1. PEMILIKAN I.J.P
Dicatat :
Harga Perolehan
H.P = % Kurs x N.Nom x LB
+
Biaya Pemilikan (Beli)
Khusus obligasi Bila
Tanggal penerimaan bunga ≠ tanggal Beli
maka ada Bunga berjalan dicatat dalam
rekening : Pendapatan Bunga Debet
Cara menghitung :
Tanggal Beli 1/8
Tanggal Bunga 1/5 & 1/11 { 2 tanggal,
1 thn : 2 = tiap 6 bulan }
Bunga Berjalan 1/5 1/8 = 3 bulan
Pendapatan Debet 3 Bulan
Jurnal :
Saham I.J.P Saham xx
Kas xx
Obligasi Tanggal Bunga = Tanggal Beli
I.j.p Obligasi xx
Kas xx
Tanggal Bunga ≠ Tanggal Beli
I.j.p Obligasi xx
Pendapatan Bunga xx
Kas xx
2. PENDAPATAN
Saham Dividen
Kas xx
Pendapatan Dividen xx
Dividen = (Rp/lb x jumlah lb)
Obligasi Bunga
Kas xx
Pendapatan Bunga xx
Bunga =(% Bunga x N Nom x lb) × ( 6/12 )(2x sethn)
=(% Bunga x N Nom x lb) × ( 4/12 )(3x sethn)
=(% Bunga x N Nom x lb) × ( 3/12 )(4x sethn)
=(% Bunga x N Nom x lb) (1x sethn)
3. Penjualan I.j.p
Terdapat R/L Penjualan :
H. jual xx H.j > H.p ( LABA K )
H. Perolehan (xx)
R/L xx H.j < H.p ( RUGI D )
Jurnal :
Laba Kas xx
(saham) I.J.P-Saham xx
Laba xx
Rugi Kas xx
(obligasi) Rugi xx
I.J.P-obligasi xx
Pendapatan Bunga xx
4. Penilian I.J.P. Akhir Periode
Sebagai elemen aktiva lancar
Obligasi perhitungkan
piutang pendapatan bunga
Dihit :
Tanggal penerimaan bunga 1/5 & 1/11
Tanggal akhir periode 31/12
Piutang Pendapatan Bunga 1/11 31/12
2 bulan
Jurnal :
Piutang pendapatan bunga xx
Pendapatan bunga xx
Metode penilaian :
1. Cost (H. Perolehan)
• Saat Pemilikan H.P
• Saat Akhir Periode H.P
Tidak berubah tidak ada jurnal !
2. comwil (cost or Market which ever is
lower)
(H.P atau H. pasar mana yang lebih rendah)
Saat pemilikan H.P
Saat Akhir Periode H.P > H.psr Pilih H. psr
Selisih (HP-H.Psr) jurnal :
Rugi penurunan nilai I.J.P xx
Cad penurunan nilai I.J.P xx
Saat pemilikan H.P
Saat Akhir Periode H.P < H.Psr pilih H.P
Tidak berubah tidak ada jurnal !
3. H.Pasar
Saat Pemilikan H.P
Saat Akhir Periode H. Psr
Bila 1. H.P > H.Psr
H.Psr
Jurnal :
Rugi Pen. Nilai I.J.P xx
Cad Nilai I.J.P xx
Bila 2. H.P < H.Psr
H.Psr
Jurnal : I.J.P xx
Kenaikan Nilai I.J.P xx
(Appraisal capital)