PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL MUDHARABAH,

MUSYARAKAH DAN FINANCHING TO DEPOSIT RATIO (FDR)

TERHADAP KINERJA KEUANGAN pada PT. Bank BCA Syariah periode
2016-2020

Proposal Skripsi

Disusun Oleh:

RICKY APENDI

181011200735

PROGRAM STUDI SARJANA AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PAMULANG

TANGERANG SELATAN
2021

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Allah SWT berkat Rahmat, Hidayah, dan Karunia-Nya
kepada kita semua sehingga penulis dapat menyelesaikan proposal skripsi dengan

judul “PENGARUH PEMBIAYAAN BAGI HASIL MUDHARABAH,

MUSYARAKAH DAN FINANCHING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP

KINERJA KEUANGAN pada PT. Bank BCA Syariah periode 2016-2020”. Laporan

proposal skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk mengerjakan skripsi pada

program Strata satu (SI) di Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Pamulang.

Penulis menyadari dalam penyusunan proposal skripsi ini tidak akan selesai

tanpa bantuan dari berbagai pihak. Karena itu pada kesempatan ini kami ingin

mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. (H.C.). Drs. H. Darsono, selaku Ketua Yayasan Sasmita Jaya yang telah

mewujudkan mimpi-mimpi anak bangsa dengan mempelopori adanya pendidikan

dengan biaya terjangkau dan berkualitas.

2. Bapak Dr. E. Nurzaman, A.M., M.Si., M.M., selaku Rektor Universitas Pamulang

yang telah berupaya keras menjadikan Universitas Pamulang semakin berkualitas.

3. Bapak Endang Ruhiyat, S.E., M.M., CSRA, CMA., selaku Dekan Fakultas

Ekonomi Universitas Pamulang yang telah memajukan Fakultas Ekonomi menjadi

semakin baik.

4. Ibu Effriyanti, SE., Akt., M.Si., CA., selaku Ketua Program Studi Manajemen SI/

Akuntansi SI yang senantiasa sabar memberikan pengarahan.

5. Semua pihak yang telah membantu kelancaran skripsi ini yang tidak bisa

disebutkan satu per satu. Terima kasih atas dorongan, motivasi, bantuan, dan doa yang
telah diberikan.

Penulis menyadari bahwa proposal skripsi ini tidak luput dari berbagai

kekurangan. Penulis mengharapkan saran dan kritik demi kesempumaan dan

perbaikannya sehingga akhimya laporan proposal skripsi ini dapat memberikan

manfaat, serta bisa dikembangkan lagi lebih lanjut.

Pamulang, 22 November 2021

Penulis

RICKY APENDI

NIM. 181011200735

DAFTARISI

S AMPUL LU AR......................................................................................................i

KATA PENGANTAR...............................................................................................ii

DAFTAR ISI............................................................................................................iv

DAFTAR TAB EL..................................................................................................vii

DAFTAR GAMBAR...............................................................................................vii

BAB IPENDAHULUAN...........................................................................................1
1.1 Latar Belakang Penelitian..............................................................................1

1.2 Rumusan Masalah.........................................................................................4

1.3 Tujuan Penelitian...........................................................................................5

1.4 Manfaat Penelitian.........................................................................................5

1.5 Manfaat pr akti s............................................................................................6

BAB II TINJ AU AN PUSTAKA..............................................................................8

2.1 Landasan Teori..............................................................................................8

2.1.1 Grand Teori...................................................................................................8

2.1.2 Kinerj a keuangan..........................................................................................9

2.1.3 Pembiayaan mudharabah...............................................................................9

2.1.4 Pembiayaan musyarakah.............................................................................10

2.1.5 Finanching to deposit ratio..........................................................................11

2.2 Penelitian Terdahulu....................................................................................11

2.3 Kerangka Berpikir.......................................................................................19

2.4 Pengembangan Hipotesis.............................................................................19

2.4.1 Pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap kinerja keuangan (ROA).......19

2.4.2 Pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap kinerja keuangan (ROA)......20

2.4.3 Pengaruh fmanching to deposit ratio (FDR) terhadap kinerja keuangan

(ROA) 21

2.4.4 Pengaruh pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, fmanching to

deposit ratio (FDR) terhadap profitabilitas (ROE)...................................................21

BAB III METODE PENELITIAN...........................................................................22

3.1 Jeni s P eneliti an.........................................................................................22

3.2 Lokasi dan Waktu Penelitian.......................................................................22

3.2.1 Lokasi penelitian.........................................................................................22

3.3.2 Waktu penelitian.........................................................................................22

3.3 Operasional Variabel Penelitian..................................................................23

3.3.1 Variabel terikat...........................................................................................23

3.3.2 Variabel b eb as...........................................................................................24

1. Pembiayaan Mudharabah (XI)....................................................................24

2. Pembiayaan Musyarakah (X2)....................................................................25

3. Finanching to Deposit Ratio (FDR) (X3)....................................................26

3.4 Populasi dan Sampel...................................................................................25

3.4.1 Populasi......................................................................................................26

3.4.2 Sampel........................................................................................................26

3.5 Teknik Pengumpulan Data..........................................................................29

1. SumberData................................................................................................29

2. Metode Pengumpulan Data.........................................................................29

3.6 Teknik Analisis Data...................................................................................29

1. Uji Asumsi Klasik.......................................................................................29

a. Uji Normalitas.............................................................................................29

b. Uj i Multikolineritas....................................................................................30

c. Uji Heteroskesdisitas..................................................................................30

d Uji Autokorelasi..........................................................................................30

2. Analisis Regresi Linier Berganda................................................................31

3. UjiHipotesis................................................................................................31

a. Uji t.............................................................................................................31

b. Uji F............................................................................................................32

DAFTAR PUSTAKA..............................................................................................33
DAFTAR TABEL

vi
DAFTAR GAMBAR

7
 BAB I
PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Penelitian

Di Indonesia mayoritas penduduknya adalah muslim, maka munculah akan

adanya bank yang melakukan kegiatan yang berdasarkan prinsip syariah. Bank

yang berprinsip syariahberfungsi dalam penghimpunan dana masyarakat, serta

menyalurkan pembiayaan kepada masyarakat sesuai dengan prinsip-prinsip

syariah. Kegiatan usaha perbankan syariah tidak berdasarkan bunga akan tetapi

berdasarkan prinsip syariah, yaitu prinsip pembagian keuntungan (profit lost

sharing principle).

Didalam undang-undang republik indonesia nomor 21 tahun 2008 tentang

perbankan syariah disebutkan bahwa perbankan syariah adalah segala sesuatu yang

menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan,

kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Pada

dasarnya setiap perusahaan memiliki tujuan memaksimalkan keuntungan dan

meningkatkan kemakmuran pemiliknya, begitupun dengan perbankan syariah.

