Jawaban Kasus Karakteristik

# PPN sebagai pajak tidak langsung secara ekonomis beban pajak a

yuridis kewajiban pelaporan ada dipenjual

# PPN sebagai pajak obyektif , pajak yg ketika mengkonsumsi ba

menimbulkan dampak regresif ( beban pajak ringan bila penghasilan b
kecil, dan untuk mengurangi dengan mengenakan PPn BM agar b
regresif berkurang.

# Eksppr tarif ) % dengan alasan ; konsumsi luar daerah pabean, men

pajak masukan dapat dikreditkan

# Kelemahan PPN menyebabkan dampak regresif dan rawan penyelundu

# Terlambat setor bunga Pasal 9 ayat (2a) UU KUP dan terlambat lapor d

Jawaban KMS Pasal 16 C PMK 163/2012

1) PPN = 10 % x 20 % x Rp.57 jt =

2) Tgl 15 Februari 2013

3) PKP dilaporkan dalam SPT Masa PPN ( angka III induk SPT )
Non PKP lapor SSP saja
Jawaban ; Kasus Pasal 16 D

1) Tidak terutang PPN Pasal 16 D

2) aktiva yang dijual tidak mempunyai hubungan langsung dengan kegiata

Jawaban ; Kasus Pasal 4

a) PPN 10 % x Rp.450 jt = Rp.45 jt

b) SSP Sebagai Dokumen tertentu sebagai FP

c) Pajak Masukan yang dapat dikreditkan ( B1 SPT PPN)

Jawaban ; Kasus DPP

1) HF 100,000
Biaya Asuransi 3% 3,000
Biaya Angkut 5% 5,000
CIF 108,000
BM 5% 5,400
 BMT 10% 10,800
Nilai Impor $ 124,200
Nilai Impor Rupiah 9,000 1,117,800,000

2) DPP KMS 20 % x Rp.150 jt = Rp.30 jt

3) DPP sebesar Rp. 400 jt termasuk tanah bukan KMS

4) DPP Net = 100/140 x Rp. 140 jt = 100,000,000

5) DPP Nilai Lain Pemberian Cuma

100/110 x Rp.3,3 jt = 3,000,000

Jawaban ; Kasus FP, DPP, PPN, Tgl FP, kode seri FP

Jawaban ada dibawah soal

a ekonomis beban pajak ada dipembeli/konsumen sedangkan secara

ketika mengkonsumsi barang sama maka pajaknya sama, namun

ak ringan bila penghasilan besar dan beban pajak berat bila penghasilan
ngenakan PPn BM agar beban bertambah dengan beban bertambah

i luar daerah pabean, mendorong perdagangan internasional dan agar

gresif dan rawan penyelundupan

U KUP dan terlambat lapor denda Pasal 7 UU KUP

1,140,000

gka III induk SPT )

an langsung dengan kegiatan usahanya
, kode seri FP
AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai

FORMULIR
1111
(SPT MASA PPN)
Jumlah Lembar SPT

KEMENTRIAN KEUANGAN RI Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN Beri tanda X dalam yang sesuai (Termasuk Lampiran)
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Diisi oleh Petugas

NAMA PKP : PT IDR ELEKTRO NPWP : 01.223.456.4-132.000

ALAMAT : Jl. Elektroda No.999, Jakarta MASA : 01 s.d 01 - 2014 (mm-mm-yyyy) Thn Buku : 01 s.d 12

TELEPON : 021-8243167 HP : KLU : 54321 Pembetulan Ke : .. (……....……) Wajib PPn BM

I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA DPP PPN

A. Terutang PPN :
Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU Nomor 16 Tahun 2009, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya

1. Ekspor A.1 Rp 26,300,000,000

2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri 1 Rp 1,185,000,000 Rp 118,500,000
3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN 2 Rp 500,000,000 Rp 50,000,000
4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut 3 Rp 800,000,000 Rp 80,000,000
5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN 4 Rp 750,000,000 Rp 75,000,000
Jumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) Rp 29,535,000,000 Rp 323,500,000
B. Tidak Terutang PPN (Transaksi Tanggal 31 Jan) Rp 450,000,000
C. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A + I.B) Rp 29,985,000,000

II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR

A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) 1 Rp 118,500,000
B. PPN Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp -
C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan 5 Rp 177,650,000
D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) Rp (59,150,000)
E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp - -
F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) Rp -
G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal - - NTPP:
H. PPN lebih bayar pada :
1 x Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) 1 Butir II.D atau Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan)

Oleh : 2 PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN atau Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN

diminta untuk : 3 x Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -
(mm-yyyy)
3 Dikembalikan (Restitusi)
Khusus Restitusi untuk PKP :
atau Pasal 17C KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 17D KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 9 ayat (4C) PPN dilakukan dengan Pengembalian Pendahuluan

dilampiri keterangan dan/atau dokumen yang ditetapkan, maka SPT Saudara dianggap tidak disampaikan.

III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI

A. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak : Rp 10,000,000
B. PPN Terutang : Rp 1,000,000
C. Dilunasi Tanggal : 15 - 2 - 2014 (dd-mm-yyyy) NTPP : XXXXXXXX

IV. PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN BAGI PKP GAGAL BERPRODUKSI

A. PPN yang wajib dibayar kembali : Rp -
B. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPP :

V. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

A. PPn BM yang harus dipungut sendiri 1 Rp -

B. PPn BM Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp

C. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar (V.A – V.B) Rp -

D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp

E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C – V.D) Rp -
F. PPn BM kurang dibayar dilunasi tanggal - - (dd-mm-yyyy) NTPP :

VI. KELENGKAPAN SPT

Perhatian

x Formulir 1111 AB x Formulir 1111 A2 x Formulir 1111 B2 x SSP PPN 1 lembar Surat Kuasa Khusus

x Formulir 1111 A1 x Formulir 1111 B1 x Formulir 1111 B3 SSP PpnBM......lembar , lembar

PERNYATAAN: Jakarta , 28 - 2 - 2014 (dd-mm-yyyy)

Pengurus/Kuasa
Tanda tangan :
DENGAN MENYADARI SEPENUHNYA AKAN SEGALA AKIBATNYA,
SAYA MENYATAKAN BAHWA APA YANG TELAH SAYA X PKP
BERITAHUKAN DI ATAS BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYA Nama Jelas :
ADALAH BENAR, LENGKAP, JELAS DAN TIDAK BERSYARAT.
Kuasa Jabatan :
Cap Perusahaan :
F.1.2.32.04
 REKAPITULASI PENYERAHAN DAN PEROLEHAN FORMULIR 1111 AB
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : PT IDR ELEKTRO MASA 01 s.d 01 2014 (mm-mm-yyyy)

NPWP 01.223.456.4-132.000 Pembetulan Ke : ( )

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES
URAIAN DPP (Rupiah) PPN (Rupiah) PpnBM (Rupiah)

I. Rekapitulasi Penyerahan

A. Ekspor BKP Berwujud/BKP Tidak Berwujud/JKP A.1 26,300,000,000

B. Penyerahan Dalam Negeri
1. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Tidak Digunggung A.2 2,635,000,000 263,500,000 -
2. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung 600,000,000 60,000,000 -
C. Rincian Penyerahan Dalam Negeri
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri (Jumlah I.B.1 1
1.
dengan Faktur Pajak Kode 01,04,06 dan 09 ditambah I.B.2) 1,185,000,000 118,500,000 -
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN (Jumlah 2
2.
I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03) 500,000,000 50,000,000 -
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut (Jumlah II 3
3.
dengan Faktur Pajak Kode 07) 800,000,000 80,000,000 -
Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM (Jumlah II
4. 4
dengan Faktur Pajak Kode 08) 750,000,000 75,000,000 -
II. Rekapitulasi Perolehan
Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean dan Pemanfaatan JKP B.1
A. -
dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikreditkan 500,000,000 50,000,000
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan B.2 340,000,000 34,000,000 -
Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak dikreditkan dan/atau Impor atau Perolehan Yang B.3
C. -
Mendapat Fasilitas 1,695,000,000 169,500,000
D. Jumlah Perolehan ( II.A + II.B + II.C) 2,535,000,000 253,500,000 -
III. Penghitungan PM Yang Dapat dikreditkan
A. Pajak Masukan atas Perolehan yang Dapat Dikreditkan (II.A + II.B) 84,000,000
B. Pajak Masukan Lainnya
1. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya 60,000,000
2. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak 09 - 2013 (mm-yyyy) 35,000,000
3. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan sebagai penambah (pengurang) Pajak Masukan (1,350,000)
4. Jumlah (III.B.1 + III.B.2 + III.B.3) 93,650,000
C. Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan( III.A + III.B.4) 5 177,650,000
D.1.2.32.07
 DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN ATAU JKP FORMULIR 1111 A1
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES
NAMA PKP : PT IDR ELEKTRO MASA : 01 s.d 01 - 2014 (mm-mm-yyyy)

