LEMBAR KERJA

LEMBAR KERJA
MENGELOLA BUKU BESAR
MENGELOLA BUKU BESAR

PRAKTEK AKUNTANSI KEUANGAN

(MANUAL)
PRAKTEK AKUNTANSI KEUANGAN
(MANUAL)
 PT BUANA
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG
DESEMBER 2020

PT SAHABAT JAYA     S001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 85.800.000 85.800.000
DEC 6 Pembelian 331.135.000 416.935.000
8 Jurnal Umum 45.100.000 371.835.000
Jurnal Pengelu-
10 85.800.000 286.035.000
aran Kas
               
               
               
               
               

FA.MAKMUR     S002
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 97.900.000 97.900.000
DEC 23 Pembelian 467.545.000 565.445.000
               
               
               
               
               
               
               

PT MARGONDA     S003
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 73.700.000 73.700.000
DEC 19 Pembelian 313.545.000 387.245.000
               
               
               
               
               
               
               

PT BUANA
 BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG
DESEMBER 2020

Toko Karya Sejati     C001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 94.600.000 94.600.000
Jurnal Penerimaan
DEC 2 94.600.000 0
Kas
3 Jurnal Penjualan 286.050.000 286.050.000

               
               

Toko Citra     C002

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 92.400.000 92.400.000
DEC 10 Jurnal Penjualan 55.055.000 147.455.000
10 Jurnal Umum 55.000.000 92.455.000
27 Jurnal Penjualan 627.100.000 719.555.000

               
               
               
               

Toko Indah     C003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 118.800.000 118.800.000
Jurnal Penerimaan
DEC 15 118.800.000 0
Kas
               
               
               
               
               
               
               

Toko Persada     C004

Date Description Ref Debit Credit Balance
 Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 83.600.000 83.600.000
DEC 24 Jurnal Penjualan 176.000.000 259.600.000
Jurnal Penerimaan
29 83.600.000 176.000.000
Kas
               
               
               
               
               
               

PT BUANA
BUKU BESAR
 DESEMBER 2020

Cash In Bank/ Kas Bank     1-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 122.431.700 122.431.700
829.826.700
DEC Jurnal penerimaan Kas 707.395.000
Jurnal Pengeluaran Kas 162.800.000 667.026.700

               
               
               
               
               

Petty Cash/ Kas Kecil     1-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.000.000 5.000.000
DEC Kas Kecil 31.500.000 26.500.000
               
               
               
               
               
               
               

Accounts Receivable/ Piutang

    1-1300
Dagang
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 389.400.000 389.400.000
DEC Jurnal penerimaan kas 297.000.000 92.400.000
Jurnal Penjualan 1.144.205.000 1.236.605.000
Jurnal Umum 55.000.000 1.181.605.000
               
               
               

Allowance for Doubtful Debt/

    1-1400
Cadangan Kerugian Piutang
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 2.750.000 2.750.000
DEC Jurnal Penerimaan Kas 3.450.000 6.200.000

               
               
               
               
               
               

Merchandise Inventory/ Persediaan

    1-1500
Barang Dagangan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 270.800.000 270.800.000
DEC Jurnal Pembelian 1.011.000.000 1.281.800.000
Jurnal Umum 41.000.000 1.240.800.000
Jurnal Umum 44.500.000 1.285.300.000
Jurnal Penjualan 1.040.000.000 245.300.000
Jurnal Penerimaan Kas 424.000.000 178.700.000
               
               
               
               
               

Store Supplies/ Perelengkapan Toko     1-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.780.000 5.780.000
DEC Kas kecil 900.000 6.680.000

               

Prepaid Rent/ Sewa Dibayar

    1-1700
Dimuka
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 4.000.000 4.000.000
DEC
                
               
               
               
               
               
               

Prepaid Insurance/ Asuransi

    1-1800
Dibayar Dimuka
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.400.000 5.400.000
DEC

               
               
               
               
               
               

Prepaid Income Tax/ PPh Lebih

    1-1900
Bayar
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
 2020 1  Saldo Awal    31.378.600    31.378.600   
 DEC              
               
               
               

               
               
     
Stock Investment/ Investasi dalam
    1-2100
saham
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
135.000.
2020 1 Saldo Awal 135.000.000
000
DEC

               
               
               
                
               
               

Land/ Tanah     1-3100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 192.500.000 192.500.000
DEC
               
               
               
               
               
               
               

Building At Cost/ Gedung     1-3200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 768.000.000 768.000.000
DEC

               
               
               
               
               
               

Building Accumulated Depr./ Akum  

Penyusutan Gedung
  1-3300
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 117.760.000 117.760.000
DEC
               
               
               
               
               
               
                

Vehicle At Cost/ Kendaraan     1-3400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1   Saldo Awal   258.000.000    258.000.000   
 DEC              
               
               
               

               
               

Vehicle Accumulated Depr./ Akum.