Pandemi Covid-19 ikut memberikan dampak pada kinerja keuangan

perusahaan pada 2020. Perusahaan pembiayaan, PT. Wahana ottomitra Multiartha

(WOM Finance) mencatatkan penurunan penyaluran pembiayaan sebesar 59%

dibandingkan dengan tahun sebelumnya menjadi Rp. 2,4 triliun. Namun pada

kuartal IV Total penyaluran pembiayaan perseroan berhasil mencapai Rp 640

miliar, meningkat sebesar 78% dibandingkan dengan kuartal III. Presiden

Direktur WOM Finance Djaja suryanto sutandar dalam paparannya menyampaikan,

kinerja keuangan WOM Finance pada 2020 menunjukan adanya koreksi, tetapi

hingga menutup 2020 WOM Finance menunjukan kineija yang semakin membaik.

Kineija keuangan adalah salah satu aspek fundamental pada kondisi keuangan

perusahaan, dalam penelitian ini rasio yang digunakan pada kineija keuangan

perbankan syariah adalah profitabilitas. Profitabilitas adalah rasio yang dapat

menggambarkan bagaimana kemampuan suatu perusahaan memperoleh keuntungan

(Mawaddah,2015). Idikator yang digunakan dalam mengukur profitabilitas

perusahaan salah satunya dengan menggunakan Return On Asset (ROA).

ROA merupakan salah satu rasio profitabilitas yang dapat menunjukan keadaan

pada perbandingan anatara laba (sebelum pajak) dengan total aset bank, rasio ini

juga dapat menunjukan tingkat efisiensi suatu bank dalam mengelola aset. ROA

suatu bank yang semakin besar dapat berdampak pada semakin besarnya tingkat

kemampuan mencapai keuntungan pada Bank tersebut, dan semakin baik juga

kineija Bank tersebut dalam langkah penggunaan aset. Dalam rangka meningkatkan

produktifitas dan laba perusahaan setipa perusahaan akan berupaya meningkatkan

kineija perusahaanya.

Return on Aset (ROA) atau Kinerja Keuangan Bank Syariah merupakan rasio

yang digunakan untuk mengukur efektivitas manajemen dalam mengelola besaran

laba yang diperoleh bank. ROA digunakan untuk mengetahui kemampuan bank

dalam mengelola aset untuk menghasilkan laba secara maksimal. Tingkat ROA

2
setiap periode dipengaruhi oleh besaran pembiayaan bank syariah ( Heri

Sudarsono, 2017).

Dalam Fatwa DSN No 07/DSN-MUI/IV/200 “Pembiayaan mudharabah ialah

bentuk kesepakatan yang dimana keuntungan usaha dibagi kepada pihak yang

menyediakan dana dan pengelola usaha sesuai dengan kesepakatan”. Menurut

Arwani (2016:92)“ Pembiayaan mudharabah ialah jenis kerjasama diantara dua

atau lebih pihak yang mana akad ini menekankan bentuk kesepakatan dengan

proporsi modal sepenuhnya dari shabhibul maal dan keahlian yang dimiliki

mudharib serta pembagian keuntungan yang didapat didasarkan pada perjanjian

antara kedua pihak. Pembiayaan mudharabah akan mempengaruhi tingkat

profitabilitas pada bank. Teori ini sejalan dengan penelitian terdahulu (Sari, 2015)

dan (Nawawi dkk, 2018) dengan hasilnya mudharabah berpengaruh signifikan

terhadap ROA.

Pembiayaan musyarakah adalah pembiayaan yang dilakukan antara bank

dengan nasabah dengan perjanjian keijasama usaha untuk membiayai suatu proyek

usaha, dimana bank bersama-sama dengan masing-masing nasabah menempatkan

dananya sesuai dengan proporsi yang disepakati, dengan rasio keuntungan bagi

hasil menurut kesepakatan sedangkan kerugian ditanggung secara proporsional

menurut kontribusi modal Telah ada beberapa peneliti yang sudah melakukan

penelitian tentang pengaruh dari pembiayaan musyarakah terhadap kineija

keuangan pada perbankan syariah, seperti penelitian Anjani & Hasmarani (2016)

yang menyatakan bahwasannya pembiayaan musyarakah mempunyai pengaruh

yang positif terhadap kinerja keuangan pada perbankan

3
syariah. Berbeda dengan penelitian Anjani & Hasmarani (2016), penelitian dari

Puteri, Meutia, & Yuniartie (2014) dan Faradilla, Arfan, & Shabri (2017) justru

menyatakan bahwasannya pembiayaan musyarakah dapat berpengaruh secara

negatif terhadap kineija keuangan pada perbankan syariah.

Finanching to deposit ratio adalah rasio yang dapat digunakan untuk mengukur

tingkat pembiayaan yang disalurkan, rasio yang bertujuan untuk mengetahui

seberapa besar bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan oleh

bank dalam bentuk deposito jangka panjang (Suwamo, 2018). Hal ini juga

bertentangan dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Wahyuni (2016),

Layaman dan Al-Nisa (2016), Muliawati dan Khoirrudin (2015), Armereo (2015),

dan Astohar (2016) bahwa FDR berpengaruh negatif terhadap Return On Asset

(ROA). Beberapa penelitian tersebut berbanding terbalik dengan penelitian yang

dilakukan oleh Mukti (2016), dan Yusuf (2017) bahwa FDR berpengaruh positif

terhadap Return On Asset (ROA).

Berdasarkan penjelasan diatas penulis tertarik untuk meneliti seberapa besar

pengaruh pembiayaan bagi hasil pembiayaan mudharabah, pembiayaan

musyarakah dan finanching to deposit ratio (FDR) terhadap kinerja keuangan ,

kineija keuangan pada penelitian ini menggunakan return on asset (ROA) pada

Bank BCA Syariah dengan judul penelitian “ pengaruh pembiayaan bagi hasil

mudharabah, pembiayaan musyarakah, dan financhimg to deposit ratio (FDR)

terhadap kinerja keuangan pada PT. Bank BCA Stariah periode 2016-2020.

1.2 Rumusan Masalah

1. Apakah pengaruh pembiayaan Mudharabah terhadap kinerja keuangan di

4
 bank BCA syariah

2. Apakah pengaruh pembiayaan Musyarakah terhadap kinerja keuangan di

bank BCA syariah

3. Apakah pengaruh fmenching to deposit ratio (FDR) terhadap kineija

keuangan di bank BCA syariah

4. Apakah pengaruh secara simultan pembiayaan mudharabah, pembiayaan

musyarakah dan finanching to deposit ratio (FDR) terhadap kineija

keuangan di bank BCA syariah

1.3 Tujuan Penelitian

1. Untuk menguji pengaruh pembiayaan Mudharabah terhadap kinerja

keuangan di bank BCA syariah

2. Untuk menguji pengaruh pembiayaan Musyarakah terhadap kineija

keuangan di bank BCA syariah

3. Untuk menguji pengaruh finanching to deposit ratio (FDR) terhadap kineija

keuangan di bank BCA syariah

4. Untuk mengetahui dan menguji pemgaruh pembiayaan mudharabah,

pembiayaan musyarakah dan finanching to deposit ratio (FDR) terhadap

kineija keuangan di bank BCA Syariah

1 4 Manfaat Penelitian

Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi sumber pengetahuan tentang

pengaruh pembiayaan bagi hasil mudharabah, pembiayaan bagi hasil musyarakah

dan finanching to deposit ratio (FDR) terhadap kinerja keuangan bank BCA

5
syariah. Penelitian ini berkaitan erat dengan pengaruh pembiayaan bagi hasil

mudharabah. pembiayaan bagi hasil musyarakah dan fmanching to deposit ratio

(FDR) terhadap kinerja keuangan yang sangat dibutuhkan manajer dalam

mengontrol kinerja sebuah bank. Lebih dari itu, penelitian ini juga bisa dijadikan

referensi untuk memperluas informasi maupun masukan tentang pembiayaan

mudharabah. pembiayan musyarakah dan fmanching to deposit ratio (FDR) bagi

Bank BCA Syariah lainnya. Penelitian ini dapat dijadikan referensi untuk mengkaji

materi kineija keuangan bagi mahasiswa akuntansi khususnya jurusan Akuntansi

Syariah di Universitas Pamulang agar dapat mengetahui bagaimana pengaruh

kineija keuangan (ROA) terhadap pembiayaan-pembiayaan dan rasio likuiditas/

FDR yang ada di bank BCA syariah atau lembaga keuangan lainnya.