NPWP : 01.223.456.4-132.000 Pembetulan Ke : 0 ( )

Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Dokumen Tertentu

No. DPP Keterangan
Berwujud/Penerima JKP Nomor Tanggal (dd-mm-yyy)
1. LA BAMBA , BOGOTA PEB-000128-I-14 04-01-2014 8,500,000,000 BKP
2. SHA YANG KHOE Ltd COY- TAIWAN PEB-005746-I-14 16-01-2014 11,500,000,000 BKP
3. DA COSTA, DILI PEB-000353-I-14 29-01-2014 6,000,000,000 BKP
4. DA COSTA, DILI PE JKP-001/I/14 29-01-2014 300,000,000 JKP
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH A.1 26,300,000,000
D.1.2.32.08
 DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK FORMULIR 1111 A2
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : PT IDR ELEKTRO MASA 01 s.d 01 - 2014 (mm-mm-yyyy)

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES
NPWP : 01.223.456.4-132.000 Pembetulan Ke : ( )

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota

Nama Pembeli BKP /Penerima Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PPnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. Manfaat BKP Tidak Berwujud/ NPWP/Nomor Paspor Yang Diganti/ Diretur
Penerima JKP Tanggal (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
Kode dan Nomor Seri (dd-mm-yyy)

1. PT RAMA 01.132.564.4-132.000 010.000.14.00000001 06-01-2014 200,000,000 20,000,000 0

2. PT SELARAS 01.132.555.4-132.000 070.000.14.00000002 08-01-2014 800,000,000 80,000,000 0
3. BENDAHARA KPP 02.132.456.4-132.000 020.000.14.00000003 09-01-2014 200,000,000 20,000,000 0
4. PT DIAN SWARA 01.567.234.4-132.000 NR-012/I/2014 09-01-2014 (100,000,000) (10,000,000) 0 010.900.13.00000261
5. PT KARTIKA 01.231.774.4-132.000 010.000.14.00000004 10-01-2014 300,000,000 30,000,000 0
6. SMK TEKNOLOGI 000000000000000 040.000.14.00000005 11-01-2014 100,000,000 10,000,000 0
7. BENDAHARA BKKBN 02.564.132.4-234.000 020.000.14.00000006 11-01-2014 300,000,000 30,000,000 0
8. PANTI WREDA "ASIH" 000000000000000 040.000.14.00000007 12-01-2014 10,000,000 1,000,000 0
9. PT JINGGA 01.373.445.7-256.000 090.000.14.00000008 23-01-2014 20,000,000 2,000,000 0
10. KEDUBES BELANDA 000000000000000 080.000.14.00000009 23-01-2014 750,000,000 75,000,000 0
11. KAUW SIAUW LAN Plc-TAIWAN 000000000000000 010.000.14.00000010 26-01-2014 40,000,000 4,000,000 0
12. PT IDR ELEKTRO 01.223.456.4-132.000 040.000.14.00000011 30-01-2014 15,000,000 1,500,000 0
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.

JUMLAH A.2 2,635,000,000 263,500,000 - - - -

D.1.2.32.09
 DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN FORMULIR 1111 B1
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : PT IDR ELEKTRO MASA 01 s.d 01 - 2014

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES
(mm-mm-yyyy)

NPWP : 01.223.456.4-132.000 Pembetulan Ke : ( )

Nama Penjual BKP / Dokumen Tertentu PPN

No. BKP Tidak Berwujud/ DPP (Rupiah) PPnBM (Rupiah) Keterangan
Pemberi JKP Nomor Tanggal (Rupiah)
(dd-mm-yyy)

1. MANUSITA Plc-TOKYO 08-01-2014 80,000,000 8,000,000 -

2. YASINDEN Plc-KYOTO PIB-000209-I-2014 13-01-2014 420,000,000 42,000,000 -
3. - -
4. -
5. -
6. -
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.1 500,000,000 50,000,000 -
D.1.2.32.10
 DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NEGERI FORMULIR 1111 B2
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : PT IDR ELEKTRO MASA 01 s.d 01 - 2014

