Kecurangan yang mungkin terjadi adalah Penipuan Pelaporan keuangan (Fraudulent Financial
Reporting),
Yaitu :
1. Pengendalian administratif
secara langsung dengan tanggung jawab untuk mencapai tujuan perusahaan dan
transaksi.
Dalam kasus diatas, pengendalian administrative pada Pabrik Hart sangat lemah, karena tidak ada
financial control, terbukti pada umur piutang sudah kadaluarsa 12 bulan.
2. Pengendalian Akuntansi
Maka dari itu dengan pemalsuan data pelanggan serta meloloskan pemberian kredit tanpa adanya
aplikasi kredit, dapat disimpulkan kemungkinan yang terlibat dalam kecurangan adalah sbb :
1. Bagian accounting
2. Manager keuangan
Diasumsikan dengan kronologi sbb :
Accounting membuat data palsu pelanggan, tanpa aplikasi kredit, sementara otoritas pemberian kredit
ada pada manager keuangan. Maka terjadi 2 kemungkinan :
1. Manager keuangan bekerjasama dengan bagian accounting untuk memanipulasi data pelanggan
agar terjadi pemberian kredit, agar menjadi piutang tak tertagih maka semua data pelanggan
sama sekali tidak bisa dilacak.
2. Bagian accounting memalsukan data pelanggan tanpa otoritas manager keuangann.