Anda di halaman 1dari 2

AUDIT PROGRAM

CASH OPNAME

A. Tujuan:
1. Untuk memastikan bahwa saldo fisik uang kas besar dan kas kecil telah
sesuai dengan pencatatan dan tidak ada selisih.
2. Untuk memastikan bahwa uang hasil penagihan (kas besar) telah disetorkan
seluruhnya ke bank setiap hari (H+1).
3. Untuk memastikan bahwa setiap pengeluaran kas kecil telah dilampiri
dengan bukti-bukti, bill/nota pembelian.
4. Untuk memastikan setiap bon sementara telah diapproval oleh pejabat yang
berkompeten, dan diselesaikan tidak lebih dari 3 hari.
5. Untuk memastikan bahwa fisik uang kas besar dan kas kecil telah disimpan di
dalam brankas, lengkap dengan kunci dan nomor kombinasi yang berfungsi
dengan baik.

B. Dokumen
1. Laporan Harian Kas Kecil
2. Laporan Harian Kas Besar
3. Bukti Penerimaan Kas
4. Bukti Pengeluaran Kas
5. Bon Sementara

C. Prosedur Pemeriksaan
1. Print Laporan Harian Kas Besar dan Laporan Harian Kas Kecil dari program
Partnersis.
2. Hitung fisik uang kas kecil dan kas besar
3. Bandingkan mutasi transaksi kas versi program Partnersis dengan Bukti
Penerimaan Kas/Bukti Pengeluaran Kas berikut dengan bukti-buktinya.
4. Periksa apakah pengeluaran kas dan bon sementara nilainya sudah wajar.
5. Periksa apakah ada bon sementara yang umurnya lebih dari 3 hari.
6. Jika uang kas besar sudah disetorkan seluruhnya ke bank, periksa
kesesuaiannya dengan bukti setoran bank dan rekening koran harian. Apakah
penyetoran ke bank sudah dilakukan setiap hari (H+1).
7. Periksa penyimpanan kas kecil dan kas besar, apakah fisiknya sudah
dipisahkan.
8. Periksa kondisi brankas apakah kondisinya baik. Pastikan bahwa kunci dan
nomor kombinasi berfungsi dengan baik.

D. Simpulan
1. Apakah fisik uang kas besar dan kas kecil sudah sesuai dengan pencatatan
pada Laporan Harian Kas Besar dan Laporan Harian Kas Kecil?
2. Apakah setiap pengeluaran kas sudah dilengkapi dengan bukti-bukti yang
memadai dan dapat dipertanggungjawabkan kewajarannya.
3. Apakah jangka waktu bon sementara sudah wajar (tidak lebih dari 3 hari)?
4. Apakah penyimpanan fisik dan pencatatan kas besar dan kas kecil sudah
dipisahkan?
5. Apakah bon sementara telah diapproval oleh pejabat yang berkompeten dan
dicatat pada monitor bon sementara?
6. Apakah penyimpanan fisik uang kas besar dan kas kecil telah dimasukkan ke
dalam brankas yang berfungsi dengan baik (kunci dan nomor kombinasinya)?

Anda mungkin juga menyukai