1.5 Manfaat praktis

BAB I PENDAHULUAN Bab ini berisi tentang latar belakang penelitian,

rumusan masalah, tujuan penelitian dan manfaat penelitian.

BAB II TINJAUAN PUSTAKA Bab ini berisi tentang Landasan Teori,

penelitian terdahulu, kerangka berpikir dan pengembangan hipotesis. Landasan

teori adalah sebuah konsep dengan pernyataan dalam penelitian. Penelitian

terdahulu untuk menunjukkan persamaan dan letak perbedaan yang akan diteliti.

Kerangka Berpikir adalah kerangka penalaran yang terdiri dari konsep-konsep atau

teori yang menjadi acuan penelitian. Pengembangan Hipotesis adalah jawaban

sementara atas penelitian yang masih mengandung kemunginan benar atau salah.

BAB III METODE PENELITIAN Bab ini berisi tentang jenis penelitian, tempat

6
dan waktu penelitian, operasional variabel penelitian, populasi dan sempel, teknik

pengumpulan data, dan teknik analisis data.

7
 BAB II
TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Landasan Teori

2.1.1 Grand Teori

Teori stewardship

Teori yang digunakan pada penelitian ini yaitu teori stewardship. Teori

stewardship adalah teori yang dicetuskan oleh Donaldson dan Davis, teori ini

menggambarkan situasi dimana para manajer tidaklah termotivasi oleh tujuan-

tujuan individu tetapi lebih ditujukan pada sasaran hasil utama mereka untuk

kepentingan organisasi, sehingga teori ini mempunyai dasar psikologi dan

sosiologi yang telah dirancang dimana para eksekutif sebagai steward termotivasi

untuk bertindak sesuai keinginan prinsipal, selain itu perilaku steward tidak akan

meninggalkan organisasinya sebab steward berusaha mencapai sasaran

organisasinya. Teori ini merupakan salah satu pandangan baru tentang cara

mengelola organisasi dan personel-personel yang berada didalamnya. Konsep

kebersamaan (collectivity), kemitraan, pemberdayaan, (empowerment), dan saling

percaya dan pelayanan adalah konsep-konsep yang dikembangkan dalam

pendekatan ini.

Teori ini didesain bagi para peneliti untuk menguji situasi dimana para

eksekutif dalam perusahaan sebagai pelayan dapat termotivasi untuk bertindak

dengan cara terbaik pada principalnya, Zamrana (2010). Stewardship teori dapat

dipahami dalam produk pembiayaan lembaga perbankan. Bank syariah sebagai

prinsipal yang mempercayakan nasabah sebagai steward untuk mengelola dana

yang idealnya mampu mengakomodasi semua kepentingan bersama antara

8
principal dan steward yang mendasarkan pada pelayan yang memiliki perilaku

dimana dia dapat dibentuk agar selalu dapat diajak bekerjasama dalam organisasi,

memiliki perilaku kolektif atau berkelompok dengan utilitas tinggi dari pada

individualnya dan selalu bersedia untuk melayani.

2.1.2 Kinerja keuangan

Menurut Hanafi (2016: 69) “Kinerja keuangan didefinisikan sebagai

performing measurement, yaitu kualifikasi dan efisiensi perusahaan atau segmen

atau keefektifan dalam pengoperasian bisnis selama periode akuntansi”. Sedangkan

menurut Irhan Fahmi (2015:2) “kinerja keuangan adalah suatu analisis yang

dilakukan untuk melihat sejauh mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan

menggunakan aturan-aturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar. Di

dalam penelitian ini, peneliti berfokus pada analisis rasio profitabilitas yaitu ROA

(Return On Assets). ROA merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur

kemampuan manajemen dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan.

Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang

dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi

penggunaan asset.

2.1.3 Pembiayaan mudharabah

Menurut Sutrisna dan Basuki (2016) menjelaskan bahwa Pembiayaan

Mudharabah, yakni pembiayaan kepada nasabah dimana Lembaga keuangan

menyediakan semua kebutuhan dana sementara nasabah menyiapkan proyek dan

manajemennya. Menurut Wibowo dan Sunarto mengatakan bahwa Pembiayaan

9
mudharabah pada dasarnya adalah perjanjian keijasama antara dua pihak atau lebih dimana

salah satu pihak menyediakan dana dan pihak lainnya menyediakan tenaga atau keahlian.

Pembiayaan mudharabah yaitu akad keija sama antara bank syariah selaku pemilik dana

(shahibul maal) dan nasabah (mudharib) yang memiliki keahlian untuk mengelola kegiatan

usaha yang halal dan produktif. Hasil dari usaha yang telah dijalankan akan dibagi bersama

sesuai dengan nisbah yang telah disepakati menurut Ifham (2015:157).

Berdasarkan dari definisi-definisi diatas, dapat dijelaskan bahwa pembiayaan

mudharabah merupakan kegiatan pembiayaan usaha yang produktif dan halal antara bank

sebagai pemilik modal dengan memberikan dana 100% dan nasabah sebagai pengelola usaha

yang memiliki keahlian. Keuntungan dibagi berdasarkan nisbah pada awal akad dan telah

disepakati.

2.1.4 Pembiayaan musyarakah

Berdasarkan PSAK 106 (Paragraf 04), musyarakah didefinisikan sebagai berikut:

“Musyarakah adalah akad keija sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu di

mana masing-masing pihak memberikan konstribusi dana dengan ketentuan bahwa

keuntungan dibagi berdasarkan kesepakatan sedangkan kerugian berdasarkan porsi konstribusi

dana. Dana tersebut meliputi kas atau aset non kas yang diperkenankan oleh syariah.

Pembiayaan musyarakah adalah pembiayaan yang dilakukan antara bank dengan nasabah

dengan perjanjian keijasama usaha untuk membiayai suatu proyek usaha, dimana bank

bersama masing-masing nasabah menempatkan dananya sesuai dengan proporsi yang

disepakati, dengan nisbah bagi hasil sesuai kesepakatan sedangkan kerugian ditanggung

secara proporsional sesuai dengan penyertaan modal.

2.1.5 Finanching to deposit ratio (FDR)

Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
1
0
likuiditas suatu bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan

dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya, yaitu dengan

cara membagi jumlah pembiayaan yang diberikan oleh bank terhadap Dana Pihak Ketiga

(DPK). Semakin tinggi Financing to Deposit Ratio (FDR) maka semakin tinggi dana yang

disalurkan ke Dana Pihak Ketiga (DPK). Dengan penyaluran Dana Pihak Ketiga (DPK) yang

besar maka pendapatan bank Return on Asset (ROA) akan semakin meningkat, sehingga

Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif terhadap Return on Asset (ROA).

Rasio yang dapat digunakan untuk mengukur tingkat pembiayaan yang disalurkan, rasio

yang bertujuan untuk mengetahui seberapa besar bank dalam membayar kembali penarikan

dana yang dilakukan oleh bank dalam bentuk deposito jangka panjang (Suwarno, 2018).

2.2 Penelitian Terdahulu

N Nama penelitian / judul Variabel penelitian Hasil

o
penelitian penelitian
Persamaan Perbedaan
Della Melita Terdap at Dalam Pembiayaan
1
persamaan penelitian jual
(2020)

1
1
 beli terhadap kinerj dal am penulis berpengaruh
a
keuangan pada bank syariah menggunakan menggunakan terhadap
mandiri periode 2015-2018” pembiayaan variabel keuangan pada
Vol. 11 No. 01, ISSN : bagi yaitu bank
0434 terhadap Pembiayaan mandiri,
kinerja
keuangan Bagi dibuktikan
Pembiayaan dengan nilai t-
Mudharabah, hitung > t-
X2 nilai koefisien
Pembiayaan
Bagi determinasi
Pembiayaan sebesar 93,4%.
Musyarakah Sehingga
danFinanching
X3 dapat
diartikan
to deposit ratio kinerja
(FDR) keuangan pada
variabel bank
adalah Return mandiri
On Asset dan dipengaruhi
objek sebsar 93,4%
penelitian
penulis oleh
di PT. Bank pembiayaan
BCA Syariah penjualan jual
beli dan
sisanya
sebesar

6,6%
2 Lilis (2017) Terdap at Dal am Hasil
sudarwati pembiayaan bagi
“pengaruh persamaan penelitian penelitian
hasil dan pembiayaan jual pengaruh menggunakan menunjukan
beli terhadap kinerj pembiayaan analisis dalam bahwa
profitabilitas (ROA) a bagi pengambilan pengaruh
pembiayaan
Dengan
Non Performing Finan terhadap keputusan bagi
(NPF) Sebagai Vari ce (ROA) yaitu
dengan berpengaruh
intervening ab el menggunakan negative
ROA dan NPF terhadap
sedangkan (ROA)
dan
dalam pembiayaan
jual
penelitian berpengaruh
penulis terhadap
menggunakan (ROA),
variabel sedangkan
yaitu dalam
Pembiayaan hipotesis dua
ke
Bagi menggunakan
Pembiayaan NPF,

1
2
 Mudharabah, pembiayaan
X2 bagi hasil tidak
Pembiayaan berpengaruh
Bagi terhadap
(NPF), dan
Hasil pembiayaan
Pembiayaan jual
Musyarakah
dan X3 beli
Finanching to berpengaruh
deposit ratio positif
(FDR) signifikan
terhadap
serta (NPF).
variabel
3 Pumama Putra (2018) Terdap at Dal am pembiayaa
persamaan dal penelitian n mudharabah
“Pengaruh
am tidak
menggunakan ini berpengaruh
Pembiayaan
pembiayaan penulis terhadap
Mudharabah, Musyarakah,
mudharabah menggunakan tingkat
Murabahah, dan
dan variabel profitabilitas,
Ijarah
pembiayaan pembiayaan
Terhadap profitabilitas 4
musyarakah. XI musyarakah
bank umum syariah Periode
yaitu berpengaruh
2013-2016” Vol.14 No. 2
Pembiayaan negatif
Bagi signifikan
terhadap
Hasil tingkat
Pembiayaan profitabilitas,
Mudharabah, pembiayaan
X2 murabahah
Pembiayaan berpengaruh
Bagi positif
signifikan
Hasil terhadap
Pembiayaan profitabilitas,
Musyarakah pembiayaan
dan X3 ijarah,
Finanching to
deposit ratio hasil
(FDR) penelitian

serta ini
variabel menunjukkan
pembiayaan
Y ijarah

1
3
 Secara
simultan
pembiayaan
mudharabah,
musyarakah,
murabahah
dan ijarah
berpengaruh
positif
signifikan
terhadap
4 Muhammad Rizal Terdap at Dal am profitabilitas.
Pembiayaan
Aditya (2016) “Pengaruh persamaan dal penelitian mudharabah
Pembiayaan Mudharabah am dan
Dan Pembiayaan menggunakan ini pembiayaan
Musyarakah Terhadap pembiayaan penulis musyarakah
Tingkat Profitabilitas Bank mudharabah menggunakan berpengaruh
Umum Syariah Periode dan variabel positif
2010-2014” Vol.7, No.2. pembiayaan
musyarakah XI dan
yaitu signifikan
Pembiayaan terhadap
Bagi tingkat
profitabilitas
Hasil Bank
Pembiayaan
Mudharabah Umum
Dan Syariah
periode 2010-
X2 2014.
Pembiayaan
Bagi

Hasil
Pembiayaan
Musyarakah
5 Wibowo (2015) Terdap at danDal
X3 am Pembiayaan
“Pengaruh pembiayaan persamaan dal penelitian mudharabah
Mudharabah, Musyarakah am berpengaruh
menggunakan ini positif
Terhadap pembiayaan penulis terhadap
Profitabilitas mudharabah menggunakan profitabilitas
dan variabel (ROE).
Perbankan pembiayaan Pengaruh
syariah (Studi Kasus pada musyarakah. XI
Bank Pembiayaan Rakyat yaitu ini
Syariah Daerah Istimewa pembiayaan dapat

1
4
 0748 X2 Pembiayaan modal pihak
Bagi bank

Hasil pada
Musyarakah Pembiayaan
dan X3 mudharabah.
finanching to Dan
deposit ratio
(FDR) untuk
variabel
serta Pembiayaan
variabel Musyarakah
pada uji parsial
Y juga
adalah Return berpengaruh
on Asset dan positif terhadap
objek profitabilitas
penelitian (ROE).
penulis Pembiayaan
meneliti di PT. Mudaharabah
Bank BCA dan
Syariah Pembiayaan
Musyarakah
6 Ningsukma Hakiim dan Terdap at Dalam memberikan
Dari
Haqiqi Rafsanjani (2016) “ persamaan penelitian
pengaruh internal capital dalam hasil
adequency ratio (CAR), ini pengamatan
finanching to deposit Ratio dalam penulis Dan analisis
(FDR), dan Biaya finanching to menggunakan data yang telah
Operasional per Pendapatan deposit variabel dilakukan,
Operasional (BOPO) dalam kesimpulan
peningkatan ratio XI pada penelitian
(FDR) terhadap yaitu ini
profitabilitas ROA. Pembiayaan adalah CAR,
Industri Bank Syariah di Bagi FDR, dan
Indonesia Vol. 14, No.l, BOPO
ISSN : 2654-5780. Hasil terhadap ROA
Pembiayaan yang
Mudharabah, merupakan
X2 Pembiayaan indikator
Bagi kesehatan
Bank untuk
Hasil mengukur
Pembiayaan profi
Musyarakah tabilitasn ya
dan finanching memiliki
hubungan

1
5
1
6
 BCA Syariah CAR
secara
parsial tidak
berpengaruh
signifikan
terhadap
profi
tabilitas.
Variabel FDR
secara parsial
berpengaruh
negatif

dan
tidak signifikan
terhadap
profi tabilitas.
Berbeda
lagi dengan
BOPO
yang secara
parsial
berpengaruh
negatif
7 Lemiyana dan Erdah Terdap at Dal am dan
Variabel
Litriani (2016) “ Pengaruh persamaan dal penelitian Non Performing
NPF, FDR, BOPO Terhadap am dal Financing
Return On Asset (ROA) Pada am ini (NPF) dan
Bank Umum Syariah. Vol.2, finanching to penulis Financing to
No.l, ISSN : 2548-5601. deposit menggunakan Deposit Ratio
variabel (FDR), tidak
ratio ada pengaruh
(FDR) terhadap XI terhadap Return
ROA. yaitu On Asset
Pembiayaan (ROA).
Bagi Sedangkan
variabel Biaya
Hasil Operasional
Pembiayaan terhadap
Mudharabah, Pendapatan
X2 Pembiayaan Operasional
Bagi Hasil (BOPO)
Pembiayaan berpengaruh
Musyarakah negatif terhadap
dan finanching Return On
to Asset (ROA)

1
7
1
8
 di PT. Bank
BCA Syariah
8 Afifah (2019) “ Terdap at Dal am Pembiayaan
Terhadap
Analisis persamaan penelitian murabahah
pembiayaan dal am penulis berpengaruh
istishna, menggunakan menggunakan terhapat
musyarakah, dan ijarah pembiayaan variabel profitabilitas
Terhadap profitabilitas pada mudharabah yaitu (ROA),
bank umum syariah di dan
pembiayaan Pembiayaan pembiayaan
Indonesia” musyarakah Bagi musyarakah
terhadap ROA. Pembiayaan berpengaruh
Mudharabah, terhapat
X2 profitabilitas
Pembiayaan
Bagi (ROA),
Pembiayaan pembiayaan
Musyarakah mudharabah
dan
X3 Finanching berpengaruh
to deposit ratio positif terhapat
(FDR) profitabilitas
variabel (ROA),
adalah Return pembiayaan
on Asset dan istishna
objek berpengaruh
penelitian
penulis terhapat
meneliti
di PT. Bank profitabilitas
BCA Syariah (ROA),

dan
pembiayaan
ijarah
berpengaruh
terhapat
9 Apriani Simatupang dan Terdap at Dal am profitabilitas
Hasil
denis franzlay (2016) persamaan penelitian penelitian
adequacy ratio (CAR), non dal am dal penulis menunjukkan
performing am
finanching to menggunakan variabel CAR,
(NPF), Efisiensi operasional deposit variabel FDR,
(BOPO) dan finanching to (FDR) yaitu BOPO
deposit ratio (FDR) Pembiayaan berpengaruh
Profitabilitas Bank umum Bagi signifikan
syariah di indonesia Vol.4, Pembiayaan terhadap
No.2, ISSN 2527-9769. Mudharabah, profitabilitas
X2 Bank
Pembiayaan
Bagi Syariah,
Pembiayaan sedangkan
Musyarakah variabel NPF

1
9
2
0
 finanching to tidak
deposit ratio berpengaruh
(FDR) X3 serta signifikan
variabel Y terhadap profi
adalah Return tabilitas Bank
on Asset dan
objek Umum
penelitian Syariah. Nilai
penulis R2
meneliti di PT.
Bank BCA sebesar
Syariah 0,504332
menunjukkan
CAR, FDR,
BOPO, dan
NPF mampu
menjelaskan
mempengaruhi
profi tabilitas
sebesar
50,43% dan si
sanya
49,57%
dipengaruhi
1 Emmy Vismia Indyawati Terdap at Dal am Capital
0 (2018) “ Pengaruh rasio persamaan dal penelitian adequency
camel terhadap kinerja am dal ratio (CAR),
keuangan perbankan syariah. am ini
finanching to penulis Non
deposit menggunakan performing
variabel financing
ratio (NPF),
(FDR) XI
terhadap ROA. yaitu biaya
Pembiayaan operasional
Bagi dan pendapatan
operasional
Hasil (BOPO),
Pembiayaan finance
Mudharabah,
X2 to
Pembiayaan deposit
Bagi ratio(FDR)
berpengaruh
Hasil negatif
Pembiayaan
Musyarakah dan
dan finanching signifikan

2
1
2
2
 BCA Syariah positif

dan
signifikan
terhadap

2.3 Kerangka Berpikir

Menurut Sugiyono (2017:60) mengemukakan bahwa, kerangka berpikir merupakan

model konseptual tentang bagaimana teori berhubungan dengan berbagai faktor yang telah

diidentifikasi sebagai masalah yang penting.

Kerangka pemikiran dalam penelitian ini adalah pembiayaan mudharabah (XI),

pembiayaan musyarakah (X2), dan finanching to deposit ratio (FDR) (X3) sebagai variabel

bebas dan Kinerja Keuangan (ROA) (Y) sebagai variabel terikat. Berikut ini adalah

gambaran kerangka berfikir dalam penelitian ini.

2.4 Pengembangan Ilipotesis

2
3
2.4.1 Pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap kinerja keuangan

(ROA)

Pembiayaan mudharabah yaitu akad keija sama antara bank syariah selaku

pemilik dana (shahibul maal) dan nasabah (mudharib) yang memiliki keahlian

untuk mengelola kegiatan usaha yang halal dan produktif. Hasil dari usaha yang

telah dijalankan akan dibagi bersama sesuai dengan nisbah yang telah disepakati

menurut Ifham (2015:157).

Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Afifah (2019) mengemukakan bahwa

pembiayaan mudharabah berpengaruh positif terhapat profitabilitas (ROA)

Hl : Diduga pembiayaan mudharabah berpengaruh terhadap kinerja keuangan

(ROA)

2.4.2 Pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap kinerja keuangan (ROA)

Pembiayaan musyarakah juga dapat didefinisikan sebagai sebuah bentuk

perjanjian kerja sama yang terjalin diantara kedua belah pihak ataupun lebih yang

bertujuan untuk menjalankan suatu bisnis tertentu dan setiap pihak-pihak yang

terlibat menyerahkan kontribusi dana ataupun manajerial sesuai dengan

kesepatakan bersama, serta jika ada terdapat keuntungan atapun juga kerugian

dibagi berdasarkan besaran porsi modal yang telah ditanamkan di dalam suatu

bisnis (Dahlan, 2012 dalam Romdhoni & Yozika, 2018).

2
4
 Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Anjani & Hasmarani (2016)

mengemukakan bahwa pembiayaan musyarakah dapat berpengaruh secara negatif

terhadap kinerja keuangan.

H2 : Diduga pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan terhadap kinerja

keuangan (ROA)

2.4.3 Pengaruh finanching to deposit ratio (FDR) terhadap kinerja keuangan

(ROA)

Financing to Deposit Ratio (FDR) menurut Rahmani (2017) adalah salah satu

rasio likuiditas yang dapat berpengaruh pada profitabilitas karena FDR digunakan

untuk menilai seberapa jauh kecakapan manajemen dalam memberikan pembiayaan

kepada nasabah, dengan harapan nasabah dapat membayar kembali sekaligus

memberikan bagi hasil dari kegiatan pembiayaan tersebut, sehingga semakin banyak

pembiayaan yang diberikan akan menghasilkan keuntungan yang besar pula.

Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Emmy Vismia Indyawati (2018)

mengemukakan bahwa finance to deposit ratio(FDR) berpengaruh negatif dan

signifikan terhadap Return On Asset (ROA).

H3 : Diduga finance to deposit ratio(FDR) berpengaruh signifikan terhadap kinerja

keuangan (ROA).

2.4.4 Pengaruh pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah,

finanching to deposit ratio (FDR) terhadap Kinerja Keuangan (ROA)

2
5
 kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh

mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan menggunakan aturan- aturan

pelaksanaan keuangan secara baik dan benar ’’Irhan Fahmi (2015:2)”.

Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Lilis sudarwati (2017)

mengemukakan bahwa pembiayaan bagi hasil berpengaruh negative terhadap

(ROA)

H4 Diduga terdapat pengaruh secara simultan anatara pembiayaan mudharabah.

pembiayaan musyarakah. dan fmanching to deposit ratio (FDR) terhadap kinerja

keuangan (ROA).

2
6
 BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian

Dalam penelitian ini jenis penelitian yang digunakan adalah jenis kuantitatif,

Menurut Sugiyono (2015:13) “metode kuantitatif adalah metode penelitian yang

berlandaskan pada filsafat positivisme, digunakan untuk meneliti pada populasi atau

sempel tertentu, pengumpulan data menggunakan instrumen penelitian, analisis data

bersifat kuantitatif. Dengan menggunakan data sekunder berupa data time series

dalam periode waktu tahun 2016- 2020.

3.2 Lokasi dan Waktu Penelitian

3.2.1 Lokasi penelitian

Penelitian ini dilakukan pada PT. Bank BCA Syariah. Data yang digunakan

dalam penelitian ini adalah data sekunder yang menggunakan laporan keuangan PT.

Bank BCA Syariah yang telah dipublikasikan.

3.2.2 Waktu penelitian

Waktu yang digunakan terhitung mulai dari bulan September sampai dengan

bulan November 2021 dengan alokasi sebagai berikut:

Jadwal Bulan Pelaksanaan 2021

Kegiatan

September Oktober November

3 4 3 4 3 4
1 2 1 2 1 2
Menentukan
instrumen
Z
z z z
penelitian

2
7
Menentukan
judul
Z
z z
penelitian
Pengumpula
n data z z z
Pengetikan
data z z z z z

3.3 Operasional Variabel Penelitian

Operasional variabel merupakan kegiatan mengurai variabel menjadi sebuah

variabel operasional atau variabel empiris (indikator/item) yang merujuk langsung

pada hal-hal yang dapat diamati atau diukur. Sedangkan Variabel penelitian adalah

segala sesuatu yang berbentuk apa saja yang ditetapkan oleh peneliti untuk

dipelajari sehingga diperol eh informasi tentang hal tersebut, kemudian ditarik

kesimpulannya.

variabel - variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah :

3.3.1 Variabel terikat

Variabel terikat merupakan variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi

akibat, karena adanya variabel bebas. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah

kinerja keuangan (ROA) (Y).

kineija keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh

mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan menggunakan aturan- aturan

pelaksanaan keuangan secara baik dan benar. Di dalam penelitian ini,

2
8
peneliti berfokus pada analisis rasio profitabilitas yaitu ROA (Return On Assets).

Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

Laba Bersih
ROA = - , ■ * 100%
Total Aktiva

3.3.2 Vari ab el b eb as

Variabel bebas merupakan variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi

sebab perubahan atau timbulnya variabel dependen (independent variabel) yang

meliputi :

1. Pembiayaan Mudharabah (XI)

Pembiayaan mudharabah yaitu akad keija sama antara bank syariah selaku

pemilik dana (shahibul maal) dan nasabah (mudharib) yang memiliki keahlian untuk

mengelola kegiatan usaha yang halal dan produktif. Hasil dari usaha yang telah

dijalankan akan dibagi bersama sesuai dengan nisbah yang telah disepakati.

2. Pembiayaan Musyarakah (X2)

Pembiayaan musyarakah adalah pembiayaan yang dilakukan antara bank

dengan nasabah dengan perjanjian keijasama usaha untuk membiayai suatu proyek

usaha, dimana bank bersama masing-masing nasabah menempatkan dananya sesuai

dengan proporsi yang disepakati, dengan nisbah bagi hasil sesuai kesepakatan

sedangkan kerugian ditanggung secara proporsional sesuai dengan penyertaan modal.

3. Finanching to Deposit Ratio ( FDR) (X3)

Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan rasio yang digunakan untuk

mengukur likuiditas suatu bank dalam membayar kembali penarikan dana yang

2
9
dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai

sumber likuiditasnya, yaitu dengan cara membagi jumlah pembiayaan yang

diberikan oleh bank terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK).

Total Pembiayaan
FDR = - ---- -. x 100%
Dana Pinak Ketiga

3.4 Populasi dan Sampel

3.4.1 Populasi

Populasi Menurut Sugiyono (2015:61) “mendefmisikan bahwa populasi

adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek/subyek yang mempunyai

kuantitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari

dan kemudian ditarik kesimpulannya”. Adapun populasi penelitian ini adalah

laporan keuangan tahun 2016-2020 pada PT. Bank BCA Syariah yang telah

dipublikasi.

3.4.2 Sampel

Sampel dalam penelitian ini adalah neraca dan laba rugi pada laporan

keuangan pertriwulan dari tahun 2016-2020 pada PT. Bank BCA Syariah.

