MYRIA DWIASTUTI WIRANDA

371861014/AKUNTANSI KARYAWAN A
STIE STAN INDONESIA MANDIRI

Tugas: Slide 3 “ Akuntansi Tabungan”

1) Jurnal atas transaksi Tabungan Juwita di Bank Mandiri Cab. Bdg

a. Tgl 5 Juli 2019, Setoran awal Rekening
D. Kas Rp. 500.000,-
K. Rek Tabungan Juwita Rp.500.000,-
b. Tgl 11 Juli 2012, Setoran Tunai:
D/ Kas Rp. 900.000,-
D/ Rek Tabungan Handoyo Rp.1.500.000,-
K/ Rek Tabungan Juwita Rp.2.400.000,-

c. Tgl 18 Juli 2012, Pembayaran Beban Tabungan Rekening:

D/ Rek Tabungan Juwita Rp. 800.000,-
K/ Beban Rekening Tabungan Rp.800.000,-

d. Tgl 20 Juli 2012, RAK Cabang Semarang:

D/ RAK Cabang Semarang Rp. 1.200.000,-
K/ Rek Tabungan Juwita Rp.1.200.000,-
D/ Rek Tabungan Nasabah Rp. 1.200.000,-
K/ RAK Cabang Bandung Rp.1.200.000,-

e. Tgl 28 Juli 2012, Cek dari Bank Lain:

D/ BI Giro Rp. 5.000.000,-
K/ Rek Tabungan Juwita Rp.5.000.000,-
D/ Rek Tabungan/ Giro Nasabah Rp. 5.000.000,-
K/ BI Giro Rp.5.000.000,-

f. Tgl 31 Juli 2012, Biaya Administrasi PPh Bunga Bank:

D/ Rek Tabungan Juwita Rp. 10.000,-
K/ Biaya Administrasi Bank Rp. 10.000,-
D/ Bunga Tabungan Rp. 43.778,-
K/ PPh Bunga Rp. 6.567,-
K/ Rek Tabungan Juwita Rp. 37.211,-
MYRIA DWIASTUTI WIRANDA
371861014/AKUNTANSI KARYAWAN A
STIE STAN INDONESIA MANDIRI

2) Bunga Tabungan yang diberikan Bank

a) Metode Floating
- 5 Juli Rp. 500.000,-
- 11 Juli Rp.2.900.000,-
- 18 Juli Rp.2.100.000,-
- 20 Juli Rp.3.300.000
- 28 Juli Rp.8.300.000
Tingkat suku bunga per 1 July 21%, per 8 July 20%, per 15 July 20,5%, per 20 July
22%, per 25 July 21%
Lamanya saldo mengendap:
• Rp.500.000 selama 6 hari (5/7 – 11/7)
Bunga 5/7 – 8/7 → Rp.500.000 x 3/360 x 21% = Rp. 875,-
Bunga 8/7 – 11/7 → Rp.500.000 x 3/360 x 20% = Rp. 833,-
Rp. 1.708, -
• Rp.2.900.000 selama 7 hari (11/7 – 18/7)
Bunga 11/7 – 15/7 → Rp.2.900.000 x 4/360 x 20% = Rp. 6.444,-
Bunga 15/7 – 18/7 → Rp.2.900.000 x 3/360 x 20,5% = Rp. 4.954,-
Rp.11.398,-
• Rp.2.100.000 selama 2 hari (18/7 – 20/7)
Bunga 18/7 – 20/7 → Rp.2.100.000 x 2/360 x 20,5% = Rp. 2.392,-
• Rp.3.300.000 selama 8 hari (20/7 – 28/7)
Bunga 20/7 – 25/7 → Rp.3.300.000 x 5/360 x 22% = Rp.10.083,-
Bunga 25/7 – 28/7 → Rp.3.300.000 x 3/360 x 21% = Rp. 6.050,-
Rp.16.133, -
• Rp.8.300.000 selama 3 hari (28/7 – 31/7)
Bunga 28/7 – 31/7 → Rp.8.300.000 x 3/360 x 21% = Rp.14.525,-
→ Jadi Total bunga yang diberikan bank kepada Ny. Juwita selama bulan July
2012 sebesar Rp. 46.156,-
b) Metode Flate / Suku Bunga tetap, dengan tingkat bunga 20%
- 5 Juli Rp. 500.000,- x 6/360 x 20% = Rp. 1.667,-
- 11 Juli Rp.2.900.000,- x 7/360 x 20% = Rp.11.278,-
- 18 Juli Rp.2.100.000,- x 2/360 x 20% = Rp. 2.333,-
MYRIA DWIASTUTI WIRANDA
371861014/AKUNTANSI KARYAWAN A
STIE STAN INDONESIA MANDIRI

- 20 Juli Rp.3.300.000,- x 8/360 x 20% = Rp.14.667,-

- 28 Juli Rp.8.300.000,- x 3/360 x 20% = Rp.13.833,-
Rp. 43.778,-
→ Jadi Total bunga yang diberikan bank kepada Ny. Juwita selama bulan July
2012 sebesar Rp. 43.778,-

