JAWAB:
Berita Acara Pemeriksaan Kas Kecil
Pada tanggal 10 Januari 2013 telah dilakukan pemeriksaan kas kecil secara fisik oleh
pemegang uang kas dan auditor, telah dihitung dengan benar dan dikembalikan seperti
keadaan semula.
Uang Kertas : 1 x Rp 100.000 = Rp 100.000
2 x Rp 50.000 = Rp 100.000
3 x Rp 20.000 = Rp 60.000
5 x Rp 10.000 = Rp 50.000
3 x Rp 2.000 = Rp 6.000
5 x Rp 1.000 = Rp 5.000
Rp 321.000
Uang Logam: 5 x Rp 1.000 = Rp 5.000
5 x Rp 500 = Rp 2.500
3 x Rp 200 = Rp 600
5 x Rp 100 = Rp 500
Rp 8.600
Saldo Kas Kecil 10/1-2013 = Rp 329.600 (1)
Titipan Cek dan Giro Bilyet yang belum jatuh tempo
Ch tgl 5/2-2013 Rp 50.000.000
GB tgl 10/2-2013 Rp 50.000.000
Rp 100.000.000 (2)
Saldo kas kecil dan titipan cek, Giro Bilyet Rp 100.329.600
yang belum jatuh tempo
Bukti Pembayaran
1 26/12/2012 Konsumsi Rp. 50.000,-
2 27/12/2012 Foto Copy Rp. 30.000,-
3 28/12/2012 Pinjaman Pegawai Rp. 150.000,-
4 29/12/2012 BBM Rp. 100.000,-
5 30/12/2012 ATK Rp. 50.000,-
6 31/12/2012 Benda Pos Rp. 50.000,-
7 31/12/2012 Lembur Rp. 50.000,-
8 02/01/2013 Service Mobil Rp. 150.000,-
9 03/01/2013 Foto Copy Rp. 50.000,-
10 04/01/2013 Konsumsi Rapat Rp. 100.000,-
11 05/01/2013 BBM Rp. 100.000,-
12 06/01/2013 Service Alat Kantor Rp. 50.000,-
13 07/01/2013 Service AC Rp. 50.000,-
14 08/01/2013 ATK Rp. 50.000,-
15 09/01/2013 Benda Pos Rp. 50.000,-
16 10/01/2013 Foto Copy Rp. 90.400,-
Rp 1.170.400 (3)
Saldo Kas Kecil (1) + (3) = Rp 329.600 + Rp 1.170.400 = Rp 1.500.000
Backwork Prosedur
= Saldo uang tunai 10/01/2012 + Total Pengeluaran mulai 1 s/d 10 Jan 2013 –
Pengisian
tgl 1 s/d 10 jan 2013
= Rp 329.600 + 690.400 – 0
= 1.020.000
Forward Prosedur
= Saldo uang tunai 20/12/2012 – Total Pengeluaran mulai 20 s/d 31 des 2012
+ Pengisian mulai 20 s/d 31 Des 2012
Jurnal Koreksi
Kode Keterangan Jurnal Koreksi
COA Debit Kredit
500.1.1 Biaya Konsumsi Rp 50.000,-
500.1.2 Biaya Foto Copy Rp 30.000,-
500.1.3 Biaya Pinjaman Pegawai Rp 150.000,-
500.1.4 Biaya BBM Rp 100.000,-
500.1.5 Biaya ATK Rp 50.000,-
500.1.6 Biaya Benda Pos Rp 50.000,-
500.1.7 Biaya Lembur Rp 50.000,-
500.1.8 Kas Kecil Rp 480.000,-
ASSET PENYUSUTAN
Tanah Rp. 100.000.000,- Akm.Peny Tanah -
Bangunan Rp. 200.000.000,- Akm.Peny Bangunan Rp. 10.000.000,-
Peralatan Kantor Rp. 50.000.000,- Akm.Peny P.Kantor Rp. 5.000.000,-
Mesin Pabrik Rp. 300.000.000,- Akm.Peny Mesin Rp. 30.000.000,-
Kendaraan Rp. 150.000.000,- Akm.Peny Kendaraan Rp. 15.000.000,-
Instalasi AC Rp. 25.000.000,- Akm.Peny Inst.AC Rp. 5.000.000,-
5 Instalasi Komp Rp. 30.000.000,- Akm.Peny Inst.Komp Rp. 3.000.000,-
Instalasi Listrik Rp. 5.000.000,- Akm.Peny Inst.Listrik Rp. 500.000,-
Instalasi Air Rp. 5.000.000,- Akm.Peny Inst.Air Rp. 500.000,-
menambah umur.
a. Buatlah kertas kerja berupa tabel tentang penyusutan aset tetap kecuali tanah ,
lengkap dengan perhitungan penyusutan
b. Buatlah jurnal koreksi
c. Buatlah saldo buku diarahkan ke saldo audit untuk akun-akun yang terkait
d. Jelaskan prosedur audit aset tetap
JAWAB:
4. PEMERIKSAAN BANK
Kantor Akuntan Publik sedang mengaudit saldo bank PT.ABC untuk periode berakhir
per 31 Desember 2013. Data Sebagai Berikut :
Saldo menurut rekening Koran bank awal tahun Rp. 100.000.000,-
Penerimaan selama 2012 Rp. 850.000.000,-
Pengeluaran selama 2012 Rp. 800.000.000,-
Deposit In Transit Awal tahun Rp. 100.000.000,-
Deposit In Transit Akhir tahun Rp. 50.000.000,-
Out Standing Check Awal tahun Rp. 100.000.000,-
Out Standing Check Akhir tahun Rp. 100.000.000,-
Terdapat koreksi oleh bank pada income dan outcome masing – masing
Rp.10.000.000,-
Pertanyaan!
a. jelaskan prosedur pemeriksaan saldo bank
b. buat kertas kerja rekonsiliasi bank 4 kolom
c. buat jurnal koreksi
d. Saldo buku diarahkan ke saldo audit untuk akun terkait
JAWAB: