PT.

PETRO SAMUDRA PUTRA

Nomor : 001/LHA-IA/PSP/II/2018

Kepada : MANAGEMENT PETRO SAMUDRA PUTRA

Tanggal : 20 FEBRUARI 2018

Perihal : LAPORAN HASIL AUDIT PETRO SAMUDRA PUTRA

Dengan hormat,

Bersama ini kami sampaikan Laporan Hasil Audit PT. Petro Samudra Putra untuk cabang Jambi
yang telah kami lakukan pada tanggal 12-17 Februari 2018 dengan hasil sbb:

A. RUMUSAN MASALAH
1. Bagaimana penyajian siklus penjualan secara wajar dalam semua hal yang
material pada Agen Petro Samudra Putra?
2. Bagaimana keandalan catatan Akuntansi yang bersangkutan terhadap kas pada
Agen Petro Samudra Putra.
3. Bagaimana penerapan pengendalian substantif pada Agen Petro Samudra Putra?
B. TUJUAN PENGAUDITAN
1. Mengetahui apakah penyajian siklus penjualan Agen Petro Samudra Putra
dilakukan secara wajar dalam semua hal yang material.
2. Bagaimana transaksi sudah dicatat ke laporan keuangan.
3. Mengetahui apakah pengendalian substantif telah di operasikan secara memadai
pada Agen Petro Samudra Putra.
C. PROSEDUR DAN SISTEM PENJUALAN
Agen Petro Samudra Putra menggunakan satu sistem penjualan, yakni penjualan
secara kredit. Penjualan kredit dilakukan kepada pangkalan-pangkalan yang sudah
bekerjasama dengan PT Petro Samudra Putra dengan pembayaran dilakukan
setelah barang diterima oleh pangkalan dengan pembayran dilakukan dengan
system mokas Bank BRI. Penjualan dilakukan setelah mendapat alokasi dari
pertamina dan dibuat rencana distribusi oleh bagian penjualan yang ditangai oleh
A/n Junaidi.
 D. METODE AUDIT

I. TEKNIK PENGUMPULAN DATA

Pengumpulan data dilakukan dengan Field Research, yakni mencari dan

mengumpulkan data secara langsung dilapangan melalui wawancara terbuka
terhadap pihak – pihak yang terlibat dalam mengelola Petro Samudra Putra.
Selain itu, digunakan pula SPAP dan buku pengauditan sebagai referensi dalam
mengaudit sistem penjualan.

II. MENGADAKAN TRACING

Tracing adalah menelusuri angka – angka dari bukti, jurnal, buku besar dan laporan
keuangan.

III. MENGADAKAN VOUCTING

Voucting adalah menelusuri angka – angka dari laporan keuangan, buku besar,
jurnal dan bukti.

IV. MENGADAKAN UJI PERHITUNGAN

Uji perhitungan yakni menelusuri angka bukti yang diperoleh dari PT. Petro Samudra
Putra, untuk mengetahui wajar atau tidaknya penyajian angka tersebut.

Kami mengumpulkan beberapa data yang berhubungan dengan prosedur dan sistem
penjualan, kemudian mengoreksi angka – angka yang disajikan pada bukti tersebut
guna mengetahui apakah bukti – bukti tersebut disajikan secara wajar dalam semua
hal yang material. Akan tetapi dalam hal ini kami hanya melakukan penelusuran
hingga Laba Rugi dan Neraca, sebab keterbatasan data yang kami peroleh.
Berikut kami sajikan beberapa bukti yang kami peroleh :
a. Program Audit
b. Rincian Penjualan
c. KKP L/R dan Neraca (yang sesuai dengan analisa kami)

           

Program Audit             : SIKLUS PENJUALAN

Nama Perusahaan       :  PETRO SAMUDRA PUTRA
INDEKS TGL
NO PROGRAM PELAKSANAAN
KK PELAKSANAAN
1. Minta Rincian Penjualan √ 12-19 Feb 2018 Shona
2. Lakukan Analisis √ 12-19 Feb 2018 Shona
3. Minta : Jurnal, BB, BBP,
Dan Dokumen Penjualan
:
Shona dan
-     Adakan Tracing √ 12-19 Feb 2018
Junaidi
-     Adakan Voucting
-     Adakan Uji
Perhitungan
4. Kirim Informasi Piutang
Dagang - - -

5. Minta Rincian HPP √ 12-19 Feb 2018 Shona

6. Adakan Analisis √ 12-19 Feb 2018 Shona
7. Adakan perhitungan
Fisik Persediaan - - -

Minta Rekening Koran

8. √ 12-19 Feb 2018 -
Bank
9. Adakan Konfirmasi Ke
Bank - - -

         Dibuat Direview
Oleh Paraf Oleh Paraf

PETRO SAMUDRA PUTRA

RINCIAN PENJUALAN JANUARI 2018

No
. Uraian Quantity Harga Jual Total
1 Gas 3 Kg 32.480Tabung 15,200 493,696,000
               
Kertas Kerja Pemeriksaan ( KKP ) : Laba Rugi Januari 2018
Usul jurnal
Indeks Saldo Perkiraan Saldo Per Audit
Akun Penyesuaian /
KKP 31 / 1 / 2018 31 / 1 / 2018
Reklasifikasi

A Penjualan Gas 3 Kg 493.696.000 - 493.696.000

     
B HPP Gas 3 Kg 376.273.781 - 376.273.781

                                                              
Kertas Kerja Periksaan (KKP) : Neraca Januari 2018
                                                                                                                             
                                                             
                                                                                                                             
                                                             
                                                                                                                             
                                                             
Majene,...........................................2011
                                                                                                                                      
                                                     SUPERVISOR
                                                                                                                                      
                                                    
                                                                                                                                      
                                                     Eka Prayitno
 A. SIKLUS JASA PERSONALIA

SPBU H. ASNUDDIN SOKONG mempekerjakan enam belas (16) orang karyawan

diantaranya delapan (8) pegawai perempuan, empat (4) pegawai laki – laki, satu (1)
orang supervisor, satu (1) orang kepala bagian penjualan dan dua (2) orang OB. SPBU ini
beroperasi selama 24 jam dengan pembagian jam kerja tiga (3) shift (8 jam untuk masing
- masing karyawan).
I.         BAGIAN PENJUALAN
Bagian ini di pimpin oleh Ridwan yang kemudian mengendalikan penjualan secara
langsung dengan cara membuat BAP setiap harinya. BAP tersebut kemudian
dipertanggungjawabkan ke supervisor yang akhirnya bertanggung jawab kepada direktur.

Hormat kami,

Agustianus