    1-3500
Penyusutan Kendaraan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 94.395.000 94.395.000
DEC

               
               
               
               

               
               

Equipment/ Peralatan     1-3600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 220.800.000 220.800.000
DEC
               
               
               
               
               
               
               

Equipment Accumulated Depr./     1-3700

Akum. Penyusutan Peralatan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 77.720.000 77.720.000
DEC
               
               
               
               
               
               

               

Credit Card/ Kartu Kredit     2-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.500.000 5.500.000
DEC Jurnal Pengeluaran Kas 5.500.000 0
               

               

               
               
               
               
               

Account Payable/ Hutang Dagang     2-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 257.400.000 257.400.000
DEC Jurnal Pengeluaran Kas 85.800.000 171.600.000
Jurnal Pembelian 1.112.225.000 1.283.825.000
Jurnal Umum 45.100.000 1.238.725.000

               
               
               
               
               

Accrued Expense/ Hutang Beban     2-1300

 Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 10.800.000 10.800.000
DEC Jurnal Pengeluaran Kas 9.500.000 1.300.000
Kas Kecil 500.000 800.000

               
               
               
               
               

Income Tax Payable/ Hutang Pajak

    2-1400
Penghasilan (PPh)
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC
               
               

               
               
               
               
               
PPN Payable/ Hutang PPN     2-1500
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 19.200.000 19.200.000
DEC
               
               
               
               
               
               
               

PPN Outcome/ PPN Keluaran     2-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC Jurnal Penerimaan Kas 37.055.000 37.055.000
Jurnal Penjualan 104.000.000 141.055.000
 Jurnal Umum 5.000.000 136.055.000
               
               
               
               

               
               

PPN Income/ PPN Masukan     2-1700

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC Jurnal Pembelian 101.100.000 101.100.000
Jurnal Umum 4.100.000 97.000.000
               

               
               
               
               
               

Dividend Payable/ Hutang Deviden     2-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.500.000 5.500.000
DEC Jurnal Pengeluaran Kas 3.000.000 2.500.000
               

               
               
               
               
               
               

Bank Mandiri Loan/ Hutang

    2-2100
Jangka Panjang
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 250.000.000 250.000.000
DEC Jurnal Pengeluaran Kas 25.000.000 225.000.000
                
               
               
               
               
               

Common Stock/ Modal Saham     3-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 1.000.000.000 1.000.000.000
DEC
               

               
               
               
               
               
               

Retained Earnings/ Laba Ditahan     3-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 350.585.800 350.585.800
DEC

               
               
               
               
               

Income Summary/ Ikhtisar Laba

    3-1300
Rugi
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1
DEC
                
               
               

Sales of Merchandise/ Penjualan

    4-1100
Barang Dagangan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 1.560.000.000 1.560.000.000
DEC Jurnal Penerimaan Kas 370.000.000 1.930.000.000
Jurnal Penjualan 1.040.000.000 2.970.000.000

               
               
               
               
               
 
Freight Collected/ Beban Angkut   4-1200
Penjualan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC Jurnal Penjualan 205.000 205.000
               
               
               

               
               
               
               

Sales Discount/ Potongan Penjualan     4-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 9.700.000 9.700.000
DEC Jurnal Penerimaan Kas 946.000 10.646.000

               
               
               
               
               
                

Sales Return/ Retur Penjualan     4-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC Jurnal Umum 50.000.000 50.000.000

               
               
               
               
               
               

Cost of Goods Sold/ Harga Pokok

    5-1100
Penjualan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 1.092.000.000 1.092.000.000
DEC Jurnal Penerimaan Kas 424.000.000 1.516.000.000
Jurnal Penjualan 1.040.000.000 2.556.000.000
Jurnal Umum 44.500.000 2.511.500.000

               
               
               
               

Freight Paid/ Beban Angkut

    5-1200
Pembelian
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.685.500 5.685.500
DEC Jurnal Pembelian 125.000 5.810.500

               

               

               
               
               
Advertising Expenses/ Beban Iklan     6-1100
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 12.500.000 12.500.000
DEC Kas Kecil 675.000 13.175.000

               
               
               
               
               

Telephone, Water, and Electricity Expenses

    6-1200
Beban Telepon, Air dan Listrik
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 21.780.000 21.780.000
DEC Kas Kecil 28.600.000 50.380.000

               
               
               
               
               

Rent Expenses/ Beban Sewa     6-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.500.000 5.500.000
DEC

               
               
               
               

               
               

Store Supplies Expenses/ Beban

    6-1400
Perlengkapan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 7.400.000 7.400.000
DEC

               
               
               
               
               

Maintenance and Repair Expenses/ Beban

    6-1500
Reparasi
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 6.500.000 6.500.000
DEC Kas Kecil 825.000 7.325.000

               
               
               
               

               
               

Bad Debt Expenses/ Beban

    6-1600
Kerugian Piutang
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC

               
               
               
               
               
               
               

Depreciation Expenses/ Beban

    6-1700
Depresiasi Penyusutan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 78.705.000 78.705.000
DEC

               
               

               
               
               
               
Insurance Expenses/ Beban
    6-1800
Asuransi
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 1.800.000 1.800.000
DEC

               
               
               

               
               
               

Wages & Salaries Expenses/ Beban

    6-1900
Gaji
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 104.500.000 104.500.000
DEC

               
               
               
               
               
               

Interest Income/ Pendapatan Bunga     8-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 4.800.000 4.800.000
DEC
                
               

               
               
               

    8-1200
Dividen Income/ Pendapatan
Deviden
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 5.700.000 5.700.000
DEC

               
               
               
               

               
               

Late Fees Collected/ Pendapatan

    8-1300
Denda
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC Jurnal Penerimaan Kas 836.000 836.000

               
               
               
               
               
               

Interest Expenses/ Beban Bunga     9-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 3.300.000 3.300.000
DEC Jurnal Pengeluaran Kas 2.500.000 5.800.000

               
                

               
               
               

Bank Service Charge/ Beban Adm

    9-1200
Bank
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 3.500.000 3.500.000
DEC

               
               
               
               
               
               

Income Tax Expenses/ Beban Pajak

    9-1300
Penghasilan (PPh)
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal
DEC
               
               
               

               
               
               
               

Gain/Loss Sales Vehicle/ Laba Rugi

    9-1400
Penjualan Kendaraan
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
 2020 1  Saldo Awal           
 DEC              
               

               
               
               
                
               
Miscellalneous Expenses/ Beban
    9-1500
Lain-lain
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2020 1 Saldo Awal 750.000 750.000
DEC

               
               
               
               
               
               

Late Fee Expenses/ Beban Denda     9-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
 2020  1 Saldo Awal           
DEC
               
               
               
               
               
               
               
               
 PT BUANA
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2020

No Akun Nama Akun Debit (Rp) Credit (Rp)

1-1100 Cash in Bank 667.026.700
1-1200 Petty Cash 26.500.000
1-1300 Accounts Receivable 1.181.605.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 6.200.000
1-1500 Merchandise Inventory 178.700.000
1-1600 Store Supplies 6.680.000
1-1700 Prepaid Rent 4.000.000
1-1800 Prepaid Insurance 5.400.000
1-1900 Prepaid Income Tax 31.378.600
1-2100 Stock Invesment 135.000.000
1-3100 Land 192.500.000
1-3200 Building at Cost 768.000.000
1-3300 Building Accumulated Depr. 117.760.000
1-3400 Vehicle at cost 258.000.000
1-3500 Vehicle Accumulated Depr. 94.395.000
1-3600 Equipment 220.800.000
1-3700 Equipment Accumulated Depr. 77.720.000
2-1100 Credit Card 0
2-1200 Accounts Payable 1.238.725.000
2-1300 Accrued Expense 800.000
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 PPN Payable 19.200.000
2-1600 PPN Outcome 136.055.000
2-1700 PPN Income 97.000.000
2-1800 Dividen Payable 2.500.000
2-2100 Bank Mandiri Loan 225.000.000
3-1100 Common Stock 1.000.000.000
3-1200 Retained Earning 350.585.800
3-1300 Income Summary
4-1100 Sales of Merchandise 2.970.000.000
4-1200 Freight Collected 205.000
4-1300 Sales Discount 10.646.000
4-1400 Sales Return 50.000.000
5-1100 Cost of Goods Sold 2.511.500.000
5-1200 Freight Paid 5.810.500
6-1100 Advertising Expenses 13.175.000
6-1200 Telepon, Water and Electricity Expense 50.380.000
6-1300 Rent Expense 5.500.000
6-1400 StoreSupplies Expense 7.400.000
6-1500 Maintenance and Repair Expense 7.325.000
6-1600 Bad Debt Expense
6-1700 Depreciation Expenses 78.705.000
6-1800 Insurance Expense 1.800.000
6-1900 Wages & Salaries Expense 104.500.000
8-1100 Interest Income 4.800.000
8-1200 Deviden Income 5.700.000
8-1300 Late Fees Collected 836.000
9-1100 Interest Expense 5.800.000
9-1200 Bank Service Charge 3.500.000
9-1300 Income Tax Expense
9-1400 Gain/loss Sales Vehicle
9-1500 Miscellaneous Expense 750.000
9-1600 Late Fee Expense
6.602.881.800 6.276.981.800
Selisih 325.900.000
 PT BUANA
DAFTAR SALDO UTANG
PER 31 DESEMBER 2020

No. Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

1 PT SAHABAT JAYA FG. 12569 23/11/2020 RP 286.035.000
2 Fa.MAKMUR PE. 1589 20/11/2020 RP 565.445.000
3 PT MARGONDA F.Jy .3022 28/11/2020 RP 387.245.000

PT BUANA
DAFTAR SALDO PIUTANG
PER 31 DESEMBER 2020

No. Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

1 TOKO KARYA SEJATI F-11/14 26/11/2015 RP 286.050.000
2 TOKO CITRA F-11/27 30/11/2015 RP 719.555.000
3 TOKO INDAH F-11/09 23/11/2015 0
4 TOKO PERSADA F-11/12 25/11/2015 RP 176.000.000