Untuk lebih jelasnya indikator-indikator yang digunakan akan dijelaskan dalam

tabel di bawah ini:

3
0
 Vari ab el Konsep Idikator Skala
Pembiayaan akad kerja Jumlah Nominal
bagi sama antara bank
Pembiayaan dari
syariah selaku
hasil pemilik bagi
pembiayaan dana (shahibul
Mudharabah (XI) maad) dan
nasabah hasil
(mudharib) yang
pembiayaan
memiliki keahlian
untuk mengelola mudharabah dari
kegiatan usaha
laporan keuangan
yang halal dan
produktif. Hasil PT. Bank BCA
dari usaha yang
Syariah
telah dijalankan
akan dibagi
bersama sesuai
dengan nisbah
yang telah
Pembiayaan Pembiayaan Jumlah Nominal
bagi bagi hasil
Pembiayaan dari
pembiayaan
hasil musyarakah bagi
pembiayaan merupakan
Musyarakah (X2) pendapatan yang
diperoleh dari hasil
akad musyarakah
pembiayaan
sebelum dikurangi
biaya-biaya. musyarakah dari
Pembiayaan
laporan keuangan
musyarakah
adalah suatu PT. Bank BCA
Syariah
produk
dengan kerj asam
a antara kedua
pihak atau lebih
untuk usaha

atau
mendukung
investasi tertentu,
dimana masing-
masing

3
1
 bersama

sesuai
dengan
kesepakatan yang
Finanching to tel untuk
ah di tentukan Jumlah Rasio
deposit Likuidilitas/
menilai Finanching to
ratio seberapa deposit ratio
(FDR) (FDR)
(X3) jauh dari laporan
kecakapan keuangan PT.
manajemen dalam BCA Syariah
memberikan
pembiayaan
kepada nasabah,
dengan

harapan
nasabah dap
at
membayar
kembali sekaligus
memberikan bagi
hasil dari kegiatan
pembiayaan
tersebut, sehingga
kinerja kinerja Salah satu Rasio
keuangan (ROA) keuangan adalah
rasio profitabilitas
suatu
analisis yang
dilakukan untuk
/
melihat sejauh
mana suatu ROA pada
perusahaan tel ah
laporan keuangan
melaksanakan
dengan
menggunakan
PT.
aturan-aturan
pelaksanaan BCA Syariah
keuangan secara
baik dan benar.
ROA merupakan
rasio

yang
digunakan untuk

3
2
 manajemen dalam
memperoleh laba
secara
keseluruhan.
Semakin

besar
ROA suatu bank,
semakin besar
pula tingkat
keuntungan yang
dicapai bank
tersebut dan
semakin baik pula
posisi

3.5 Teknik Pengumpulan Data

1. Sumber Data

Dalam penelitian ini peneliti mengunakan data sekunder yang diperoleh dari

laporan keuangan PT. Bank BCA Syariah yang dipublikasikan tahun 20162020.

Selain data sekunder penulis juga menggunakan data time series atau disebut juga

deret waktu. Data time series merupakan data yang disusun dari urutan waktu atau

data yang dikumpulkan dari waktu ke waktu, misalnya dalam waktu mingguan,

bulanan, atau tahunan

2. Metode Pengumpulan Data

Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh peneliti dengan

menggunakan metode dokumentasi yaitu dengan melakukan pengumpulan data atau

catatan-catatan yang menjadi bahan penelitian. Terutama laporan keuangan mengenai

pembiayaan bagi hasil pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah dan

finanching to deposit ratio (FDR) serta kineija keuangan (ROA) pada PT. Bank BCA

Syariah tahun 2016-2020.

3
3
3.6 Teknik Analisis Data

Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian adalah uji asumsi klasik,

dilakukan untuk menyatakan normalitas, multikolinearitas, heteroskedastisitas,

Autokorelasi. Dan untuk mengetahui hubungan antar variabel dalam penelitian ini

menggunakan analisis regresi linear berganda digunakan untuk penelitian yang

memiliki lebih dari satu variabel independen. Analisis regresi linear berganda

digunakan untuk mengetahui arah dan seberapa besar pengaruh antara variabel

independen terhadap variabel dependen. Hasil dari analisis regresi linear berganda

akan menguji seberapa besar pengaruh pembiayaan mudharabah. pembiayaan

musyarakah, dan finanching to deposit ratio (FDR) terhadap kineija keuangan (ROA).

Metode analisis ini dilakukan menggunakan aplikasi Eviews 10.

1. Uji Asumsi Klasik

a) Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah data dalam penelitian berdistribusi

normal atau tidak. Uji yang digunakan dalam penelitian ini adalah uji statistik dengan

Kolmogorov-Smirnov (Ghozali, 2018). Dasar pengambilan keputusan dengan

menggunakan Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov adalah :

• Jika signifikansi > 0,05 maka data berdistribusi normal.

• Jika signifikansi < 0,05 maka data tidak berdistribusi normal.

b) Uji Multikolineritas

Uji multikolineritas adalah situasi adanya kolerasi variabel - variabel bebas di

antara satu dengan yang lainnya. Pengujian ini bertujuan untuk mengetahui apakah

3
4
tiap - tiap variabel saling berhubungan secara linier. Uji multikolineritas dapat dilihat

dari Variance Inflation Factor (VIF) dan nilai Tolerance. Kedua ukuran ini

menunjukan sikap variabel independen manakah yang dijelaskan variabel independen

lainnya. Multikolineritas teijadi jika nilai VIF >10. Jika nilai VIF tidak ada

yangmelebihi 10, maka dapat dikatakan bahwa multikolineritas yang terjadi jika tidak

berbahaya (lolos uji multikolineritas).

c) Uji Heteroskesdisitas

Uji heteroskedastisitas digunakan untuk melihat apakah residual dari model yang

terbentuk memiliki varians yang konstan atau tidak. Uji heteroskedastisitas penting

dilakukan pada model yang terbentuk. Untuk model penelitian yang baik adalah yang

tidak terdapat heteroskedastisitas (Ghozali,2016).

d) Uji Autokorelasi

Uji Autokolerasi dapat muncul karena observasi yang berurutan sepanjang waktu

yang berkaitan satu sama lainnya. Permasalahan ini muncul karena residual tidak

bebas pada satu observasi ke observasi lainnya. Untuk model regresi yang baik adalah

pada model regresi yang bebas dari autokolerasi. Untuk mendeteksi terdapat atau

tidaknya auto korelasi adalah dengan melakukan uji Run Test (Ghozali, 2016).

2. Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis untuk menjawab rumusan masalah dalam penelitian ini menggunakan

metode regresi linier berganda adalah hubungan secara linier antara dua atau

lebihvariabel independen (XI, X2,...Xn) dengan variabel dependen (Y). Analisis ini

3
5
untuk mengetahui arah hubungan antara variabel independen dengan variabel

dependen apakah masing-masing variabel independen berhubungan positif atau

negatif dan untuk memprediksi nilai dari variabel dependen apabila nilai variabel

independen mengalami kenaikan atau penurunan. Data yang digunakan biasanya

berskala interval atau rasio. Dengan rumus sebagai berikut:

Keterangan:

Y = Variabel dependen (kinerja keuangan /ROA)

XI = Variabel independen (Pembiayaan Mudharabah)

X2 = Variabel independen (Pembiayaan Musyarakah)

X3 = Variabel independent (finanching to deposit ratio)

a = Konstanta yaitu, (nilai Y bila XI , X2 ,X3 ) = 0

b = Koefisien regresi (nilai peningkatan ataupun penurunan)

3. UjiHipotesis

1. Ujit

Uji t digunakan untuk mengetahui apakah dalam model regresi variabel

independensecara parsial berpengaruh signifikan terhadap variabel

dependen.Pengujian ini lakukan untuk melihat pengaruh variabel dependen secara

parsial dengan deraj at keabsahan 5%. Pengambilan kesimpulannya adalah dengan

melihat nilai signifikan yang dibandingkan dengan nilai a (5%) dengan ketentuan

sebagai berikut:

1. Jika nilai Sig < a Maka Ho ditolak.

2. Jika nilai Sig > a maka Ho diterima.

3
6
 Uji t dalam penelitian ini untuk menguji hipotesis (Hl, H2 dan H3).

