I. PETUNJUK
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja.
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat pada lembar soal dan dokumen transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai
berikut:
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
Buku Besar Pembantu Utang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara ditempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut
telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasiuntuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam).
g. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.
PD Bima Sakti adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan TV LCD dengan merek Sonytron.
Perusahaan menjual dua jenis tablet yaitu Sonytron 32” dan Sonytron 42”. PD Bima Sakti membeli dari
distributor secara kredit. TV kemudian dijual secara kredit ke Toko Pengecer.
Perusahaan dipimpin oleh Hendi S.E sebagai Direktur Utama dan memiliki 8 (delapan) orang
karyawan.
B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Berikut adalah sebagian kebijakan akuntansi yang penting Anda pahami sehubungan dengan tugas yang
akan dilaksanakan.
1. Umum
Sistem pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis.
Periode akuntansi tahunan (01 Januari – 31 Desember).
3. Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas di atas Rp5.000.000,00 dilakukan dengan menggunakan cek yang didukung
dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan cek.
Pengeluaran kas Rp5.000.000,00 ke bawah dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil.
Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana berfluktuasi (fluctuating fund system).
Dana kas kecil disesuaikan dengan kebutuhan dengan waktu pengisian kembali biasanya pada
akhir bulan, kecuali pada akhir tahun buku pengisian akan dilakukan pada awal bulan berikutnya.
5. Perpajakan
Dengan asumsi seluruh faktur pajak adalah Faktur Pajak Standar, PPN Masukan dan PPN Keluaran
ditutup setiap akhir periode dengan cara mendebit VAT Out dan mengkredit VAT In dan selisihnya
ditampung pada akun Value Added Tax (VAT) Payable atau Value Added Tax (VAT) Receivable
tergantung selisih yang terjadi.
Uang Muka PPh 25/Angsuran Pajak yang wajib perusahaan setorkan ke kas Negara melalui bank
persepsi setiap bulannya untuk diperhitungkan pada saat penyampaian SPT Tahunan perusahaan.
Prepaid Income Tax Article 25 xxx
Cash in Bank – Bank BCA xxx
Gaji dan Upah untuk bulan yang bersangkutan akan dibayar bulan depan dan PPh Pasal atas
Karyawan 21 dipotong oleh pihak perusahaan pada saat pembebanan.
Wages and Salaries Expense xxx
Income Tax Article 21 Payable xxx
Accrued Expense xxx
Potongan PPh pasal 4 ayat 2 disebabkan oleh penerimaan bunga atas rekening perusahaan dibank.
Cash in Bank – Bank BCA xxx
Income Tax Article 4 (2) Expense xxx
Interest Income xxx
Utang Pajak PPh Ps 25/29
Akun Income Tax Expense, Utang Pajak PPh Ps 25/29 dan Prepaid Income Tax Article 25 akan
digunakan setelah dilakukan koreksi fiskal atas laporan keuangan untuk menentukan PKP dan
kemudian dikalikan dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008. Anda tidak perlu melakukan tugas
ini, karena hal tersebut akan dilaksanakan oleh Bagian Perpajakan perusahaan.
Lembar Soal Mengelola Buku Jurnal – Praktek Perusahaan Dagang
2
IV. DAFTAR AKUN PERUSAHAAN
Revenues: Pendapatan:
4‐1100 Sales Penjualan
4‐1200 Sales Discount Potongan penjualan
4-1300 Sales Return Retur Penjualan
Cost of Goods Sold:
Beban pokok penjualan
5‐1100 Purchases
Pembelian barang dagangan
5-1200 Purchase Discount
Potongan Pembelian
5-1300 Purchase Return
Retur Pembelian
PD BIMA SAKTI
TRIAL BALANCE
NOVEMBER, 30 2012
(in 000 Rp)
ACCT.