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES
(mm-mm-yyyy)

NPWP : 01.223.456.4-132.000 Pembetulan Ke : ( )

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota

Nama Penjual BKP / Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PPnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. BKP Tidak Berwujud/ NPWP
Pemberi JKP Kode dan Nomor Seri Tanggal (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) Yang Diganti/ Diretur
(dd-mm-yyy)

1. PT TELKOM 01.447.231.4-145.000 017-plg-I-2014 03-01-2014 30,000,000 3,000,000 -

2. PT PANCAKARSA 01.235.451.5-456.000 010.000.14.00000056 '05-01-2014 100,000,000 10,000,000 -
3. PT KABELINDO 01.378.204.5-436.000 010.000.14.00000095 17-01-2014 150,000,000 15,000,000 -
4. PT FURNITURINDO 01.234.789.5-564.000 010.900.13.00000215 22-12-2013 90,000,000 9,000,000 -
5. PT SARANA 01.333.222.7-444.000 R-09/I/2014 29-01-2014 (30,000,000) (3,000,000) - 010.900.13.00000276
6. - -
7. -
8. -
9. -
10. -
11. -
12. -
13. -
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.2 340,000,000 34,000,000 -
D.1.2.32.11
 DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILITAS FORMULIR 1111 B3
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : PT IDR ELEKTRO MASA 01 s.d 01 - 2014

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES
(mm-mm-yyyy)

NPWP : 01.223.456.4-132.000 Pembetulan Ke : ( )

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota Retur/Nota

Nama Penjual BKP / Pembatalan DPP PPN Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. BKP Tidak Berwujud/ NPWP Tanggal PPnBM (Rupiah)
Pemberi JKP (Rupiah) (Rupiah) Yang Diganti/ Diretur
Kode dan Nomor Seri (dd-mm-yyy)

1. YAMAGUCHI Plc - TOKYO 000000000000 PIB.000316-I-2014 17-01-2014 1,200,000,000 120,000,000 -

2. PT INTORCO 01.472.372.5-456.000 010.000.14.00000042 21-01-2014 200,000,000 20,000,000 -
3. PT ABADI 01.324.567.5-234.000 010.000.14.00000023 26-01-2014 80,000,000 8,000,000 -
4. PT SERBA MUJUR 01.567.432.4-123.000 010.900.13.00000256 28-01-2014 200,000,000 20,000,000 -
5. PT IDR ELEKTRO 01.223.456.4-132.000 040.000.14.00000011 30-01-2014 15,000,000 1,500,000 -
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.3 1,695,000,000 169,500,000 -
D.1.2.32.12
PENGHITUNGAN KEMBALI PM
A. Pajak Masukan atas pembelian dua unit mobil box Rp 20.000.000
PM yang telah dikreditkan Masa April 2013 : 90% x Rp 20.000.000 = Rp 18.000.000
Proporsi Penyerahan : 15/100 Penyerahan PPN dibebaskan, 85/100 Penyerahan Terutang PPN
PM yang dapat dikreditkan tahun 2013 = 85 / 100 x (Rp 20 jt/4) = Rp 4.250.000
Porsi PM yang telah dikreditkan untuk tahun 2013= Rp 18.000.000 :4 = Rp 4.500.000
Kelebihan pengkreditan yang wajib disetor kembali = Rp 4.500.000- Rp 4.250.000 = 250,000

B. Pajak Masukan yang telah dikreditkan = 90% x Rp 2 juta = Rp 1.800.000

PM yang seharusnya dapat dikreditkan =85 /100 x Rp 2 juta = Rp 1.700.000
Kelebihan pengkreditan yang wajib disetor kembali (Rp 1.800.000-Rp 1.700.000) 100,000

C PM atas pembelian genset = Rp 80.000.000

PM yang telah dikreditkan = 80% x Rp 80.000.000 = Rp 64.000.000
PM yang dapat dikreditkan untuk tahun 2013 = (Rp 80.000.000/4) x 75% = 15.000.000
PM yang telah dikreditkan Rp 64.000.000 / 4 = Rp 16.000.000
PM yang disetor kembali = (Rp 16.000.000 -15.000.000) 1,000,000
1,350,000
2,050,000,000
2,635,000,000
585,000,000
1,185,000,000