3) Jurnal atas Bunga Tabungan Juwita

a) Metode Floating
D/ Beban Bunga Tabungan Rp. 46.156,-
K/ Rek. Tabungan Juwita Rp. 46.156,-
b) Metode Flate
D/ Beban Bunga Tabungan Rp. 43.778,-
K/ Rek. Tabungan Juwita Rp. 43.778,-

4) Rekening Koran Tabungan Juwita Bulan Juli 2012

Tanggal Keterang Mutasi Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)

Juli 5 Setoran Awal - 500.000 500.000
11 Setoran Tunai - 900.000 1.400.000
11 Transfer Masuk - 1.500.000 2.900.000
18 Beban Rekening Tabungan 800.000 - 2.100.000
20 Transfer Masuk - 1.200.000 3.300.000
28 Setoran Kliring - 5.000.000 8.300.000
31 Biaya Administrasi 10.000 - 8.290.000
31 Bunga Tabungan - 43.778 8.333.778
31 PPh Bunga Tabungan 6.567 - 8.327.211

Tugas: Slide 4 “ Akuntansi Deposito”

MYRIA DWIASTUTI WIRANDA
371861014/AKUNTANSI KARYAWAN A
STIE STAN INDONESIA MANDIRI

1) Jurnal atas transaksi pembelian deposito yang dilakukan oleh Bapak Bimo.
5 Maret 2021
D/ Kas Rp.15.000.000,-
D/ Giro-Rek Bapak Bimo Rp.30.000.000,-
D/ Giro-Rek Ibu Indah Rp.10.000.000,-
D/ Giro-BI Rp.20.000.000,-
D/ Rek. Tabungan Bapak Bimo Rp. 5.000.000,-
K/ Deposito Berjangka 6 Bulan – Rek.Bimo Rp.80.000.000,-

2) Perhitungan bunga saat jatuh tempo dan jurnalnya

6 Bulan (Jatuh Tempo 5/4, 5/5, 5/6, 5/7, 5/8, 5/9)
Rp. 80.000.000,- x 6/12 x 18% = Rp. 7.200.000,-
Jurnal:
D/ Beban Bunga Deposito Berjangka Rp.7.2.00.000,-
K/ Bunga Deposito Berjangka yang akan dibayar Rp.7.2.00.000,-
→ Pajak Penghasilan(PPh) 20% x Rp. 7.200.000,- = Rp. 1.440.000,-
→ Jumlah yang harus dibayar kepada deposan = Rp. 5.760.000,-

Bank mencatat transaksi pencairan bunga deposito Bapak Bimo sbb:

D/ Bunga Deposito Berjangka yang akan dibayar Rp. 7.200.000,-
K/ Hutang (Penampung) PPh Rp. 1.440.000,-
K/ Kas Rp.5.760.000,-
→Pada saat PPh atas bunga deposito berjangka yang ditampung oleh bank disetorkan
ke kanto kas negara.
30 Sept. D/ Hutang (Penampung) PPh Rp. 1.440.000,-
K/ Kas Rp. 1.440.000,-
3) Jurnal atas deposito yang telah jatuh
tempo 5 September 2021
D/ Deposito Berjangka telah Jatuh Tempo Rp.80.000.000,-
D/ Bunga Deposito Berjangka yang akan dibayar Rp. 7.200.000,-
K/ Hutang (Penampung) PPh Rp. 1.440.000,-
K/ Kas Rp.85.760.000,-
MYRIA DWIASTUTI WIRANDA
371861014/AKUNTANSI KARYAWAN A
STIE STAN INDONESIA MANDIRI

4) Dimisalkan deposito Bapak Bimo berniat mencairkannya untuk suatu keperluan yang
mendesak, untuk itu bank memperhitungkan tingkat bunga pada saat pencairan sebesar
16%, hitunglah berapa besarnya pencairan deposito yang akan diterima Bapak Bimo dan
buatlah jurnal atas transaksi tersebut?
- Bunga dihitung bersarkan perjanjian 3 Bulan
(Jatuh Tempo 5/4, 5/5, 5/6) Rp.80.000.000,- x 3/12
x 18% = Rp.3.600.000,-
- Bunga dihitung berdasarkan suku bunga yang ditetapkan bank pada saat pencairan
deposito
Rp. 80.000.000,- x 3/12 x 16% = Rp.3.200.000,-
- Maka Penalty yang dikenakan kepada Bapak Bimo Rp.400.000,-
- PPh atas bunga deposito berjangka 20% x Rp.3.600.000 = Rp. 720.000,-
Jurnal Pada tanggal 5 Juni 2021
D/ Deposito Berjangka 6 Bulan – Rek. Bimo Rp.80.000.000,-
D/ Beban Bunga Deposito Berjangka Rp. 3.600.000,-
K/ Pendapatan Operasional Lain-Lain Rp. 400.000,-
K/ Hutang (Penampung) PPh Rp. 720.000,-
K/ Kas Rp.82.480.000,-