ACCOUNT TITLE DEBIT CREDIT
NO
1‐1100 Cash in Bank Rp 348.475,00 Rp -
1‐1200 Petty Cash Rp 5.000,00 Rp -
1‐1300 Accounts Receivable Rp 214.510,00 Rp -
1‐1400 Allowance of Doubtful Debt Rp - Rp 14.060,00
1‐1500 Merchandise Inventory Rp 330.600,00 Rp -
1‐1600 Office Supplies Rp 9.250,00 Rp -
1‐1700 Prepaid Insurance Rp 18.430,00 Rp -
1-1800 Prepaid Rent Rp 22.040,00 Rp -
1‐1900 VAT (Value Added Tax) Receivable Rp - Rp -
1‐1910 VAT (Value Added Tax) In Rp - Rp -
1‐1920 Prepaid Income Tax Article 25 Rp 26.125,00 Rp -
1‐3100 Land Rp 680.000,00 Rp -
1‐3200 Buildings Rp 555.000,00 Rp -
1‐3210 Acc. Depreciation – Buildings Rp - Rp 228.000,00
1‐3300 Equipment Rp 199.500,00 Rp -
1‐3310 Acc. Depreciaton – Equipment Rp - Rp 34.200,00
2‐1100 Accounts Payable Rp - Rp 188.670,00
2‐1200 Accrued Expense Rp - Rp 21.375,00
Jumlah Dibayar : Delapanbelas juta lima ratus dua puluh lima ribu rupiah
Keterangan : Pembayaran gaji karyawan yang terutang pada bulan November 2012
Rp 18.525.000,00
Hendi Maudy
( Hendi, S.E) ( Maudy, S.Ak ) ( )
Dokumen 2
Rp 42.112.550,00
Hendi Maudy
( Hendi, S.E) ( Maudy, S.Ak ) ( )
INVOICE
Jumlah Nama Barang Satuan Harga Satuan Total Harga
2 Sonytron 32" unit Rp 5.700.000,00 Rp 11.400.000,00
3 Sonytron 42" unit Rp 6.270.000,00 Rp 18.810.000,00
Total Penjualan Rp 30.210.000,00
Ongkos Angkut -
PPN 10% 3.021.000,00
Utang Dagang Rp 33.231.000,00
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Dokumen 4
Jumlah Dibayar : Delapan puluh tiga juta tiga puluh ribu rupiah
Rp 83.030.000,00
Hendi Maudy
( Hendi, S.E) ( Maudy, S.Ak ) ( )
Rp 35.340.000,00
Hendi Maudy
( Hendi, S.E) ( Maudy, S.Ak ) ( )
Dokumen 6
INVOICE
Jumlah Nama Barang Satuan Harga Satuan Total Harga
12 Sonytron 32" unit Rp 5.700.000,00 Rp 68.400.000,00
10 Sonytron 42" unit Rp 6.270.000,00 Rp 62.700.000,00
Total Penjualan Rp 131.100.000,00
Ongkos Angkut -
PPN 10% 13.110.000,00
Utang Dagang Rp 144.210.000,00
Wiguno Trijaya
Wiguno Trijaya ( ______________________ )
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
PURCHASE RETURN
Jumlah Nama Barang Satuan Harga Satuan Total Harga
2 Sonytron 32" unit Rp 5.700.000,00 Rp 11.400.000,00
1 Sonytron 42" unit Rp 6.270.000,00 Rp 6.270.000,00
Total Penjualan Rp 17.670.000,00
Ongkos Angkut -
PPN 10% 1.767.000,00
Utang Dagang Rp 19.437.000,00
Wiguno Rudi
Wiguno Rudi ( ______________________ )
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Dokumen 8
Jumlah Dibayar : Dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah
Rp 2.850.000,00
Hendi Maudy
( Hendi, S.E) ( Maudy, S.Ak ) ( )
Rp 62.847.250,00
Hendi Maudy
( Hendi, S.E) ( Maudy, S.Ak ) ( )
Dokumen 10
INVOICE
Jumlah Nama Barang Satuan Harga Satuan Total Harga
10 Sonytron 32" unit Rp 5.800.000,00 Rp 58.000.000,00
10 Sonytron 42" unit Rp 6.300.000,00 Rp 63.000.000,00
Total Penjualan Rp 121.000.000,00
Ongkos Angkut -
PPN 10% 12.100.000,00
Utang Dagang Rp 133.100.000,00
Anggie Suryo
Anggie Suryo ( ______________________ )
Catatan: Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar
Jumlah Dibayar : Tiga puluh satu juta lima ratus ribu rupiah
Rp 31.500.000,00
Hendi Maudy
( Hendi, S.E) ( Maudy, S.Ak ) ( )