 2016, Republic menjual seluruh saham biasa Burberry, dan menerima $287.200.

Hasil Netto dari penjualan 287,200

Biaya perolehan saham Burberry 259,700
Keuntungan atas penjualan saham 27,500

23-Jan-16 Kas 287,200

Investasi Ekuitas 259,700
Keuntungan atas penjualan
Investasi Ekuitas 27,500

asumsikan bahwa pada tanggal 10 Feb 2016, Republik membeli saham biasa Continental Trucking seharga $255.000 (20.000
saham x $12.75 per saham), ditambah komisi broker $1.850

PORTOFOLIO INVESTASI EKUITAS

31 DESEMBER 2016
Nilai Nilai Keuntungan / Kerugian yang belum
Investasi
Tercatat Wajar direalisasi
Continental Trucking 255,000 278,350 23,350
Nestle 317,500 362,550 45,050
St. Regis Pulp Co. 141,350 139,050 (2,300)
Total Portofolio 713,850 779,950 66,100
Saldo penyesuaian nilai wajar
(35,550)
sebelumnya - Cr.
Penyesuaian nilai wajar - Dr 101,650

* Komisi broker telah dibebankan

10-Feb-16 Penyesuaian Nilai Wajar 101,650
Keuntungan / Kerugian belum
101,650
terrealisasi - L/R