AUDIT PROGRAM

FAKTUR OPNAME

A. Tujuan:
1. Untuk memastikan bahwa fisik faktur/kontra bon sudah sesuai dengan
Daftar Invoice Belum Lunas.
2. Untuk memastikan bahwa fisik faktur/kontra bon sudah disimpan oleh
bagian Inkaso sesuai dengan tanggal jatuh tempo faktur/jadwal
pembayaran outlet.
3. Untuk memastikan bahwa setiap faktur yang ditagih sudah tercatat dalam
Daftar Tagihan Harian.
4. Untuk memastikan bahwa fisik kontra bon (tanda terima tukar faktur)
sudah diberi cap emboss.

B. Dokumen
1. Daftar Invoice Belum Lunas
2. Daftar Tagihan Harian
3. Faktur/Kontra Bon
4. Laporan Pelunasan
5. Bukti-bukti pemotongan tagihan (Bukti Retur Barang, bukti CN, kuitansi
potongan program promosi)

C. Prosedur Pemeriksaan
1. Print Daftar Invoice Belum Lunas dari program Partnersis.
2. Lakukan perbandingan data antara Daftar Invoice Belum Lunas dengan
fisik faktur/kontra bon yang ada dan Daftar Tagihan Harian.
3. Periksa kelengkapan fisik faktur, apakah sudah ditandatangani (dan
distempel) oleh pelanggan. Untuk pesanan obat keras sudah dilengkapi
dengan SP yang ditandatangani oleh Apoteker Penanggung jawab
Apotek/Direktur RS.
4. Periksa kelengkapan kontra bon (tanda terima tukar faktur), pastikan
sudah diemboss oleh bagian Inkaso.
5. Apabila terdapat selisih, pastikan alasannya dapat
dipertanggungjawabkan dan dilengkapi dengan bukti-bukti. Misalnya
alasan retur harus ada Bukti Retur Barang, alasan sedang ditagih harus
ada Daftar Tagihan Harian, alasan potong CN harus ada bukti pemotongan
CN yang telah divalidasi, alasan potongan program harus ada kuitansi
potongan program promosi dari pelanggan yang sudah divalidasi.
6. Apabila diperlukan dan ada indikasi penyimpangan/kecurangan, segera
lakukan konfirmasi piutang ke pelanggan.

D. Simpulan
1. Apakah jumlah fisik faktur/kontra bon sudah sesuai dengan Daftar Piutang
Belum Lunas?
2. Apakah terdapat selisih faktur/kontra bon yang tidak dapat
dipertanggungjawabkan?
3. Apakah terdapat faktur yang tidak dilengkapi tanda tangan (dan stempel)
pelanggan?
4. Apakah terdapat indikasi penyimpangan/kasus yang terjadi?