Soal Deposito Berjangka Rupiah (kombinasi transaksi Valas)

1. Wirandika pada tgl 22 Agustus 2020 menempatkan Deposito Berjangka pd Bank BNI
Cabang Perbanas, dg nominal sebesar Rp.50 juta, jangka waktu 1 bulan, ir = 6% p.a, Pph
20%. Nominal yg ditempatkan dibayar tunai, bunga deposito akan dikredit ke rekening
tabungan Wirandika di Bank BNI Cabang Perbanas.
Diminta:
a. Buat jurnal saat penempatan deposito berjangka Wirandika
b. Menghitung jumlah yg akan dikredit ke rekening tabungan Wirandika pada saat tgl
pembayaran bunga.
c. Jika saat jatuh tempo, deposito dicairkan dan akan diambil tunai dalam USD. Berapa
yang akan diterima Wirandika jika kurs USD/IDR yang berlaku: Rp.14.300 - Rp.14.400
Jawab:
a. 22/08/20 Db. Kas Rp 50.000.000
Cr. Deposito Berjangka Rp 50.000.000
b. Pembayaran bunga dan perhitungannya:
Rp 50.000 .000 x 6 % x 31
Bunga =
365
= Rp 254.795

Pajak = Rp 254.795 x 20%

= Rp 50.959

Bunga setelah pajak = Bunga – Pajak

= Rp 254.795 – Rp 50.959
= Rp 203.836

Jurnal pada saat pembayaran bunga

Db. Biaya Bunga Deposito Rp 254.795
Cr. Hutang PPh Rp 50.959
Cr. Tabungan Wirandika Rp 203.836

c. Total Deposito + bunga setelah pajak = Rp 50.000.000 + (Rp 254.795– Rp 50.959)

= Rp 50.203.836
Rp 50.203 .836
Total USD yang akan diterima oleh Wirandika =
14.400
= USD 3.486
2. Febrina pada tgl 18 Agustus 2020 menempatkan Deposito Berjangka pd Bank Bukopin
Cabang Perbanas, dg nominal sebesar Rp.60 juta, jangka waktu 3 bulan, ir = 6,5% p.a, Pph
20%. Nominal yg ditempatkan dibayar atas beban rekening tabungannya pada Bank Bukopin
Perbanas, bunga deposito akan dikredit ke rekening giro Febrina di Bank Bukopin Cabang
Permata Hijau. Saat jatuh tempo, nominal deposito dicairkan tunai Rp.10.000.000,- dan
sisanya akan ditempatkan pada deposito valas di Bank Bukopin dengan kurs USD/IDR yang
berlaku saat pencairan: Rp.14.250 - Rp.14.350.
Diminta:
a. Buat jurnal saat penempatan deposito berjangka Febrina
b. Menghitung jumlah bunga deposito Febrina dan jurnal pembayaran bunganya.
c. Buat perhitungan dan jurnal pencairan deposito berjangka Febrina.
Jawab:
a. 18/08/20 Db. Tabungan Rp 60.000.000
Cr. Deposito Berjangka Rp 60.000.000
b. Pembayaran bunga dan perhitungannya:
Rp 60.000 .000 x 6,5 % x 74
Bunga =
365
= Rp 790.685
Pajak = Rp 790.685 x 20%
= Rp 158.137
Bunga setelah pajak = Bunga – Pajak
= Rp 790.685 – Rp 158.137
= Rp 632.548
Jurnal pada saat pembayaran bunga
Db. Biaya Bunga Deposito Rp 790.685
Cr. Hutang PPh Rp 158.137
Cr. Rekening Giro Febrina Rp 632.548
c. Total Deposito + bunga setelah pajak = Rp 60.000.000 + (Rp 790.685 – Rp 158.137)
= Rp 60.632.548
Rp 60.632 .548 – Rp10.000 .000
Total USD yang akan diterima oleh Febrina =
14.250
= USD 3.553
Jurnal Pencairan Deposito
Db. Deposito Berjangka Rp 50.632.548
Cr. RPV IDR Rp 50.632.548
Db. RPV USD USD 3.553
Cr. Deposito Valas USD 3.553
Db. Deposito Berjangka Rp 10.000.000
Cr. Kas Rp 10.000.000