2. UjiF

Pengujian F statistik adalah uji secara bersama-sama seluruh variabel

independennya terhadap variabel dependennya. Uji ini dilakukan untuk

membandingkan pada tingkat nilai signifikan dengan nilai a (5%)pada tingkat deraj at

5%. Pengambilan kesimpulannya adalah dengan melihat nilai sig a (5%) dengan

ketentuan sebagi berikut:

1) Nilai Sig < a maka Ho ditolak.

2) Jika nilai Sig > a maka Ho diterima.

3
7
 DAFT AR PUSTAKA

Afifah (2019) “ Terhadap Analisis pengaruh pembiayaan murabahah, istishna,

mudharabah, musyarakah, dan ijarah Terhadap profitabilitas pada bank
umum syariah di Indonesia”
Apriani Simatupang dan denis franzlay (2016) “capital adequacy ratio (CAR), non
performing finanching (NPF), Efisiensi operasional (BOPO) dan
finanching to deposit ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Bank umum
syariah di indonesia Vol.4, No.2, ISSN 2527-9769.
Angraini, Dila. “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing, Tingkat
Bagi Hasil Dan Modal Sendiri Terhadap Profitabilitas Dengan Pembiayaan
Bagi Hasil Sebagai Variabel Intervening Pada Perbankan Syariah.” Jurnal
Akuntansi Berkelanjutan Indonesia 1, no. 1 (2018).
Almunawaroh, Medina dan Rina Marliana. Pengaruh CAR, NPF, dan FDR
terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia, Amwaluna, Januari 2018
Vol. 2No.l.
Adeliawan, Z. 2014 “ Analisis kinerja keuangan Bank umum syariah dan Tesis.
Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sultan Agung.
Anjani dan Maulidiyah (2016) “ Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah
dan murabahah terhadap profitabilitas BPRS di Indonesia periode 2012-
2015” Jurnal Ekonomi dan keuangan Islam 2 (2), 38-45 2018
Emmy Vismia Indyawati (2018) “ Pengaruh rasio camel terhadap kinerja keuangan
perbankan syariah.
Della Melita (2020) “pengaruh pembiayaan jual beli terhadap kinerja keuangan
pada bank syariah mandiri periode 2015-2018” Vol. 11 No. 01, ISSN :
2087-0434
Dewi Wulansari dan Yusad Mohamad A, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah,
Istishna, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank
Syariah Di Indonesia Periode Maret2015-Agustus2016”, Accounting and
Management Journal, Vol.l.
Fatwa Dewan Syatiah Nasional No 07/DSN - MUI/IV/200 Tentang Mudharabah

Ghozali, Imam. 2018. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM

SPSS.

Ifham, Ahmad. 2015. Ini Lho Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka.Ikatan
Bankir Indonesia. 2014. Memahami Bisnis Bank Syariah. Jakarta: PT
Gramedia Pustaka Utama.

Jurnal musyarakah, BAB II Landasan Teori. diakses pada tanggal 8 Januari

3
8
2020.

James H. Davis, F. David Scoorman dan Lex Donalson. 1997.“Toward a

Stewardship Theory
of Management.” Academy of Management Review Vol. 22, No. 1, page
22-47, 1997.

Lilis sudarwati (2017) “pengaruh pembiayaan bagi hasil dan pembiayaan jual beli
terhadap kinerja profitabilitas (ROA) Dengan Non Performing Finance
(NPF) Sebagai Variabel intervening
Lemiyana dan Erdah Litriani (2016) “ Pengaruh NPF, FDR, BOPO Terhadap
Return On Asset (ROA) Pada Bank Umum Syariah. Vol.2, No.l, ISSN :
2548-5601.
Muhammad Rizal Aditya (2016) “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan
Pembiayaan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum
Syariah Periode 2010-2014” Vol.7, No.2.
Ningsukma Hakiim dan Haqiqi Rafsanjani (2016) “ pengaruh internal capital
adequency ratio (CAR), finanching to deposit Ratio (FDR), dan Biaya
Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dalam peningkatan
profitabilitas Industri Bank Syariah di Indonesia Vol. 14, No.l, ISSN :
2654-5780.
Naf'an, Pembiayaan Musyarakah dan Mudharabah, (Yogyakarta: Graha Ilmu, cet
ke-1, 2014).
Neneng Widayati, “Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah,
Pembiayaan Murabahah, Penempatan pada Bank Indonesia, Capital
Adequancy Ratio (CAR), dan Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap
Tingkat Distribusi Bagi Hasil Bank Umum Syariah,” Jurnal Ekonomi dan
Bisnis, Volume 1, No. 27 (2016), 28.

Pumama Putra (2018) “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah,

Murabahah, dan Ijarah Terhadap profitabilitas 4 bank umum syariah
Periode 2013-2016” Vol. 14 No. 2
PSAK No. 106. (2010). Akuntansi musyarakah. Jakarta: Ikatan Akuntansi
Indonesia.
Rima Cahya Suwarno dan Ahmad Mifdlol Muthohar (2018) “ Analisis pengaruh
NPF, FDR, BOPO, CAR, dan GCG terhadap kineija keuangan Bank Umum
Syariah di Indonesia periode 2013-2017” Vol 6, No.l
Rosada, Nurhidayanti. 2013 “ Analisis pengaruh rasio keuangan terhadap kinerja
keuangan terhadap kinerja keuangan pada PT. Bank Muamalat Indonesia

3
9
 Tbk”. Jumal Ekonomi dan Informasi Akuntansi (jenius). Vol. 3 No. 1.
Reinissa. 2015. “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Dan
MurabahahTerhadap Profitabilitas Bank Syariah Mandiri, Tbk”. Jumal
Akuntansi Dan Keuangan. Vol. 2 : hal: 1-16
Riyadi, Slamet dan Yulianto, Agung. 2014. ’’Pengaruh Pembiayaan bagi Hasil,
Pembiayaan Jual Beli, Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non
Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah
di Indonesia”. Accounting Analysis Journal. Vol. 3.
Sodiq, Amirus, and Ela Chalifah. “Pengaruh Pendapatan Mudharabah Dan
Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri Periode
2006-2014.” EQUILIBRIUM : Jurnal Ekonomi Syariah 3, no. 1 (2015).
Suryani, Analisis Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap
Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia, Jurnal Economica, Vol. II
Edisi 2, 2012.
Sudarwati, Lilis. “Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Dan Pembiayaan Jual Beli
Terhadap Profitabilitas (Roa) Dengan Non Performing Financing (Npf)
Sebagai Variabel Intervening.” Skripsi, IAIN SALATIGA (2018).
Wibowo (2015) “Pengaruh pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Terhadap
Profitabilitas Perbankan syariah (Studi Kasus pada Bank Pembiayaan
Rakyat Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank
Indonesia Periode 2012-2014)” ISSN 2460-0748.
www.bcasyariah.co.id

4
0